Сроки представления:
до 15 ноября: 510.00, 400.00, 421.00
до 15 ноября: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 3 квартал 2024г.
до 15 ноября: 701.01, изменения по состоянию на 1 ноября 2024 г.
до 15 ноября: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 3 квартал 2024г.
до 20 ноября: 320.00/328.00 (импорт в октябре)
до 20 ноября: 851.00 (договор с октября), 870.00 (разрешит.док.за октябрь)
Сроки уплаты:
до 20 ноября:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в октябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за октябрь)
до 25 ноября:
- АП по КПН за ноябрь (ф.101.02);
- НДС за 3 квартал 2024 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 3 квартал 2024 года (ф.870.00);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за октябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в октябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| По какой дате берется НДС в зачет по дополнительному ЭСФ, выписанному к исправленному ЭСФ
|
|
|
|
#1 Пн Дек 28, 2020 16:06:35
|
|
|
Ситуация сложная, поэтому пойду от печки.
1. Год назад выписаны ЭСФ на реализацию товара
2. К ним тогда же, через несколько месяцев от основного, были выписаны несколько дополнительных ЭСФ
3. Сейчас, в связи с вот таким уведомлением http://balans.kz/viewtopic.php?p=669667#669667 , пришлось выписать исправленные ЭСФ к основным. Ошиблись в номере Заявления 328.00
По правилам выписки ЭСФ (пункт 26):
| Правила выписки ЭСФ говорит: |
|
26. При выписке исправленного ЭСФ аннулируются ЭСФ, к которым выписывается исправленный ЭСФ и все дополнительные ЭСФ, выписанные к аннулируемому ЭСФ. |
И далее, все эти дополнительные выписываются заново:
| Правила выписки ЭСФ говорит: |
27. В случае, если к ранее выписанному ЭСФ имеется дополнительный ЭСФ, то при выписке исправленного ЭСФ в строках 4.1, 4.2 и 4.3 указываются дата выписки, регистрационный номер и номер учетной системы ЭСФ, к которому выписывается исправленный ЭСФ.
При этом для восстановления ранее выписанного и аннулированного дополнительного ЭСФ необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ. |
А теперь основная проблема - дата взятия в зачет НДС по вот этим дополнительным ЭСФ, которые были аннулированы, потому что были аннулированы их основные ЭСФ. И были выписаны новые дополнительные, в течение 7 дней после выписки исправленного ЭСФ.
Согласно Налогового Кодекса (статья 401 п.1) - "Налог на добавленную стоимость, относится в зачет по дате выписки электронного счета-фактуры"
По исправленному все понятно. Остается как есть, потому что в Кодексе есть пометка - "Для целей настоящего пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными."
Т.е. по исправленному ЭСФ НДС относится в зачет по прежнему - по дате выписки основного ЭСФ.
Но это и справедливо. Не должно исправление в номере договора, в адресе или в номере Заявления на импорт влиять на период зачета многомиллионного НДС и доначисления пени за много месяцев.
А по вновь выписанным дополнительным ЭСФ?
| НК статья 401 п.5 говорит: |
|
5. По дополнительному счету-фактуре налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки такого счета-фактуры. |
По логике вещей, сам факт исправления номера Заявления на импорт тоже не должен влиять на зачет миллионных сумм по НДС, тем более, которые были взяты в зачет по дополнительным ЭСФ.
Но по букве закона я не вижу основания у Покупателя оставить в зачете НДС по дате выписке дополнительного ЭСФ, ныне аннулированного, если вместо него через год был выписан другой дополнительный ЭСФ.
Это означает, что покупатели, получившие повторно выписанные дополнительные ЭСФ взамен автоматически аннулированых, теперь должны сдать еще дополнительную 300.00, выкинуть из неё прежние дополнительные ЭСФ и включить их у себя в учете в текущем налоговом периоде?
Плюс - получить за свои допики дополнительные баллы плюсом к системе управления рисками.
Я правильно всё понимаю? Или все-таки где-то прописано основание оставить НДС в зачете по дополнительным ЭСФ тем месяцем, которым он был взят изначально?
Пусть не нормой в Кодексе, пусть хотя бы разъяснениями специалистов или ответами на блоге.
Хоть я их и не люблю в качестве обоснования, но тут, как говорится, на безрыбье и рак рыба...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вс Дек 26, 2021 22:15:25
|
|
|
| Elis говорит: |
|
Или все-таки где-то прописано основание оставить НДС в зачете по дополнительным ЭСФ тем месяцем, которым он был взят изначально? |
| Цитата: |
ст 401 п 5. НК РК
По дополнительному счету-фактуре налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки такого счета-фактуры. При этом сумма налога на добавленную стоимость по дополнительному счету-фактуре, предусмотренному в части третьей пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки дополнительного счета-фактуры, признанного аннулированным. |
| Цитата: |
Статья 419. Внесение изменений и дополнений в счет-фактуру
1. Исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется, также аннулируются дополнительные счета-фактуры при их наличии.
Для восстановления аннулированных дополнительных счетов-фактур выписываются дополнительные счета-фактуры к исправленному счету-фактуре. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
