| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | отражение НДС в бух учёте |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Бухгалтер |
| Добавлено: | #1 Вт Дек 11, 2007 12:35:51 |
| Заголовок сообщения: | отражение НДС в бух учёте |
Подскажите пожалуйста куда девать в данных бух учёта НДС не подлежащий в зачёт и не подлежащий отнесению на вычеты в налоговом учёте (т.е при пропорциональном методе НДС доля облаг оборота 20%, купили товар с НДС но не продали его, соответсвенно можем ли мы онести на себестоимость данную сумму НДС) |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #2 Вт Дек 11, 2007 12:56:05 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
ст.239п.3 НДС, не подлежащий отнесению в зачёт.....относится на вычет при определении налогооблогаемого дохода в порядке, установл. наст. Кодексом
у вас почему не подлежит отнесению на вычет? |
|||
| Автор: | Бухгалтер |
| Добавлено: | #3 Вт Дек 11, 2007 12:59:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Он относится на вычет при определении СГД при условии использования этих товаров, работ, услуг в отчёном периоде а вопрос что делать с сумми по товарам которые остались на складе. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #4 Вт Дек 11, 2007 15:57:45 |
| Заголовок сообщения: | |
В случае применения налогоплательщиком пропорционального метода определения НДС, относимого в зачет, то по строкам 100.12.003А-100.12.003Р будет отражаться сумма расходов по приобретению товаров (работ, услуг) без НДС. Исчисленная сумма НДС, не подлежащая отнесению в зачет, будет отражаться по строке 100.12.003S "Прочие расходы". В соответствии с пунктом 3 статьи 239 Налогового кодекса, налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет в соответствии с данной статьей, относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода в порядке, установленном Налоговым кодексом. Таким образом, налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет по пропорциональному методу, относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода Это из разъяснительных писем Мин. Фина. Поэтому логично по бух учёту НДС, не подлежащий отнесению в зачёт поставить в расходы по реализации. А через заполнение 100.12, этот расход попадает на вычет. |
|
| Автор: | Бухгалтер |
| Добавлено: | #5 Вт Дек 11, 2007 16:28:20 |
| Заголовок сообщения: | |
Я письмо это видел там ещё дописано что отнесение на вычеты по СГД этой части НДС будет только пропорционально использованным товарам, работам, услугам. Т.е мне не понятно а где учитывать ту часть НДС не подлежащую в зачёт и на вычеты что останется. |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #6 Вт Дек 11, 2007 17:01:50 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ну в разъяснении по состоянию на 2007 год нет оговорки - по мере использования товаров(работ, услуг). И я так припоминаю, на семинаре обсуждали эту тему. Вы же расход по не взятому в зачёт НДС понесли в этом году, больше вы не сможете ни зачётом воспользоваться, и реализацию товаров опять поставите в облагаемый по НДС оборот, и этот товар учитывается на товарном счёте без НДС. По кр. мере я думаю, что вполне правильно ставить незачтённый НДС в 12-е приложение, я бы так сделала. Хотя я слышала, что некоторые оставляют на будущий вычет, если остались остатки по ТМЗ. |
|||
| Автор: | Бухгалтер |
| Добавлено: | #7 Вт Дек 11, 2007 17:33:59 |
| Заголовок сообщения: | |
Письмо Налогового комитета Министерства финансов РК от 21 апреля 2004 года № НК-УМ-08-2-21/3161 (О зачёте по налогу на добавленную стоимость) Если можете напишите номер письма в 2007 году или если есть возможность "выложьте" его. По поводу отнесения на вычеты сразу - считаю не правильно в налогом кодексе написано что относится на вычеты в порядке установленном налоговым кодексом а по нему затраты признаются не при оплате а при использовании фактическом. А вообще если честно на это вопрос я уже около месяца безрезультатно пытаюсь найти толковый ответ и даже аудиторы вразумительно не смогли мне ответить. Так что кому интересно предлагаю обсудить. Спасибо! |
|