» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как правильно рассчитать коэффциент налоговой нагрузки ?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Margarita
Добавлено: #1  Ср Апр 10, 2019 14:33:07
Заголовок сообщения: Как правильно рассчитать коэффциент налоговой нагрузки ?
добрый день.

Хочу посчитать коэфициент, правильно ли ?
КПН уплаченный 10.04.2019 - 614 798
ИПН - 81 613
Соцналог - 31 257
Налог на имущество - 2 077
ОСМС - 8 633
Соцотчисл - 19 029
ОПВ - 56 126
НДС - 3 973 000
Окруж. среда - 5727
Итого уплаченных налогов - 4 792 093 тенге
Остальные налоги были уплачены в 2018 году.

СГД (чистый доход) за вычетом КПН - 2 531 991
Все данные взяла с оборотки за 2018 год

Получается
4 792 093/2 531 991*100% = 1,89

Не поняла, правильно посчитала ?
и что означает эта цифра ? то что низкая налоговая нагрузка ?
Помогите разобраться
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Ср Апр 10, 2019 16:07:17
Заголовок сообщения:
1. Все налоги берем начисленные, а не уплаченные:
Правила расчета КНН говорит:
сумма исчисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет, налогов, уплаченных в другие государства и корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, отраженных в налоговой отчетности, за исключением таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, уплаченных при импорте товаров, налога на добавленную стоимость, в случае если по итогам календарного года общая сумма налога сложилась с отрицательным значением;

Уплаченные берете только те, которые уплачены в другие государства и с доходов у источника выплаты.
НДС тоже начисленный, а не уплаченный, если он превышает зачетный НДС.

2. СГД - это не чистый доход, а СГД, т.е. берем из строки 100.00.005, т.к.
Цитата:
СГД – сумма совокупного годового дохода юридического лица без учета корректировок, предусмотренных статьями 241 и 287 Налогового кодекса и (или) дохода юридического лица, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, или дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за отчетный налоговый период.


3. Полученный КНН сравниваете со средним КНН за 2017 год по вашей отрасли и по вашему региону, которое берете отсюда http://kgd.gov.kz/ru/content/koefficient-nalogovoy-nagruzki-1-0
В зависимости от того, на сколько процентов ваш КНН будет отличаться от среднего, столько баллов вам будет начислено по этой таблице http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1800016534#z91
Автор: Margarita
Добавлено: #3  Вс Май 05, 2019 18:53:12
Заголовок сообщения:
Здравствуйте.

За 2018 год КНН
СГД 31 643 036,00

ИПН 79 903,00
СН 38 304,00
СО 22 349,00
ОСМС10 810,00
ОПВ 68 791,00
ОС 844,00
Имущество2 077,00
(начисленный КПН у не учитывала, надо ли ?)
Итого: 223 078,00
КНН= 223078/31 643 036=0,00705
В 2017 году КНН был примерно таким же.
Смотрела таблицу где идет сравнение КНН со средним значением.
У нас Мангистауская область ЮЛ. Значит среднее значение 7,2 (прочие работы. По ОКЕДУ 71112)
А у нас 0,001. Теперь не поняла как баллы прибавить ?
И у нас вроде низкая налоговая нагрузка ?
Автор: Margarita
Добавлено: #4  Пн Май 06, 2019 10:29:53
Заголовок сообщения:
Помогите пожалуйста рассчитать
Автор: Margarita
Добавлено: #5  Ср Май 08, 2019 14:12:30
Заголовок сообщения:
помогите пожалуйста
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Вс Май 12, 2019 00:09:08
Заголовок сообщения:
СО, ОПВ, ОСМС - это не налоги, их приплюсовывать не надо, а вот КПН надо приплюсовать.
Margarita говорит:
ОС 844,00

Это что?

Дальше нестыковка:
Margarita говорит:
КНН= 223078/31 643 036=0,00705

Margarita говорит:
у нас 0,001

Так все-таки 0,00705 или 0,001?
Автор: Margarita
Добавлено: #7  Пн Май 13, 2019 01:08:09
Заголовок сообщения:
Налог ОС- плата окружающая среда )))

Пересчитала:

2018 год

СГД 31 643 036,00

ИПН 79 903,00
СН 38 304,00
КПН 614 798,00
ОС 844,00
Имущество-2 077,00
Итого 735 926,00
КНН= 735 926/31 643 036=0,023257

Дальше что делать ? не поняла как баллы прибавить ?
ОКЭД 71112 - среднее значение по таблице 7,9
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Пн Май 13, 2019 16:05:54
Заголовок сообщения:
Margarita говорит:
КНН= 735 926/31 643 036=0,023257

Это 2,3%. Сравниваете их со средним значением 7,9%:
(7,9-3,2)/7,9=0,595=59,5% - то есть ваш КНН меньше среднеотраслевого на 59,5%. Это больше 50%, поэтому вам начислят 5 баллов согласно этой таблице http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1800016534#z91

Начисленные баллы по всем критериям складываются и по сумме баллов налоговики определяют, к какой группе риска вы относитесь.

Но сколько баллов какой группе риска соответствует, неизвестно. К тому же эта сумма складывается как из конфиденциальных критериев, так и критериев,не являющихся конфиденциальными. Какие критерии являются конфиденциальными и как там считаются баллы, налогоплательщикам неизвестно.
Автор: Elis
Добавлено: #9  Пн Май 13, 2019 16:20:23
Заголовок сообщения:
А какой тогда смысл в известной составляющей расчета?
В любом случае налоговики могут группу риски от балды поставить и обосновать "конфиденциальными критериями".
Автор: Iraida
Добавлено: #10  Пн Май 13, 2019 16:33:38
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
А какой тогда смысл в известной составляющей расчета?
В любом случае налоговики могут группу риски от балды поставить и обосновать "конфиденциальными критериями".


Вот именно. Вот у нас КНН 16,9%, среднеотраслевой коэффициент по области 7,2%. То есть КНН более чем в два раза выше, чем среднеотраслевой. А степень риска нам поставили среднюю! Почему? Нифига не понятно.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #11  Пн Май 13, 2019 16:44:55
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
А какой тогда смысл в известной составляющей расчета?

Мне тоже это очень интересно!
И вообще, наличие конфиденциальных критериев это игра в одни ворота: мы должны играть с налоговым органом по правилам, которые знают только они, а мы не знаем. Кошки-мышки какие-то...
На мой взгляд, это прямое ущемление прав налогоплательщиков.
Iraida говорит:
КНН более чем в два раза выше, чем среднеотраслевой. А степень риска нам поставили среднюю! Почему? Нифига не понятно.

Потому что степень риска определяется не только КНН-ом, а множеством других. Одних только неконфиденциальных критериев 12 штук, а сколько конфиденциальных - неизвестно.
Автор: Iraida
Добавлено: #12  Пн Май 13, 2019 19:13:09
Заголовок сообщения:
Критерии, не являющиеся конфиденциальной информацией:

1.«Налоговая нагрузка»
2. «Среднемесячная заработная плата на одного работника»
3.«Отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов»
4. «Сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами»
5. «Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов»
6. «Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность»
7. «Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля»
8.«Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы»
9. «Участие в налоговом мониторинге»
10. «Применение налогоплательщиком контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных»
11. «Выписка счетов-фактур в электронном виде»
12. «Использование налогоплательщиком стандартного файла проверки»
13. «Применение контрольного счета по налогу на добавленную стоимость».

Из этих 13 пунктов можно считать нарушением п 6 (а у кого их нет, да и то вопрос - многократные это сколько : 5? 10?), п.9 - не подлежим, 12 - проверка не проводилась,13 - не открывался ,возврат НДС не производится.
А все остальное выглядит прекрасно, ЭСФ давно выписываем, убытков не бывает, зарплаты высокие, нарушений не было.
И тем не менее степень риска-средняя. Значит, конфиденциальная информация содержит такие сведения (какие?), которые позволяют поставить именно такую степень риска. Вот это и странно. Как мы можем дальше работать и развиваться, не зная, какие подводные камни нас ждут.

Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:

Ой, простите, я , кажется, отошла от темы
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #13  Пн Май 13, 2019 19:22:34
Заголовок сообщения:
Iraida говорит:
вопрос - многократные это сколько : 5? 10?

Правила применения СУР по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией говорит:
17. Критерий "Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность" определяется в случае, если налогоплательщиком представлено более десяти дополнительных деклараций к уменьшению по корпоративному подоходному налогу и (или) налогу на добавленную стоимость, при этом с даты, установленной для представления таких деклараций, истекло двенадцать и более месяцев.

Период, за который производится расчет, является последние шесть месяцев.

Критерий не применяется по налогоплательщикам, состоящим на мониторинге крупных налогоплательщиков.

Приоритетность данного критерия – плюс 4 балла, влияние на степень риска – отрицательное.

http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1800016534

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ