» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Продажа квартиры индивидуальным предпринимателем

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Махаон
Добавлено: #1  Пн Ноя 26, 2018 13:35:18
Заголовок сообщения: Продажа квартиры индивидуальным предпринимателем
Добрый день! Озадачилась вопросом, не попадает ли продажа квартиры, сдававшаяся в аренду индивидуальным предпринимателем на основе патента под ст. 334 Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальных предпринимателей применяющим специальный налоговый режим. Что подразумевается под "прочими активами"?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пн Ноя 26, 2018 14:35:56
Заголовок сообщения:
Не попадает. Это имущественный доход, отражается в форме 240.
Статья 681 НК говорит:
8. Если иное не установлено пунктом 5 настоящей статьи, индивидуальный предприниматель, применяющий специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, определяет размер:

1) имущественного дохода – в соответствии со статьями 330, 331, 332, 333 и 334 настоящего Кодекса;

2) доходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи:

в соответствии с пунктами 5, 6 и 7 настоящей статьи и статьей 682 настоящего Кодекса – индивидуальным предпринимателем, не осуществляющим ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";

в соответствии с пунктами 5, 6 и 7 настоящей статьи и со статьями 226 – 240 настоящего Кодекса – индивидуальным предпринимателем, осуществляющим ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности";

3) иных доходов физического лица, не указанных в подпунктах 1) и 2) части первой настоящего пункта, – в соответствии с разделом 8 настоящего Кодекса.

При этом исчисление и уплата соответствующих налогов, представление налоговой отчетности по ним производятся:

1) по доходам, указанным в подпунктах 1) и 3) части первой настоящего пункта, – в соответствии с разделом 8 настоящего Кодекса;

2) по доходам, указанным в подпункте 2) части первой настоящего пункта:

индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим на основе патента, – в соответствии с параграфом 2 настоящей главы;

индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, – в соответствии с параграфом 3 настоящей главы.

А в раздел 8 как раз входит статья 330 Имущественный доход.

Добавлено спустя 4 минуты 29 секунд:

При этом не забудьте про предельный доход:
Статья 683 НК говорит:
5. Для целей настоящей статьи предельный доход индивидуального предпринимателя состоит из:

1) объекта налогообложения, определяемого в соответствии со статьей 681 настоящего Кодекса;

2) доходов в виде прироста стоимости, указанных в статье 330 настоящего Кодекса, возникающих в связи с реализацией и передачей в уставный капитал имущества, являющегося основными средствами индивидуального предпринимателя;

3) дохода, определяемого в соответствии со статьей 366 настоящего Кодекса.

То есть доход от продажи недвижимости хотя и не отражается в форме 911, но включается в доход для определения предела по патенту. Если превысите предел, то придется переходить на упрощенку, режим фиксированного вычета или ОУР.
Автор: Махаон
Добавлено: #3  Пн Ноя 26, 2018 15:16:58
Заголовок сообщения:
Спасибо за развернутый ответ, но я теперь совсем запуталась. Деятельностью ИП и была сдача одной-единственной квартиры в аренду, с 01 июля до конца года была приостановка в связи с прекращением аренды и продажей, в октябре продана, т.е. продана в период бездеятельности. В этом случае, попадаем под имущественный доход как физ. лицо или как ИП? Это важно, т.к. в 1-м случае не попадаем под налогообложение.
Про предельный доход. Зачем переходить на упрощенку, когда деятельность закончилась с отсутствием объекта?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Пн Ноя 26, 2018 16:08:36
Заголовок сообщения:
Махаон говорит:
В этом случае, попадаем под имущественный доход как физ. лицо или как ИП?

До 2013 г. при продаже недвижимости, сдаваемой в аренду, у ИП возникал доход от выбытия фиксированных активов и надо было сдавать форму 220.
С 2013 г. внесены изменения в НК и этот же порядок сохранился в новом НК. Теперь независимо от того, использовалась или не использовалась недвижимость в предпринимательской деятельности ИП, при его реализации возникает имущественный доход.
Почитайте эту тему http://balans.kz/viewtopic.php?t=51558
В ней речь идет об ИП на упрощенке, но все то же самое действительно и для ИП на патенте.

Добавлено спустя 2 минуты 35 секунд:

Махаон говорит:
Зачем переходить на упрощенку, когда деятельность закончилась с отсутствием объекта?

Если деятельность закончилась, то конечно незачем переходить на упрощенку, но вы ведь об этом не писали.

Добавлено спустя 6 минут 58 секунд:

И да, не надо переходить на упрощенку, если вы снимете ИП с регистрационного учета в связи с прекращением деятельности, а если ИП останется, то надо.

Кстати, раньше, если квартира была в собственности больше года, то доход не возникал и форму 240 сдавать было не надо.
С 2018 г., если возникает прирост стоимости, доход возникает в любом случае. Но если квартира в собственности больше года, то этот доход освобождается от налогообложения. Поэтому, если был прирост стоимости при продаже, сдавать форму 240 надо обязательно. В ней отразите доход, а ИПН не будет.
Автор: Махаон
Добавлено: #5  Пн Ноя 26, 2018 16:39:53
Заголовок сообщения:
Казалось бы простой вопрос, но... Возможно неясность для меня идет от недопонимания понятий физ. лицо и ИП. В целях налогоообложения это разные понятия или одно?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Пн Ноя 26, 2018 17:08:57
Заголовок сообщения:
Скачайте вот отсюда табличку http://balans.kz/viewtopic.php?p=649082#649082 и обратите внимание на строку 16 в ней.
Автор: Махаон
Добавлено: #7  Пн Ноя 26, 2018 17:49:56
Заголовок сообщения:
Спасибо, скачала, ещё раз вдумчиво по таблице прочла статьи. Можно ещё немного занять Вашего времени, попробую по-другому вопрос поставить.
Если наша ситуация не попадает под ст.334, как Вы сказали, то остается п/п.1 п.1 ст.330 Доход от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в ст.331, т.к. п.3 ст.330 гласит, что это относится и к ИП. Значит, если квартира на праве собственности больше года и прироста нет, то и объекта налогообложения тоже нет. Я права?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Пн Ноя 26, 2018 20:25:13
Заголовок сообщения:
Махаон говорит:
Значит, если квартира на праве собственности больше года и прироста нет, то и объекта налогообложения тоже нет. Я права?

Совершенно верно.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ