» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО СНР: Обязанность по представлению ФНО 100.00, если доход от реализации активов равен "0"?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Даночка
Добавлено: #1  Вт Мар 30, 2021 14:28:06
Заголовок сообщения: ТОО СНР: Обязанность по представлению ФНО 100.00, если доход от реализации активов равен "0"?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=676448#676448

УВ. профи, подскажите. ТОО на СНР реализовало авто по остаточной стоимости. Дохода от реализации получается нет. Должны ли представлять 100 форму?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Вт Мар 30, 2021 16:11:21
Заголовок сообщения:
Даночка говорит:
Должны ли представлять 100 форму?

Предлагаю ответ от 06.03.2013 г.-
Даулет Ергожин
Пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса установлено, что объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.
Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 Налогового кодекса, производятся в общеустановленном порядке.
Согласно пункту 3 статьи 149 Налогового кодекса, налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, не представляет декларацию по корпоративному подоходному налогу по доходам, облагаемым в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса.
Таким образом, юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) применяющее специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, представляет форму 100.00 (220.00) только в случае получения дохода от прироста стоимости и дохода от выбытия фиксированных активов. http://blogs.egov.kz/dzhumadildaev_a/qu ... 73?lang=en :? :shock:
Считаю,что ответ хоть старенький,но верный.
С ув.
Автор: Alisalira
Добавлено: #3  Ср Май 11, 2022 00:17:33
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, уважаемые профессионалы! У меня сложилась аналогичная ситуация: форму 100.00 я не сдавала, т.к. дохода от прироста стоимости и дохода от выбытия фиксированных активов нет, но! При реализации имущества (здание и земельный участок) выписана счёт-фактура. По результатам камерального контроля вышло сокрытие дохода и неуплата налога, потому что 910.00 форму я не сдавала. На мои пояснения, что при отсутствии дохода "сотая" не представляется, налоговый инспектор просит привести прямые ссылки на закон. Кроме того, настаивает на сдаче формы 100.00, потому что сумму реализации ОС не с чем "камералить". Как быть? Помогите, пожалуйста. Ссылки на различных экспертов и аудиторов её не устраивают.
Автор: Елена Т
Добавлено: #4  Ср Май 11, 2022 12:56:26
Заголовок сообщения:
Alisalira говорит:
дохода от прироста стоимости и дохода от выбытия фиксированных активов нет

А чем докажите? - Налоговый регистр к строке ... А к чему регистр? к форме 100.00!
А форму 100.00 и не сдавали. В этом и загвоздка.
Правила заполнения формы 100.00 говорит:
Настоящие Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)» (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу» (далее – декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога (далее – КПН). Декларация составляется юридическими лицами-резидентами...
.......
При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются

То есть вы должны были заполнить по правилам, не заполняя ячейки дохода от прироста стоимости или выбытия ФА.
А уж по ФА обязаны были заполнить приложение 100.02.
Так что я согласна с налоговым органом.

Позовите еще специалистов - кнопка "Позвать специалиста".
Автор: Alisalira
Добавлено: #5  Ср Май 11, 2022 14:12:04
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Спасибо за ответ! Я перелопатила эту тему вдоль и поперёк. И здесь, и на других ресурсах звучит такая формулировка: в случае если при реализации "транспортного средства" не возникает доход от выбытия фиксированных активов, то у компании отсутствует обязательство по представлению декларации по КПН (форма 100.00). Если компанией получен доход от выбытия фиксированных активов, то в этом случае возникает обязательство по представлению декларации по КПН. Отсюда: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=35697816&pos=18;-41#pos=18;-41. Вот ещё: http://balans.kz/viewtopic.php?p=671584#671584. И ещё много подобных ответов.

Если я сейчас сдам 100.00 (реализация была в 2020 году) как дополнительную по уведомлению, меня накажут за несвоевременнное представление или нет?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Ср Май 11, 2022 16:19:33
Заголовок сообщения:
Считаю, что у вас нет обязанности сдавать форму 100.
Alisalira говорит:
налоговый инспектор просит привести прямые ссылки на закон.

Прямая ссылка на налоговый кодекс:
Статья 681 НК говорит:
4. При получении доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с настоящим Кодексом.

В Налоговом кодексе нет требования сдавать форму 100 при любой реализации земли и имущества, Это требование есть только при получении дохода.
Alisalira говорит:
Кроме того, настаивает на сдаче формы 100.00, потому что сумму реализации ОС не с чем "камералить".

Очень смешной аргумент. Существует огромная масса случаев, когда данные в форме 300 не совпадают с декларациями по КПН, но это не значит, что мы должны сдавать нулевки только для того, чтобы им было с чем сравнивать.
Елена Т говорит:
А чем докажите?

Написать письменный ответ на уведомление и приложить документы о покупке и продаже, бухгалтерский регистр по расчету балансовой стоимости, в конце концов бухгалтерскую справку с расчетом результата от продажи.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Ср Май 11, 2022 16:20:50
Заголовок сообщения:
Alisalira говорит:
Если я сейчас сдам 100.00 (реализация была в 2020 году) как дополнительную по уведомлению, меня накажут за несвоевременнное представление или нет?

Да, должны вынести предупреждение, если не было аналогичного протокола за предыдущий год.
Автор: Alisalira
Добавлено: #8  Ср Май 11, 2022 16:59:37
Заголовок сообщения:
Ирина, огромное спасибо за быстрый отклик! В целом, всё, что Вы здесь озвучили, написала в письменном ответе на уведомление. Однако мои доводы проверяющего не убедили. Единственное, что я не прикладывала документы о покупке и бухсправки. Думаю, что сдам "нулевую", чтобы не затяягивать процесс. Если возможно, проверьте, правильно ли я заполнила (других активов у ТОО нет, землю продали по первоначальной стоимости):
100.02.001 2908287 (балансовая стоимость здания на начало 2020)
100.02.003 2811344 (эта сумма проходит по с/ф при продаже)
100.02.005 0 (ставлю 0, потому что ФА выбывают), хотя математически стоимостной баланс на конец года 96943

Все остальные строки в приложении сделала нулевыми и в самой декларации доходы 0.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #9  Ср Май 11, 2022 17:31:14
Заголовок сообщения:
Да, считаю, что все верно.
Автор: Alisalira
Добавлено: #10  Ср Май 11, 2022 17:36:50
Заголовок сообщения:
Спасибо!
Автор: Alisalira
Добавлено: #11  Чт Май 12, 2022 01:27:17
Заголовок сообщения:
Ирина, кажется я сделала большую глупость. До сих пор гоняю в голове это своё действие по сдаче формы 100.00. Одно оправдание, что проверящая настаивала на сдаче. Завтра буду обсуждать опять всё это с налоговой. Что меня тревожит:
1. Наше ТОО приостановило деятельность. Теперь приостановка аннулируется?
2. В разговоре она упомянула, что надо было показать сумму реализации в 910.00 и "не морочить голову". Теперь я думаю, что можно было бы подать дополнительную к 910ой и на этом успокоиться, но она мне этот вариант почему-то не предложила, а выразилась так: Вы же хотели сделать правильно!!! Тогда сдавайте сотую.
3. И последнее, Вопрос, на который внятно не ответил даже руководитель КГД. В строке 100.02.001 2908287 (балансовая стоимость здания на начало 2020) - это цифра по данным бухучёта, остаточная стоимость на начало 2020 года.
Тут много обсуждается этот вопрос и часто пишут, что стоимостной баланс - это первоначальная стоимость минус амортизация поНУ. Если так, то зданию больше 10 лет, поэтому оно полностью амортизировано и тогда у меня получается реализация=доход, а это налог около 600 тысяч.

Как считаете, можно сейчас что-то сделать с этим?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #12  Чт Май 12, 2022 10:43:30
Заголовок сообщения:
Alisalira говорит:
Если так, то зданию больше 10 лет, поэтому оно полностью амортизировано и тогда у меня получается реализация=доход, а это налог около 600 тысяч.

Не совсем так, т.к. вы ранее не применяли ОУР, следовательно признания ФА у вас в принципе не было, в силу положений НК РК по СНРам. Единственное место где можно найти в налоговой отчетности(налоговых регистрах) стоимость вашего имущества это ФНО 700.00, вот от неё считаю необходимо отталкиваться.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #13  Чт Май 12, 2022 10:46:02
Заголовок сообщения:
Alisalira говорит:
1. Наше ТОО приостановило деятельность. Теперь приостановка аннулируется?

Если увед за период до приостановки, то ваше приостановление никуда не девается.
Alisalira говорит:
Вы же хотели сделать правильно!!! Тогда сдавайте сотую.

И правильно, потому что через год придет другой спец найдет ошибку и опять у вас спросит.
Автор: Alisalira
Добавлено: #14  Чт Май 12, 2022 10:47:00
Заголовок сообщения:
Я так и написала в объяснении, ссылалась на 700 ФНО. Значит, по начислению налогов сюрпризов не должно быть. А вот по приостановке сомнения остаются. После обеда позвоню, а то с утра они вечно заполошенные.
Автор: Alisalira
Добавлено: #15  Чт Май 12, 2022 10:52:21
Заголовок сообщения:
И всё таки я согласна с Ириной, что 100.00 ФНо надо сдавать при образовании дохода. Т.е. отправлять её "нулёвкой" неправильно.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #16  Чт Май 12, 2022 11:04:50
Заголовок сообщения:
Alisalira говорит:
И всё таки я согласна с Ириной, что 100.00 ФНо надо сдавать при образовании дохода.

верно

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ