» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Форма 240 за 2018, куда отнести долю участия в зарубежной компании?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Куаныш К.Т.
Добавлено: #1  Вт Янв 19, 2021 12:42:39
Заголовок сообщения:
Добрый день всем!
подскажите, пожалуйста, получила уведомление об устранении нарушении по ФНО 240.00 за 2018 год такого содержания:
"В результате сопоставления данных налоговой отчетности ФНО 240.00 (240.00.024) с данными формы 240.04, установлено неполное отражение контролируемых иностранных компаний, следовательно, не исчислен ИПН, подлежащий перечислению в бюджет с доходов финансовой прибыли контролируемых иностранных компаний"

Доход от прироста стоимости указан в строке 240.00.001.
Дивиденды отражены в строках 240.00.002 и 240.00.024 указаны доли участия в юр лицах (несколько).
И все доходы из иностранных источников указаны в приложении 240.02., ИПН (10%) своевременно начислен и оплачен . Приложение 240.04 -не заполняла.
Получается надо было заполнить Приложение 240.02 только по части прироста, а дивиденды надо было указать в приложении 240.04 , верно я понимаю?

Просто текст уведомления пугает " ...неполное отражение..., не исчислен ИПН..." :(

Добавлено спустя 4 минуты 54 секунды:

Кстати, доля составляет не более 25%, а точнее по 9% везде, только в одной компании -24%

Добавлено спустя 27 минут 26 секунд:

Кажется с этим КИК заморочек хватает :%):

Доля не превышает 25%, но оказывается есть список стран, где компанию признают в качестве КИК автоматически...где такой список взять? И про эффективной ставки налога на прибыль менее 10% у меня нет информации...
Это для чего все? Чтобы избежать двойного налогообложения?
Но я же все равно обложила ИПН все доходы, независимо от КИК , не должно быть доначислении?

Помогите , пожалуйста, ПРОФИ, совсем запуталась.
что я не так сделала? :cry:

Добавлено спустя 24 минуты 17 секунд:

Куаныш К.Т. говорит:
.где такой список взять?

это и есть тот список -
Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 142
Об утверждении перечня государств с льготным налогообложением?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Ср Мар 27, 2019 11:49:25
Заголовок сообщения:
Думаю, что можно отметить любой пункт, какой хотите, раз нельзя сразу два.
Автор: Иванов Р
Добавлено: #3  Ср Мар 27, 2019 02:02:41
Заголовок сообщения:
Спасибо. Подскажите пожалуйста по пункту 6, имеется право выбрать только один из пунктов A,B,C,D,E
В моем случае имеется
1. Зарплата из-за зарубежа
2. 100% долю участия в юридическом лице.
Какой выбрать из A и E? Так как доход с фирмы относится к подпункту А, доля участия по логике относится к E. Одновременно выбрать невозможно.

Отдельные категории налогоплательщика в соответствии со статьей 363 Налогового кодекса
Цифрами день, месяц, год (укажите в соответствующей ячейке):
А физическое лицо, получившее имущественный и другие доходы (за исключением трудового иммигранта-резидента)
В трудовой иммигрант-резидент
C лицо, занимающееся частной практикой
D физическое лицо, имеющее деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан
E физическое лицо, имеющее имущество, находящееся за пределами Республики Казахстан
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Вт Мар 26, 2019 15:13:06
Заголовок сообщения:
Правила составления формы 240 говорит:
1) строка 240.00.024 А предназначена для отражения вида имущества, находящегося на праве собственности за пределами Республики Казахстан, (жилые и нежилые здания и помещения, в том числе квартира, дом, гараж, дачное строение, земельные участки, ценные бумаги, доля участия в юридическом лице);

2) строка 240.00.024 В предназначена для отражения кода страны, в которой расположено недвижимое имущество, а также юридическое лицо, ценные бумаги, доли участия в котором принадлежит на праве собственности налогоплательщику, согласно пункту 33 настоящих Правил;

строка 240.00.024 В предназначена для отражения по:
недвижимому имуществу – кадастрового номера недвижимого имущества, находящегося на праве собственности, согласно правоустанавливающим документам или номера регистрации недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан в соответствии с законодательством иностранного государства;
ценным бумагам – идентификационного номера эмиссии ценных бумаг или другого номера в соответствии с законодательством иностранного государства;
доле участия в юридическом лице – идентификационного номера лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан, в котором имеется доля участия;

3) строка 240.00.024 D предназначена для отражения по:
недвижимому имуществу – места нахождения (адреса) недвижимого имущества, находящегося на праве собственности, в том числе за пределами Республики Казахстан;
ценным бумагам – места нахождения (адреса) лица, выпустившего ценные бумаги;
доле участия в юридическом лице – места нахождения (адреса) лица, в котором доля участия принадлежит налогоплательщику, с указанием размера такой доли участия в процентах.


Добавлено спустя 2 минуты 42 секунды:

В правилах видимо опечатка: вместо второго упоминания строки строки 240.00.024 В должно быть:240.00.024 С.
Автор: Иванов Р
Добавлено: #5  Вт Мар 26, 2019 14:25:13
Заголовок сообщения:
Спасибо почитал, но какую строку относить, не понял. Подскажите пожалуйста.
Цитата:

Пункт 1 дополнен подпунктом 6 в соответствии с Законом РК от 13.11.15 г. № 400-V (введено в действие с 1 января 2017 г.)

6) физические лица, имеющие следующее имущество на праве собственности:

долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан.

Автор: esiphi
Добавлено: #6  Вт Мар 26, 2019 14:16:49
Заголовок сообщения:
Иванов Р говорит:
]гражданин Казахстана имеет 100% долю участия в европейской компании

Посмотрите здесь-
http://www.balans.kz/post646008.html
С ув.
Автор: Иванов Р
Добавлено: #7  Вт Мар 26, 2019 13:53:56
Заголовок сообщения: Форма 240 за 2018, куда отнести долю участия в зарубежной компании?
Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста, гражданин Казахстана имеет 100% долю участия в европейской компании, компания пока доходов не имела в 2018, надо ли отражать в 240?
Спасибо

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ