» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налоги и взносы по договору ГПХ

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ольга А.
Добавлено: #1  Ср Дек 25, 2019 16:13:07
Заголовок сообщения: Налоги и взносы по договору ГПХ
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=664712#664712
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=686745#686745

Коллеги, подскажите, с 2020 года к каким налогам и взносам обязывает выплата по договору ГПХ и какими нпа это будет регулироваться?
Автор: Iraida
Добавлено: #2  Пт Дек 27, 2019 22:18:22
Заголовок сообщения:
Ольга А.,
10% с дохода - ИПН (Налоговый кодекс)
10% с дохода - ОПВ (Закон о пенсионном обеспечении РК)
1% с дохода - взнос на ОСМС (Закон об ОСМС)
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Пт Дек 27, 2019 22:55:49
Заголовок сообщения:
Iraida говорит:
10% с дохода - ИПН (Налоговый кодекс)

Не по всем договорам ГПХ, а за исключением перечисленных в ст.319, 341 НК.
Iraida говорит:
10% с дохода - ОПВ (Закон о пенсионном обеспечении РК)

Не по всем договорам ГПХ. Только в том случае, если договор на оказание услуг.
Iraida говорит:
1% с дохода - взнос на ОСМС (Закон об ОСМС)

Не по всем договорам ГПХ.
Статья 29 Закона об ОСМС говорит:
4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:

1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);

2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);

3) доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);

4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);

Автор: Iraida
Добавлено: #4  Сб Дек 28, 2019 11:15:55
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, согласна, конечно-же с исключениями. Я написала в общем, чтоб Ольга А. знала, где что смотреть.
Автор: Aizhan
Добавлено: #5  Чт Окт 01, 2020 16:32:59
Заголовок сообщения:
Здравстуйте а с договора гпх с сотрудником ? Арендуем автомобиль у сотрудника, исчисляется ИПН и ВОСМС?
Автор: esiphi
Добавлено: #6  Пт Окт 02, 2020 06:34:58
Заголовок сообщения:
Aizhan говорит:
с договора гпх с сотрудником ? Арендуем автомобиль у сотрудника, исчисляется ИПН и ВОСМС?

Предлагаю:
https://www.lc-audit.kz/our-services/knowledge-base/question1408/
С ув.
Автор: Ремарк
Добавлено: #7  Пн Окт 19, 2020 15:17:39
Заголовок сообщения:
Разрешите уточнить.
Если договор ГПХ заключен с физ лицом не являющимся сотрудником,нужно ли удерживать ОПВ с доходов по ГПХ? Мы удерживали,а сейчас что то не могу найти формулировку(((
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Пн Окт 19, 2020 23:25:37
Заголовок сообщения:
Нужно.
Статья 29 Закона об ОСМС говорит:
2. Доходами физического лица по договорам гражданско-правового характера являются все начисленные доходы по данным договорам, за исключением доходов, установленных пунктом 4 настоящей статьи.

Автор: Iraida
Добавлено: #9  Вт Окт 20, 2020 08:21:59
Заголовок сообщения:
Закон о пенсионном обеспечении:
Ст.24 1. Обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд подлежат уплате агентами по ставкам, определяемым настоящим Законом.

Ст.25 4-1. Для физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 настоящего Закона, обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 5 процентов от получаемого дохода, но не выше 5 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
(5% с 1 июня по 31 декабря 2020 г.)
Автор: lexx
Добавлено: #10  Чт Фев 06, 2025 12:14:32
Заголовок сообщения:
Aizhan говорит:
Здравстуйте а с договора гпх с сотрудником ? Арендуем автомобиль у сотрудника, исчисляется ИПН и ВОСМС?

Интересует ответ на этот вопрос.
Автор: lexx
Добавлено: #11  Чт Фев 06, 2025 14:42:50
Заголовок сообщения:
Помогите знающие люди, авто без экипажа, удерживали только ИПН, нужно ли было еще удержать ВОСМС?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #12  Чт Фев 06, 2025 14:49:12
Заголовок сообщения:
lexx, вот ваша тема
http://balans.kz/post665515.html#665515
lexx говорит:
нужно ли было еще удержать ВОСМС?

Я так поняла, что нужно.
Автор: Виктория66
Добавлено: #13  Ср Апр 30, 2025 09:20:37
Заголовок сообщения:
Добрый день! Подскажите с аванса, оплаченного по договору ГПХ, что то нужно оплачивать?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #14  Ср Апр 30, 2025 11:43:07
Заголовок сообщения:
Думаю как и с авансом по зарплате - не нужно пока оплачивать ничего.
Автор: Виктория66
Добавлено: #15  Ср Апр 30, 2025 11:45:40
Заголовок сообщения:
Спасибо. Есть ссылка на документ? Возник спор....я тоже думаю, что нет.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #16  Ср Апр 30, 2025 12:22:10
Заголовок сообщения:
NatalyaV говорит:
Думаю как и с авансом по зарплате - не нужно пока оплачивать ничего.

Виктория66 говорит:
Спасибо. Есть ссылка на документ?

Чтобы вот прямо совсем постараться дать точный ответ, нужно выполнить пару действий.

Правила форума говорит:
10. Если хотите решить проблему, то приложите к этому усилия и следует детально описывать все как есть, либо не рассчитывать на реальную помощь.
11. При создании темы по бухучету, налогам. Не забудьте указать по каким стандартам Вы работаете, форма предприятия, режим налогообложения, резидентство.

кому платите, кто платит, за что платит, порядок исполнения обязательств. Там порядочно так "если" набирается.
Автор: Виктория66
Добавлено: #17  Ср Апр 30, 2025 12:41:35
Заголовок сообщения:
ТОО на общеустановл режиме платит физ лицу за услугу (авторский надзор), условия - аванс, остальная сумма после выполнения работ (акт)
Автор: Ведмедев
Добавлено: #18  Ср Апр 30, 2025 13:32:13
Заголовок сообщения:
И опятьже, физик является ли налоговым резидентом РК, какой срок начала и окончания работ.
Если чисто гипотетически предположить что физ лицо налоговый резидент РК и срок начала и окончания работ текущий налоговый период, то руководствуясь ст.192 НК РК делаем вывод, что платить налоги и взносы с аванса не надо.
ст.192 НК РК говорит:
1. Если иное не установлено настоящим Кодексом, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.

2. Метод начисления является методом учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалента.

Автор: Виктория66
Добавлено: #19  Ср Апр 30, 2025 14:26:49
Заголовок сообщения:
Физ лицо - вид на жительство. Аванс - январь, акт предположительно в конце года
Автор: Ведмедев
Добавлено: #20  Ср Апр 30, 2025 14:42:37
Заголовок сообщения:
Виктория66 говорит:
Физ лицо - вид на жительство.

Наличие вида на жительство не гарантирует наличие налогового резидентства.
Виктория66 говорит:
Аванс - январь, акт предположительно в конце года

Ведмедев говорит:
платить налоги и взносы с аванса не надо.

Автор: Виктория66
Добавлено: #21  Ср Апр 30, 2025 14:54:06
Заголовок сообщения:
Физлицо гр. России , с видом на жительство, налоговый резидент.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #22  Ср Апр 30, 2025 15:04:17
Заголовок сообщения:
Виктория66 говорит:
Физлицо гр. России , с видом на жительство, налоговый резидент.

Виктория66 говорит:
ТОО на общеустановл режиме платит физ лицу за услугу (авторский надзор), условия - аванс, остальная сумма после выполнения работ (акт)

Виктория66 говорит:
Аванс - январь, акт предположительно в конце года

Виктория66 говорит:
Подскажите с аванса, оплаченного по договору ГПХ, что то нужно оплачивать?

NatalyaV говорит:
Думаю как и с авансом по зарплате - не нужно пока оплачивать ничего.

Ведмедев говорит:
руководствуясь ст.192 НК РК делаем вывод, что платить налоги и взносы с аванса не надо.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ