» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В каком приложении 200.00 отражать физических лиц по ГПХ иностранцев-нерезидентов?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Elis
Добавлено: #1  Чт Фев 11, 2021 22:23:57
Заголовок сообщения: В каком приложении 200.00 отражать физических лиц по ГПХ иностранцев-нерезидентов?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=675282#675282
Ситуация:
Предприятию по договору ГПХ оказал услугу гражданин России без вида на жительство.
Удержали ИПН и ВОМС (2020 год, т.е. ОПВ не удерживали)

Вопрос - в каком приложении отражать это физическое лицо?

Цитаты из правил заполнения 200.00:
Правила заполнения 200.00 говорит:
Глава 4. Пояснение по заполнению форма 200.02 – Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства

Данная форма предназначена для отражения сумм доходов, начисленных налоговым агентом работникам - иностранцам и лицам без гражданства, сумм исчисленных налоговым агентом сумм ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, а также отражению исчисленных сумм ИПН, социального налога, сумм социальных платежей с таких доходов, сумм обязательных пенсионных взносов работодателя, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

...

Глава 7. Пояснение по заполнению формы 200.05 – Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц

31. Данная форма предназначена для исчисления налогов и социальных платежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, за исключением иностранцев и лиц без гражданства.


Таким образом, в Приложении 200.02 они не отражаются, т.к. не являются работниками. Несмотря на то, что они иностранцы.
В Приложении 200.05 они тоже не отражаются, т.к. не являются гражданами РК. Несмотря на то, что они физические лица по договорам ГПХ.

И куда их теперь? Одновременно и умных, и красивых. Не включать ни в одно пофамильное приложение?
Будет "рвать" форматно-логический контроль.
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #2  Чт Фев 11, 2021 22:59:56
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Не включать ни в одно пофамильное приложение?
Нет, в приложении 200.02
Пояснение по заполнению форма 200.02 – Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства говорит:
Данная форма предназначена для отражения... сумм исчисленных налоговым агентом сумм ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, а также отражению исчисленных сумм ИПН, социального налога, сумм социальных платежей с таких доходов, сумм обязательных пенсионных взносов работодателя, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Чт Фев 11, 2021 23:34:12
Заголовок сообщения:
Конечно мой аргумент ниже притянут за уши, но может на безрыбье и рак рыба?

В пункте 5 ст.96 Договора о Евразийском экономическом союзе есть такое определение:
Цитата:
"трудовая деятельность" - деятельность на основании трудового договора или деятельность по выполнению работ (оказанию услуг) на основании гражданско-правового договора, осуществляемая на территории государства трудоустройства в соответствии с законодательством этого государства;


То есть согласно международному договору, которому должен отдаваться приоритет, иностранца, работающего по договору ГПХ, в форме 200 отражаем как работника.
Автор: vbnz
Добавлено: #4  Вс Мар 21, 2021 17:32:29
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
иностранца, работающего по договору ГПХ, в форме 200 отражаем как работника.

без ИНН?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Вс Мар 21, 2021 18:37:52
Заголовок сообщения:
С ИНН (для россиян), но без ИИН. ФЛК пропускает.
Автор: vbnz
Добавлено: #6  Пн Мар 22, 2021 16:45:16
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, Вы не сталкивались, договор ГПХ можно заключить с бригадой?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Пн Мар 22, 2021 22:00:02
Заголовок сообщения:
Лично не сталкивалась, но как-то обсуждали похожую тему http://balans.kz/viewtopic.php?t=62716

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ