» | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Утверждены новые форма и Правила выписки электронного счета-фактуры |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
Автор: | Марта |
Добавлено: | #1  Пн Апр 29, 2019 18:53:02 |
Заголовок сообщения: | Утверждены новые форма и Правила выписки электронного счета-фактуры |
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=657517#657517 http://balans.kz/viewtopic.php?p=657519#657519 Утверждены новые форма и Правила выписки электронного счета-фактуры Приказом министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370 утверждены новые Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (далее - Правила) и форма счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур. Приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года. Что изменилось в новых Правилах по сравнению с Правилами, утвержденными приказом министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 270: 1. Внесен ряд уточнений по тексту для приведения в соответствии с нормами Налогового кодекса, установленными с 1 января 2019 года. 2. Строка 9 «Свидетельство плательщика НДС» дополнена строкой 9.3 «Структурное подразделение юридического лица-нерезидента», в которой делается отметка в случае, если плательщиком НДС является нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через структурное подразделение. 3. В строке 20 «Категория получателя» уточнено, что отметка в ячейке «I» делается в случае, если получателем является физическое лицо, которому реализован товар с обязательным представлением чека контрольно-кассовой машины, или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, или электронными деньгами, или с использованием средств электронного платежа, или в счет заработной платы. 4. В графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» уточнено, что признак происхождения товара, работ, услуг «5» указывается в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4», а также при реализации здания, сооружения или земельного участка. 5. В графе 12 «Ставка НДС» при выписке ЭСФ по реализованным товарам, работам, услугам, местом реализации которых не является Республика Казахстан, должна указываться отметка «Без НДС - не РК». 6. В графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается: 20-значный регистрационный номер декларации на товары в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам декларации на товары указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»; 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»; 13-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-1) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»; 11-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-KZ) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, произведенного на территории свободной экономической зоны или свободных складов, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам». Данная графа заполняется по товарам, относящимся к Признакам «1» и «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «3» - при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС. При этом по товарам, относящимся к Признаку «2», данная графа подлежит обязательному заполнению с 1 июля 2019 года. По товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически. 7. Параграф 4 «Особенности выписки ЭСФ при реализации товаров физическим лицам» дополнен следующими положениями: Выписка счета - фактуры в электронной форме производится при реализации физическим лицам товаров, включенных в перечень, расчеты за которые осуществляются: 1) наличными деньгами с предоставлением чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; 2) с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; 3) электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа. Поставщик, применяющий один из вышеуказанных расчетов выписывает ЭСФ на весь оборот за день, по каждому виду товара, с заполнением отдельных строк, с указанием в Разделе С «Реквизиты получателя». Выписка счета - фактуры в электронной форме физическим лицам производится также при реализации своим работникам в счет заработной платы товара, ранее учтенного в качестве основного средства в бухгалтерском учете. Данные положения применяются к товарам как включенным в перечень, так и не включенным в перечень. 8. Правила дополнены новым параграфом «Особенности выписки ЭСФ при реализации товаров через модуль «Виртуальный склад»: 92. ЭСФ выписываются посредством Модуля и размещается на его интернет-ресурсе. 93. При реализации остатков товаров сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Остатки» в количестве, соответствующем количеству реализуемых товаров. 94. При реализации товаров, произведенных на территории Республики Казахстан, сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Производство». 95. При реализации импортированных товаров сведения о товарах в Модуль поступают в автоматическом режиме по данным деклараций на товары и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. 96. Порядок реализации товаров, указанный в пунктах 93, 94 и 95 настоящих Правил, применяется при работе на Web-приложении ИС ЭСФ. 9. Правила дополнены новым параграфом «Особенности выписки ЭСФ при передаче имущества в финансовый лизинг» 97. Поставщик в первоначальном ЭСФ при передаче имущества в финансовый лизинг указывает: 1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»; 2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»; 3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»: в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается один из Признаков «1», «2», «3», «4» или «5»; в графе 6 «Количество (объем)» указывается целое число реализуемого по ЭСФ товара; в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» указывается стоимость реализуемого товара, определенная как сумма всех лизинговых платежей по договору финансового лизинга без включения суммы вознаграждения; в графе 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот) указывается размер оборота, определенный в соответствии с пунктом 4 статьи 381 Налогового кодекса; в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов; в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара. 98. Последующие ЭСФ по переданному имуществу в финансовый лизинг выписываются в следующем порядке: 1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»; 2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»; 3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»: в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается Признак «6»; в графе 6 «Количество (объем)» количество не указывается; в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» стоимость не указывается; в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается размер сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов; в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара. Приказ № 370 вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года. Не опубликован. |
Автор: | Ирина Локтионова | ||
Добавлено: | #2  Вт Апр 30, 2019 00:18:48 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Особенно весело, что этот приказ еще не опубликован, но зато
Замечательную формулировочку они придумали. Как хочешь, так и понимай. |
Автор: | Ведмедев | ||
Добавлено: | #3  Вт Апр 30, 2019 08:58:56 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Единственное что приходит на ум, это возможная необходимость исправления ранее выписанных ЭСФ с учетом новых требований. В противном же случае всё очень печально. |
Автор: | Даниэла | ||
Добавлено: | #4  Вт Апр 30, 2019 09:58:36 | ||
Заголовок сообщения: | |||
сорри, а в чем печаль? Придется все исправлять, раннее выписанное. А если не трогать. Они же писали закон, что новое задним числом приниматься не будет, или это обещание уже не актуально. |
Автор: | Ведмедев | ||||||||
Добавлено: | #5  Вт Апр 30, 2019 10:07:24 | ||||||||
Заголовок сообщения: | |||||||||
в том то и проблема
Потому что по мнению какого нить налоговика через два три года когота проверяющего, ЭСФ по которым был принят НДС в зачет "не той системы", а налогоплательщик будет доказывать, что он всё законно делал, и может даже докажет в суде или ещё гденить, но это всё время не невры. И идиотский вид бухгалтера оправдывающегося перед руководством.
|
Автор: | Митрофанова О. |
Добавлено: | #6  Вт Апр 30, 2019 10:18:26 |
Заголовок сообщения: | |
Приказом Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370 утверждены Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы. Приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования (опубликован 29 апреля 2019 года) и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года и принят в соответствии с пунктом 3 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан от 7 января 2003 года «Об электронном документе и электронной цифровой подписи». Вот тоже никак не могу понять эту формулировку... Получается, после обновления 1С надо будет все ЭСФ исправлять с 1 января 2019 года? или не надо? Добавлено спустя 1 минуту 16 секунд: или по этим Правилам можно выписывать ЭСФ с 9 мая 2019 г.? |
Автор: | Марина У-Ка | ||
Добавлено: | #7  Ср Май 01, 2019 15:57:45 | ||
Заголовок сообщения: | |||
Пока изменений и нет в самой форме, наверное к 9 мая сделают((( Продажа терминал+кас.чек, не пойму где и что писать в эсф(раньше просто в раздел Е 28. Условия оплаты по договору писала наличный или безналичный, а если терминал? так и писать терминал? |
Автор: | Марта | ||||
Добавлено: | #8  Ср Май 01, 2019 23:28:06 | ||||
Заголовок сообщения: | |||||
Это будет безналичный расчет в ЭСФ, в ККМ платеж по карте вы пробиваете по специальной секции - безналичный расчет. Добавлено спустя 13 минут 1 секунду:
Здесь добавили только подпункт 3) электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа. Все остальное было до изменений. |