» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

НДС на импорт по ТС в каком квартале взять в зачет.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Корсак
Добавлено: #1  Пт Июл 16, 2021 16:11:47
Заголовок сообщения: НДС на импорт по ТС в каком квартале взять в зачет.
Добрый день, подскажите, пожалуйста, могу ли я взять в зачет во 2кв. НДС на импорт по ТС в сумме 20 млн., если
оплатила 20 млн. 30 июня, а 328 сдала на сумму 45 млн. 20 июля и остаток тоже оплатила 30 июля?
Автор: Корсак
Добавлено: #2  Пн Июл 19, 2021 09:12:22
Заголовок сообщения:
Опечатка, остаток оплатила 20 июля 2021

Добавлено спустя 18 минут 54 секунды:

Ответьте, пожалуйста, кто сталкивался в такой темой, а то мне налоговая смешной ответ дала, в котором ничего не понятно все размыто :uchenik: :uchenik:
Автор: Елена Т
Добавлено: #3  Пн Июл 19, 2021 10:45:07
Заголовок сообщения:
Налоговый кодекс статья 401 пункт 2
Цитата:
2. В случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса, в счет уплаты налога;
В подпункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 10.12.20 г. № 382-VI (введены в действие с 1 января 2021 г.) (см. стар. ред.)

2) дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за который исчислен такой налог.

Так что 20млн можно принять в зачет во 2м квартале, если форма 328 сдана за Июнь месяц 2021г.
Автор: Корсак
Добавлено: #4  Пн Июл 19, 2021 11:12:59
Заголовок сообщения:
Вот такой ответ нашла и наша налоговая тоже самое говорит, не знаю, что делать, суммы не маленькие проходят.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 августа 2018 года на вопрос от 17 июля 2018 года № 507884 «Cумма НДС подлежащая отнесению в зачет (импорт товаров из России)»
1 Августа 2018

Пархатова Мукарам, вторник, 17 июля 2018 года № 507884

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы
ТОО является импортером товаров из России. Товар с РФ принят на учет 30 июня 2018 г. НДС на импорт в зоне ТС оплачен 30 июня 2018 г. Заявление о ввозе по форме 328.00 на данную поставку сдано 8 июля 2018 г. Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам ф. 320 сдана 8 июля 2018 г. (с указанием налогового периода «Июнь 2018г.»). Подтверждение факта уплаты НДС получено 16 июля 2018 г. Согласно п.2 статьи 401 НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) Дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса, в счет уплаты налога; 2) Дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, за который исчислен такой налог. Вопрос, что является налоговым периодом, согласно пп.2 п.2 статьи 401, дата сдачи ф. 328 и ф. 320 (т.е. 08.07.2018г), или налоговый период это июнь (т.е. 30.06.2018г.) и тогда в каком квартале мы должны взять НДС в зачет и отразить в ф. 300 во 2 кв. или 3 кв. квартале 2018 г.?
Тенгебаев А.М. среда, 1 августа 2018
В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), суммой налога на добавленную стоимость (НДС), относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в случае импорта товаров – в декларации на товары, оформленной в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет Республики Казахстан и не подлежащего возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры, или в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, совпадающего с суммой налога, отраженного в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет Республики Казахстан и не подлежащего возврату. Согласно пункту 2 статьи 401 Налогового кодекса в случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса, НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 Налогового кодекса, в счет уплаты налога; 2) дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода, в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам за который исчислен такой налог. На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, учитывая информацию, изложенную в письме наиболее поздней датой является дата осуществления платежа НДС (16.07.2018 год), соответственно сумма НДС подлежит отнесению в зачет в III квартале 2018 года.
С ув.

Добавлено спустя 11 минут 15 секунд:

Я писала вот такое письмо в нашу налоговую:
Просим дать разьяснение по следующему вопросу:
ТОО приобрело ТМЗ по импорту из стран ЕАЭС в июне 2021г., НДС на импорт был частично оплачен 30.06.2021г. в сумме 23,5 млн. тенге. Заявление о ввозе по форме 328.00 за июнь 2021г. будет подано до 20 июля 2021г. Сможем ли мы взять в зачет НДС в сумме 23,5 млн.тенге во 2 квартале 2021г.?

А ответ получила вот такой:

В телефонном разговоре специалист НК сказала, что, если бы я предоставила 328.00 30 июня на эту сумму 20млн, то смогла бы взять в зачет во 2 квартале. А так нет.
Автор: Корсак
Добавлено: #5  Пн Июл 19, 2021 12:17:19
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Так что 20млн можно принять в зачет во 2м квартале, если форма 328 сдана за Июнь месяц 2021г.

Позвонила в область, ссылаются на ст452 п.2
"2. При импорте товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, уплаченного в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, в пределах исчисленных и (или) начисленных сумм. "
И говорят, что надо было подавать 328 в июне и начислять НДС. Правы или не правы? Вечно у нас двойное толкование законов

:%):
Автор: Elis
Добавлено: #6  Пн Июл 19, 2021 23:44:42
Заголовок сообщения:
Корсак, давайте попробуем отстоять ваше позицию.
Я выскажу своё мнение.

Еще раз читаем статью 401 НК, которую привела Елена Т. Отбросив лишнее, оставляем.
1) дата осуществления платежа в бюджет
2) последний день налогового периода, в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за который исчислен такой налог.

И тут давайте рассмотрим ваше сданное 20 июля заявление.
Вы его сдали 20 июля. Но! 20 июля - это ведь крайний срок подачи заявления по июньскому импорту!
Налоговый период вашего сданного налогового отчета - июнь!

И поэтому - уплата 30 июня, последний день месяца "июнь" - 30 июня. А значит вы имеете железное право взять в зачет НДС 20 млн во втором квартале. Тут же всё прозрачно, и никакого двойного толкования.

Теперь разберём:
а) письменный ответ вашего НК
б) телефонный ответы вашего "специалиста НК"
в) телефонный ответ области
г) ответ на блоге в 2018 году

а) Хитрые они там в налоговой. Даже если четко и конкретно сформулировать вопрос, с датами и суммами - они упрямо тупо цитируют Налоговый Кодекс. Но надо отдать им должное - они в своём ответе хотя бы не переврали его. Просто не ответили на ваш вопрос "Сможем ли мы взять в зачет НДС в сумме 23,5 млн.тенге во 2 квартале 2021г.?" Требовалось ответить "Да" или "Нет". Куда проще?! Но не ответили.

б) ваш телефонны

Добавлено спустя 22 минуты 17 секунд:

отправилось... :palm:
продолжаю...

б) ваш телефонный специалист вообще ничем не аргументировал. Просто сказала так, как она хочет. Нет обоснования - нет ответа. Не принимаем во внимание.

в) в области сослались на статью 452 НК. Не вижу в этом никаких противоречий.
Потому что 452 статья совершенно не противоречит статье 401.
И в ней написана та же фраза, что и при отнесении на вычеты расходов по КПН.
Давайте проведём аналогию - "уплаченная в пределах начисленной".
Это как по КПН, к примеру, соцналог идёт на вычет "уплаченный в пределах начисленного".
И декабрьский соцналог, если он уплачен в декабре, идёт на вычеты по такой формулировке, как начисленный в декабре. Не смотря на то, что отчетность по такому соцналогу (форма 200.00) сдана будет только 15 февраля.
Ведь из-за даты сдачи ф200.00 15 февраля соцналог за декабрь не считается начисленным в феврале. В отчетном налоговом периоде.
Тогда почему здесь налоговая считает дату сдачи заявления 328.00 периодом (месяцем) начисления?
Ведь до 20 июля вы отчитываетесь за июнь! И налоговый период по такому НДС - именно июнь.
Уплатили в июне, начислили в июне, последняя дата налогового периода - 30 июня, отчитались по этому начислению до 20 июля.
Всё законно и правильно.

Добавлено спустя 13 минут 29 секунд:

г) а тут они вообще закрутили сюжет, как у Агаты Кристи... :palm:
В данном случае они не зацепились за месяц отправки Заявления 328, как за "последний день налогового периода".
Тут они согласны, что период "за который исчислен такой налог" - это июнь.
Но почему-то вывернули наизнанку дату перечисления НДС в бюджет.
Они решили заменить прописанный в Налоговом Кодексе термин "дата осуществления платежа в бюджет" удобным самим налоговикам термином "дата подтверждения факта уплаты НДС".
Это вообще нонсенс! Т.е. деньги перечислены налогоплательщиком, они поступили в бюджет, отражены на лицевом счете в Кабинете налогоплательщика, Заявление сдано через 8 дней после этой оплаты. У налоговой есть законные 10 дней на обработку этого Заявления и либо на подтверждение факта уплаты НДС, либо на мотивированный отказ (п.8 статьи 456 НК).
Так с какого перепуга дата подтверждения факта уплаты после обработки Заявления (в течении 10 дней) вдруг стала являться "датой осуществления платежа в бюджет"?

Добавлено спустя 4 минуты 31 секунду:

Поэтому, Корсак, внимательно перечитайте все мои раскладки, идите в налоговую и отстаивайте свою позицию.
Тем более, что в своём письменном ответе на ваш запрос налоговая не написала, что вы свои 20 млн не можете взять в зачёт во 2 квартале (либо от незнания, неумения читать и понимать нормы Налогового Кодекса, либо от хитромудрости и желания вывернуть сомнения налогоплательщика в свою пользу, при этом письменно не подставив себя). А телефонные звонки вы к делу не пришьёте. Это воздух.

Добавлено спустя 7 минут 8 секунд:

Elis говорит:
(либо от незнания, неумения читать и понимать нормы Налогового Кодекса, либо от хитромудрости и желания вывернуть сомнения налогоплательщика в свою пользу, при этом письменно не подставив себя)

Да, либо еще по старой привычке, по старой памяти.
Потому что до 2017 года (включительно) НДС по импорту действительно зависел от даты сдачи ф328.00.
Статья Налогового Кодекса звучала так:
НК до 2018 года говорит:
Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
1. Если иное не предусмотрено настоящей главой, ..., имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость,... если выполняются следующие условия:
...
3-1) в случае импорта товаров с территории государств-членов Таможенного союза:
исполнено налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности по косвенным налогам;
налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в соответствии со статьей 276-20 настоящего Кодекса и не подлежит возврату;

И многие налоговики по прежнему так считают - 328 должна быть сдана для права на зачет НДС.
Не пытаясь вникнуть в уже изменённую формулировку.
Автор: Корсак
Добавлено: #7  Вт Июл 20, 2021 08:56:00
Заголовок сообщения:
Elis, спасибо вам большое, вот я так и рассуждаю тоже, но налоговики меня с толку сбивают. Я возьму в зачет эту сумму, а потом, если предъявят, будем судиться. :Rose:
Автор: Iraida
Добавлено: #8  Пт Июл 23, 2021 08:56:06
Заголовок сообщения:
У меня вот обратная ситуация: Оплатила импорт из РФ частично 18.09.20, частично 05.10.20. Форму 328 сдала 05.10.20. Подтверждение об оплате получила 13.10.20. Отразила в 300 за 4 кв. 2020.
Теперь мне пришло уведомление о нарушении по рез.камерального контроля - неправомерное отнесение в зачет в 4 квартале. Теперь сижу, думаю. Наверное, оплата в сентябре должна быть отражена в 300 за 3 кв., оплата в октябре - в 4 кв. Верно?
Автор: Корсак
Добавлено: #9  Пт Июл 23, 2021 09:00:11
Заголовок сообщения:
Iraida говорит:
оплата в сентябре должна быть отражена в 300 за 3 кв., оплата в октябре - в 4 кв. Верно?

Да, верно. Сейчас сброшу ответ Султангазиева.

Добавлено спустя 3 минуты 29 секунд:

Только там было в 2017, Elis писала как раз, что до 2017 включительно была другая формулировка, но ответ дан по кодексу, который действует сейчас.
Автор: Iraida
Добавлено: #10  Пт Июл 23, 2021 09:59:19
Заголовок сообщения:
Разобралась. :yes:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ