» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Заполнение Декларации ф.100 за 2020 год при переходе с упрощенки на ОУР в середине года

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #1  Пт Фев 19, 2021 12:36:21
Заголовок сообщения: Заполнение Декларации ф.100 за 2020 год при переходе с упрощенки на ОУР в середине года
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=680263#680263
http://balans.kz/viewtopic.php?p=680705#680705
http://balans.kz/viewtopic.php?p=681615#681615
Добрый день, дорогие коллеги ! У нас ТОО, три года работали на СНР, с декабря 2020 перешли на ОУР. Готовлю к сдаче Декл. ф. 100 за декабрь 2020. В строке 100.00.036 Вычет налогов и платежей в бюджет я должна поставить Социальный налог, но первый раз я его начислила в декабре 2020 и оплатила в январе 2021, получается, что я не указываю сумму СН, т.к. нужно указывать сумму,подлежащую отнесению на вычеты в пределах уплаченных сумм ?
Я правильно понимаю ?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пт Фев 19, 2021 12:44:54
Заголовок сообщения:
Да, правильно понимаете. Вы сможете отнести эту сумму на вычеты в декларации за 2021 год.
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #3  Пт Фев 19, 2021 12:59:24
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, Спасибо Вам большое ! У меня ещё есть один вопрос как быть с амортизацией ОС и НМА. У меня есть только ККМ и 1 С. При заполнении ф. 100 в 1С в приложении №2 какая то некорректная сумма, по моему. Насколько помню 4 группа - 15 % за год. Значит мне 15 разделить на 12 месяцев =1,25 % за декабрь и вручную рассчитать ?

Добавлено спустя 1 минуту 40 секунд:

Сделала две амортизационные ведомости по ОС и НМА за декабрь 2020, ничего не соображаю :sorry:
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #4  Пт Фев 19, 2021 14:01:39
Заголовок сообщения:
строка 100.02.001 Стоимостной баланс групп на начало налогового периода писать ??? в Аморт. ведомости есть первоначальная стоимость при покупке, зачем она мне ? И есть амортизация на начало периода и конец, на конец минус на начало = амортизация за период . Как она рассчиталась, не понимаю.
Автор: Elis
Добавлено: #5  Пт Фев 19, 2021 14:22:07
Заголовок сообщения:
Рагимова Лариса Валериевн говорит:
Значит мне 15 разделить на 12 месяцев =1,25 % за декабрь и вручную рассчитать ?

Вот я не вижу в Налоговом Кодексе основания делить норму амортизации на количество месяцев, в которых налогоплательщик числился на ОУР.

Ведь если, к примеру, ТОО только зарегистрировалось в ноябре-декабре. Ну и накупило в декабре кучу основных средств. При исчислении вычета по ФА ведь не делят исчисленную сумму амортизации на количество месяцев, а берут годовую.

Может быть кто-то со мной не согласится.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Пт Фев 19, 2021 14:41:42
Заголовок сообщения:
Статья 269 НК говорит:
1. Если иное не установлено настоящей статей, при переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса или специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, на общеустановленный порядок первоначальной стоимостью фиксированных активов является стоимость их приобретения, уменьшенная на расчетную сумму амортизации.

...

Расчетная сумма амортизации определяется как произведение следующих величин:

стоимость приобретения актива, определенная в соответствии с настоящим пунктом;

предельная месячная норма амортизации, предусмотренная пунктом 3 настоящей статьи;

количество месяцев, прошедших со дня первого ввода в эксплуатацию актива таким налогоплательщиком.

Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #7  Пт Фев 19, 2021 14:42:37
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста как заполнить Приложение 2. Знаю, что данные по БУ не всегда совпадают с данными по НУ.

Добавлено спустя 6 минут 26 секунд:

Последний раз сдавала ф. 100 за 2017 год (январь-ноябрь) с декабря 2017 перешли на СНР. И вот в декабре 2020 ровно через 3 года опять на ОУР.

Добавлено спустя 20 минут 28 секунд:

Мне нужно сложить 37 919,30 (ОС) + 1 000,19(НМА) = 38 919 и поставить в сроку 100.02.001 в группу 4. Поступлений в декабре 2020 не было. В строку 100.02.005 поставить сумму на конец (36 113,92+666,86=36 781) и в строку 100.02.011 поставить вычеты - 2 139, т.е разницу ?
Автор: Elis
Добавлено: #8  Пт Фев 19, 2021 17:18:05
Заголовок сообщения:
Рагимова Лариса Валериевн говорит:
Последний раз сдавала ф. 100 за 2017 год (январь-ноябрь) с декабря 2017 перешли на СНР. И вот в декабре 2020 ровно через 3 года опять на ОУР.

Рагимова Лариса Валериевн, а приобрели ККМ и 1С в каком году? И по какой цене?
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #9  Пт Фев 19, 2021 17:30:43
Заголовок сообщения:
1С приибрели в 2016 году и последний отчет ф.100 я сдавала за 2017 (январь-ноябрь) там Стоимостной баланс групп на конец налогового периода был 17 000 тг.
А ККМ приобрели 6 августа 2019 года за 65 000 когда были на СНР

Добавлено спустя 5 минут 51 секунду:

Мне наверное нужно по 1С отталкиваться от 17 000 и уменьшить на расчетную сумму амортизации.

Расчетная сумма амортизации определяется как произведение следующих величин:

стоимость приобретения актива, определенная в соответствии с настоящим пунктом;

предельная месячная норма амортизации, предусмотренная пунктом 3 настоящей статьи;

количество месяцев, прошедших со дня первого ввода в эксплуатацию актива таким налогоплательщиком.
17 000*1,25%*количество месяцев, прошедших со дня сдачи последней ф.100 ?

Добавлено спустя 1 минуту 52 секунды:

А по ККМ : 65 000*1,25%(предельная месячная норма амортизации)*количество месяцев, прошедших со дня первого ввода в эксплуатацию актива ?

Добавлено спустя 1 минуту 14 секунд:

Потом сложить ОС и НМА и поставить в 4 группу ?

Добавлено спустя 2 минуты 29 секунд:

:palm:
Автор: Elis
Добавлено: #10  Пт Фев 19, 2021 18:33:02
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Статья 269 НК говорит:

Вот упустила я эту статью про "отдельные случаи", в старом налоговом Кодексе (до 2018г) такой не было.
До 2018 года для таких "переходцев" со СНР на ОУР "первоначальной стоимостью фиксированных активов является балансовая стоимость ... на дату перехода на общеустановленный порядок исчисления налогов."

Ну и сформулировали её в 269 статье как раз в духе новых законотворцев поколения... ну вы поняли... :palm:

Как понимать фразу
Ирина Локтионова говорит:
количество месяцев, прошедших со дня первого ввода в эксплуатацию актива таким налогоплательщиком.

Сам месяц ввода в эксплуатацию учитывать или нет? Ведь могли приобрести и 30-31 числа. Там от полного месяца один день.
Так же нельзя - считать месяцы от даты. Месяцы можно считать только с какого-то месяца.
Либо после месяца ввода в эксплуатацию, либо с месяца ввода в эксплуатацию.

Далее, написали "со дня ввода в эксплуатацию", а до какого дня?
Почему в норме НК есть "с", но нет "по".
До месяца перехода на ОУР? Логично было бы, но почему не прописано?
И совершенно не прописан вариант автора, когда налогоплательщик был на ОУР, перешел на СНР, потом снова перешел на ОУР. Т.е. у него уже был какой-то стоимостной баланс.
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #11  Пт Фев 19, 2021 18:44:06
Заголовок сообщения:
Elis, Спасибо Вам большое за то, что откликнулись и помогаете разобраться в данной ситуации.

Добавлено спустя 3 минуты:

Может взять данные из ОСВ и голову не морочить ?

Добавлено спустя 2 минуты 33 секунды:

Мне нужно сложить 37 919,30 (ОС) + 1 000,19(НМА) = 38 919 и поставить в сроку 100.02.001 в группу 4. Поступлений в декабре 2020 не было. В строку 100.02.005 поставить сумму на конец (36 113,92+666,86=36 781) и в строку 100.02.011 поставить вычеты - 2 139, т.е разницу ? :)

Добавлено спустя 5 минут 28 секунд:

Действительно, ввод в эксплуатацию ККМ - 6 августа 2019, как считать месяцы от даты ?

Добавлено спустя 2 минуты 18 секунд:

Чистый Дурдом !!!

Добавлено спустя 14 минут 47 секунд:

В файле ОС и НМА в ОСВ за декабрь 2020, не вошло всё название.
Автор: Elis
Добавлено: #12  Пт Фев 19, 2021 20:38:19
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
И совершенно не прописан вариант автора, когда налогоплательщик был на ОУР, перешел на СНР, потом снова перешел на ОУР. Т.е. у него уже был какой-то стоимостной баланс.

А вот тут то я ошиблась...
Дочитала до конца этой статьи 269, и там есть пункт 4, в котором рассматривается схожая с автором ситуация.
Только там отличие - на СНР налогоплательщик менее 12 месяцев между двумя ОУР, а у автора 3 года.

Сейчас снова все пункты этой статьи внимательно начну изучать...

Добавлено спустя 2 минуты 48 секунд:

Рагимова Лариса Валериевн говорит:
Спасибо Вам большое за то, что откликнулись и помогаете разобраться в данной ситуации.

Оно конечно пожалуйста, но вы тоже Налоговый Кодекс откройте и вникните в эту 269 статью. Нужно считать не как кажется, а как требуется.
Автор: Elis
Добавлено: #13  Пт Фев 19, 2021 21:44:21
Заголовок сообщения:
Ну все, вроде прочитала статью.
Все таки по ККМ = 65 000 - 65 000*1,25%*(5+11)=65 000 - 13 000 = 52 000

Рагимова Лариса Валериевн говорит:
17 000*1,25%*количество месяцев, прошедших со дня сдачи последней ф.100 ?

Нет. Не нужно самодеятельности. Сказано - сумма приобретения и месяцы от приобретения, так и считайте.
Как по ККМ. Ну только с другой предельной нормой, конечно.
Почему вы берёте норму 1.25%, если нужно 3,33%?

Точной цифры не скажу, т.к. вы не написали ни стоимость приобретения, ни когда точно купили 1С.
Сами рассчитаете по формуле?
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #14  Пт Фев 19, 2021 22:18:29
Заголовок сообщения:
4 февраля 2016 год - дата приобретения 1 С по цене 20 000 тг., но я же сдавала ф. 100 за 2016 и за 2017 (11 месяцев по ноябрь включительно). Если честно, я не очень поняла.
По ККМ я 52 000 ставлю в строку 100.02.001- Стоимостной баланс на начало, затем 52 000*1,25%=650- сумма амортизации в строке 100.02.011 и еще в какой ? А в строку 100.02.005 ставить 52 000- 650=51 350 или 52 000 ? Старая форма была другая, что то я не уверена.
Почему беру норму 1.25%, если нужно 3,33%? Я по 1С за год брала 15% в 4 группе, может я не права.

Добавлено спустя 3 минуты 15 секунд:

Там же нет отдельных строк по ОС и НМА, я суммы хотела сложить и всё в 4 группу
Автор: Elis
Добавлено: #15  Пт Фев 19, 2021 22:45:08
Заголовок сообщения:
Рагимова Лариса Валериевн говорит:
4 февраля 2016 год - дата приобретения 1 С по цене 20 000 тг.,

Первоначальная стоимость вашей 1С для включения в стоимостной баланс III группы:
20 000 - (20 000 * 3,33% * (11+12+12+12+11)) = 20 000 - 38 628 = 0 тенге
Нет у вас никакого стоимостного баланса по 1С.
По мнению Налогового Кодекса, вы этот фиксированный актив за почти пять лет полностью самортизировали.

Рагимова Лариса Валериевн говорит:
но я же сдавала ф. 100 за 2016 и за 2017 (11 месяцев по ноябрь включительно). Если честно, я не очень поняла.

Если вы мне назовете статью Налогового Кодекса, где написано, что "если налогоплательщик при переходе с СНР на ОУР ранее уже был на ОУР и сдавал ф100.00, то первоначальную стоимость нужно брать из предыдущей декларации ф100.00", то я с вами соглашусь. А пока - считаем так, как написано в статье 269 НК.

Рагимова Лариса Валериевн говорит:
Почему беру норму 1.25%, если нужно 3,33%? Я по 1С за год брала 15% в 4 группе, может я не права.

Может и не правы.
III налоговая группа называется "Компьютеры, программное обеспечение и оборудование для обработки информации", и в 2016 году так называлась.
Но сейчас какой смысл спорить, если у вас по нему и так уже нет первоначальной стоимости.

Рагимова Лариса Валериевн говорит:
По ККМ я 52 000 ставлю в строку 100.02.001- Стоимостной баланс на начало, затем 52 000*1,25%=650- сумма амортизации в строке 100.02.011 и еще в какой ? А в строку 100.02.005 ставить 52 000- 650=51 350 или 52 000 ?

В строку 100.02.001 "СБ на начало года" ставите 52 000.
Эту же сумму повторяете в строке 100.00.005 "СБ на конец года", потому что у вас в декабре не было ни приходов, ни выбытий, ни увеличения первоначальной стоимости (я надеюсь). В строке 100.02.006 считаете амортизационные отчисления по ставке 15%, согласно статьи 271 НК (я так поняла, что Налоговый Кодекс вы так и не открыли).
100.00.006 сумма 7 800 тенге
100.00.011 сумма 7 800 тенге

Но это только в том случае, если вы решите не пользоваться возможностью отнесения на вычеты всей суммы стоимостного баланса группы по причине, что её размер менее 300 МРП.
Если решите отнести на вычеты всю сумму, то тогда так
100.00.006 сумма 0 тенге
100.00.009 сумма 52 000 тенге
100.00.011 сумма 52 000 тенге
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #16  Пт Фев 19, 2021 23:08:18
Заголовок сообщения:
Elis, Вы пишите :В строке 100.0 2.006 считаете амортизационные отчисления по ставке 15%, это же за год, а у меня же ф.100 за декабрь, разве не по ставке 1,25 ? Признаюсь, пока переписывалась с Вами не было возможности читать НК, прошу прощения !

Добавлено спустя 6 минут 53 секунды:

Вы говорите:Если решите отнести на вычеты всю сумму, то тогда так
100.00.006 сумма 0 тенге
100.00.009 сумма 52 000 тенге
100.00.011 сумма 52 000 тенге
А я имею право так сделать ? Было бы здорово, я буду в ближайшее время приостанавливать деятельность ТОО на три года и потом закрывать.
Автор: Маори
Добавлено: #17  Вс Фев 21, 2021 11:00:47
Заголовок сообщения:
Почему в строке 100.00.01 стоит формула? Куда писать доход от реализации, если эта строка является суммой строк I-IV? А в этих строках ничего подходящего нет. Можно ли доход от реализации написать в строку 100.00.014 Прочие доходы или это не правильно?
Автор: Elis
Добавлено: #18  Вс Фев 21, 2021 11:32:30
Заголовок сообщения:
Маори говорит:
Куда писать доход от реализации, если эта строка является суммой строк I-IV?

Согласно Правилам заполнения строка 100.00.001 не является суммой строк I-IV.
Суммы в строках I-IV просто входят в строку 100.00.001.
Доход от реализации отражается в строке 100.00.001, потому что этот вид дохода указан в статье 227 НК.

Правила заполнения 100.00 говорит:
1) в строке 100.00.001 указывается сумма дохода от реализации, определяемая в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса, в том числе:
в строке 100.00.001 I указывается доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), операциям репо;
в строке 100.00.001 II указывается доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг;
в строке 100.00.001 III указывается доход в виде роялти;
в строке 100.00.001 IV указывается доход от сдачи в аренду имущества;

"В том числе". Это означает, что сумма по строке 100.00.001 должна быть больше или равна сумме строк I-IV.

Маори говорит:
Почему в строке 100.00.01 стоит формула?

В СОНО не стоит формула.
Вернее, там есть возможность на правой кнопке мыши "Рассчитать", но есть и возможность ввести значение вручную.
И в СОНО (сейчас специально проверила) включается форматно-логический контроль (ошибка), только если сумма в поле 100.00.001 меньше суммы сложения значений строк I-IV
Если равна или больше - ошибка не выходит.

Маори говорит:
Можно ли доход от реализации написать в строку 100.00.014 Прочие доходы

Нельзя. Доход от реализации указан в Налоговом Кодексе в статье 227 и должен отражаться по строке 100.00.001
Автор: Маори
Добавлено: #19  Вс Фев 21, 2021 12:31:43
Заголовок сообщения:
Еще выходит ошибка, что не отмечено приложение 10. Хотя мы не относимся к некоммерческим организациям и это приложение я не заполняла. И выходит ошибка в этих строках?
Строка 100.00.061 III Реквизит отсутствует
Строка 100.00.061 IV Реквизит отсутствует
Строка 100.00.061 II Реквизит отсутствует
Хотя эти строки тоже к нам не относятся.
Я так понимаю, в КН вообще нельзя сдать отчетность, выходят какие-то глупые ошибки? Или можно их как-то обойти? Или однозначно сдавать в СОНО? Просто СОНО никогда не использовала, все время КН использую.
Автор: Elis
Добавлено: #20  Вс Фев 21, 2021 13:25:42
Заголовок сообщения:
По приложению 100.10, по строкам 100.00.061, а так же по форматно-логическому контролю КН и работе в СОНО есть ветка
http://balans.kz/viewtopic.php?p=667704#667704
Автор: Рагимова Лариса Валериевн
Добавлено: #21  Чт Фев 25, 2021 16:36:15
Заголовок сообщения:
Добрый день, уважаемые коллеги ! Если я сдаю Декларацию ф. 100 за 1 месяц (декабрь 2020), то приложение 100.07 Сведения о компонентах годовой ФО мне заполнять за декабрь или за весь 2020 год ? Когда заполняю в 1С, то все приложения заполняются за декабрь, а 100.07 за весь год 2020. Подскажите пожалуйста !!!
Автор: YelenaS
Добавлено: #22  Вт Мар 28, 2023 14:56:47
Заголовок сообщения:
Подскажите еще такой вопрос.
Перешли на ОУР с 1 апреля 2022г. (не плательщик НДС), в форму 100.00 вношу остатки ТМЗ на 1 апреля через поступление 100.00.019 IА "запасы". Это мне понятно.
Но 11 апреля встали на учет плательщика по НДС и произошла корректировка себестоимости в сторону уменьшения . Теперь у меня такое ощущение , что мне эту корректировку как то нужно указать в форме 100.00. Потому что не бьет налогоблагаемый доход примерно на эту сумму.
Как поступить?
Автор: YelenaS
Добавлено: #23  Вт Мар 28, 2023 15:01:59
Заголовок сообщения:
Поясню, что уменьшение на сумму НДС, который отнесли в зачет.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #24  Чт Мар 30, 2023 12:58:31
Заголовок сообщения:
YelenaS говорит:
Теперь у меня такое ощущение

Угу
YelenaS говорит:
в форму 100.00 вношу остатки ТМЗ на 1 апреля через поступление 100.00.019 IА "запасы"

YelenaS говорит:
Поясню, что уменьшение на сумму НДС, который отнесли в зачет

Может сразу поступление на меньше НДС в зачёт?
Автор: YelenaS
Добавлено: #25  Пт Мар 31, 2023 13:15:25
Заголовок сообщения:
Конечно я уменьшила, долго мудрила, но в итоге поставила в строчку 100.00.019 VIII "... себестоимость запасов не относимую на вычеты..."
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #26  Пт Мар 31, 2023 16:40:16
Заголовок сообщения:
YelenaS говорит:
но в итоге поставила в строчку 100.00.019 VIII

Чёйта? Какой из пунктов ст. 264 подходит под ситуацию?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ