» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В каком приложении ф.200 отразить начисления физлицу-иностранцу, с которым заключен договор ГПХ?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Julia_K
Добавлено: #1  Вт Май 14, 2019 16:04:49
Заголовок сообщения: В каком приложении ф.200 отразить начисления физлицу-иностранцу, с которым заключен договор ГПХ?
Добрый день!

На блоге КГД на вопрос:
Цитата:
если с физическим лицом – иностранцем (нерезидентом) заключен договор ГПХ, в каких приложениях формы 200.00 должны отражаться сведения по нему? В приложение 200.02? В приложение 200.05? В обоих приложениях формы

был дан ответ:
Цитата:
В соответствии с положением подпункта 2) пункта 1 статьи 644 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан.

Подпунктом 3) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса установлено, что доходы от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан.

Согласно пункту 1 статьи 655 Налогового кодекса доходы физического лица-нерезидента из источников в Республике Казахстан, за исключением доходов, указанных в пункте 1 статьи 656 Налогового кодекса, облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 646 Налогового кодекса без осуществления налоговых вычетов, если иное не установлено данной статьей.

В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса доходы нерезидента, определенные статьей 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) – 5) данного пункта, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов, если иное не установлено пунктом 2 статьи 646 Налогового кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 655 Налогового кодекса исчисление и удержание индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производятся налоговым агентом не позднее дня выплаты доходов физическому лицу-нерезиденту, за исключением случая, указанного в пункте 7 данной статьи. Индивидуальный подоходный налог у источника выплаты удерживается налоговым агентом независимо от формы и места осуществления выплаты дохода физическому лицу-нерезиденту.

При этом, согласно статье 657 Налогового кодекса декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00) представляется налоговым агентом в налоговый орган по месту уплаты налога ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в который входят отчетные налоговые периоды.

Вместе с тем, согласно Правилам составления налоговой отчётности Декларации формы 200.00, в графе М приложении формы 200.02 указываются начисленные доходы иностранцам и лицам без гражданства, в том числе доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с работодателем в соответствии с законодательством Республики Казахстан по договорам гражданско-правового характера, в том числе доходы, отраженные в статьях 341 и 569 Налогового кодекса, за исключением доходов указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

Как вы думаете, этот ответ говорит о том, что отражать только в приложении 200.02?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Вт Май 14, 2019 16:28:35
Заголовок сообщения:
Julia_K говорит:
этот ответ говорит о том, что отражать только в приложении 200.02?

Да, я так понимаю.
Вот казалось бы, чего проще, напишите просто: "отражать иностранцев только в приложении 200.02.". Нет, они все равно вокруг да около, какими-то намеками... Да еще правила прошлогодние цитируют. В новых ссылка на другую статью:
Правила составления формы 200 - 2019 говорит:
за исключением доходов указанных в подпункте 40) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса

(цитата с синтаксическими ошибками, как в оригинале)

Добавлено спустя 5 минут 57 секунд:

Кстати, тоже непонятно, с чего это вдруг в Правилах 2019 г. подпункт 24) пункта 1 статьи 341 поменяли на подпункт 40) пункта 2 статьи 319...
Автор: Elis
Добавлено: #3  Вт Май 14, 2019 21:43:34
Заголовок сообщения:
Я бы в обоих Приложениях указала бы.
Эти приложения в качестве пояснения идут, сумма из них никуда в начисление не разносится. И никакой стыковки сумм в Приложениях с суммами в основной декларации не предусмотрено.

Добавлено спустя 7 минут 16 секунд:

Julia_K говорит:
Как вы думаете, этот ответ говорит о том, что отражать только в приложении 200.02?

Я думаю, что этот ответ говорит о том, что физлицо по договорам ГПХ нужно указывать в Приложении 200.02
Но этот ответ совсем не говорит о том, нужно или не нужно отражать таких физлиц в Приложении 200.05

А вот Правила заполнения говорят:
Цитата:
Глава 7.Пояснение по заполнению формы 200.05 – Исчисление налога и социальных платежей по договорам гражданско-правового характера.

32. Данная форма предназначена для исчисления индивидуального подоходного налога и социальных платежей с доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера.

Просто, без разделения на граждан и иностранцев
Автор: Julia_K
Добавлено: #4  Ср Май 15, 2019 09:17:35
Заголовок сообщения:
Спасибо большое! Тоже думаю, что в двух приложениях лучше отразить, тем более и 1с так заполняет.

Мне кажется ответы на блоге дает робот))). Выдергивает цитаты из нормативных актов просто и все.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ