» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Расчет налога на имущество ИП на патенте с квартиры, выведенной из жилого фонда в августе

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Talasbayev B
Добавлено: #1  Сб Фев 12, 2022 22:11:07
Заголовок сообщения: Расчет налога на имущество ИП на патенте с квартиры, выведенной из жилого фонда в августе
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=675709#675709

Здравствуйте!
Я ИП на патенте. Купил квартиру в 2018 году. В 2021 году в августе зарегистрировал переоборудование под магазин. Сдаю магазин в аренду с июля 2021 года. Сделал оценку. Как я должен платить налог на имущество? Налог на имущество = Стоимость оценки / 12 * 6 месяцев * 0,5% ?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #2  Сб Фев 12, 2022 22:28:58
Заголовок сообщения:
я бы лучше сделал как написано тут.
ст.522 НК РК говорит:
10. В случае поступления в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи по налогу на имущество увеличиваются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 первоначальной стоимости поступивших объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на дату поступления, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения поступили, до конца налогового периода

Хотя ИП на СНР и не являются плательщиками текущих платежей, но как по ним считать вообще не описано в НК РК.
поэтому
Стоимость оценки / 13 * кол-во месяцев * 0,5%
ст.522 НК РК говорит:
12. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, уплачивают налог на имущество не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

т.е. за 2021 году уплата должна быть произведена до 10 апреля 2022 включительно.
Автор: Talasbayev B
Добавлено: #3  Пн Фев 14, 2022 08:34:26
Заголовок сообщения:
Спасибо за ответ.
А сколько месяцев мне взять?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #4  Пн Фев 14, 2022 11:37:17
Заголовок сообщения:
Talasbayev B говорит:
А сколько месяцев мне взять?

с июля
стоимость покупки /13 * на 6 мес * 0,5%

с августа после того как сделали переоценку
разница между стоимостью покупки и оценкой /13 * 5 мес * 0,5%

общие суммы сложить и их отразить в декларации.
Автор: Talasbayev B
Добавлено: #5  Ср Фев 16, 2022 21:03:30
Заголовок сообщения:
1. Интересно, почему в Кодексе делят на 13. Месяцев же 12.
2. Кстати, еще один вопрос. Так как я пробивал выход под магазин. Мне предоставили в 2020 г. земельный участок в аренду. В договоре написали, что налог составляет 453 тенге в год. Земельный участок предоставили мне в аренду на 3 года для строительства. То есть я был еще физлицом, квартира не была выведена из жилого фонда, но налог я уже платил. Расчет мне предоставлял НК. Затем в декабре 2021 года я выкупил данный земельный участок. В 700 форме за сколько месяцев я должен указать земельный налог? Тоже за 5 месяцев (когда я вывел из жилого фонда), за 6 месяцев (как я организовал ИП) или же за 1 месяц (как я выкупил участок)?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Пт Фев 18, 2022 13:50:32
Заголовок сообщения:
Talasbayev B говорит:
1. Интересно, почему в Кодексе делят на 13. Месяцев же 12.

Законный вопрос.

Дело в том, что если бы ИП на патенте вел бухучет, то налог на имущество он считал бы со среднегодовой балансовой стоимости, которая определяется как среднее арифметическое из 13 чисел:
на 1 января 2021 + на 1 февраля 2021 + ... + 1 декабря 2021 + 1 января 2022.

Допустим, стоимость приобретения 1 000 000, износ по бухучету не начисляется.
Тогда среднегодовая балансовая стоимость = 1 000 000 *13 = 13 000 000 / 13 = 1 000 000. - делим на 13, потому что в сумме сидят 13 слагаемых, так рассчитывается среднее значение по правилам арифметики.
ИП так и платят налог на имущество - с суммы приобретения 1 000 000.

Теперь давайте при тех же условиях посчитаем налогооблагаемую базу для случая, когда квартиру вывели из жилого фонда и зарегистрировали акт ввода в эксплуатацию в августе, по формуле для ИП, ведущего бухучет.
Среднегодовая балансовая стоимость = 0*7(1 января 2021-1 июля)+1000000*6(1 августа-1 января 2022) = 6 000 000 /13 = 461 538

Если посчитать по этой формуле:
Ведмедев говорит:
Стоимость оценки / 13 * кол-во месяцев

то получается так:
Среднегодовая балансовая стоимость = 1000000 / 13 * 5 (август-декабрь) = 384 615, т.е. сумма получилась меньше, чем в первом случае.

Поэтому может быть надо либо умножать на 6, а не на 5 месяцев, либо делить на 12, а не на 13, т.е. один из этих вариантов:
1) Стоимость оценки / 13 * 6 (исходя из формулы для ИП, ведущих бухучет)
2) Стоимость оценки / 12 * 5 (исходя из здравого смысла)
.

Talasbayev B, по второму вопросу создайте, пожалуйста, отдельную тему.
Автор: Talasbayev B
Добавлено: #7  Вс Фев 27, 2022 15:02:09
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
2) Стоимость оценки / 12 * 5 (исходя из здравого смысла)

В налоговой мне сказали разделить на 12 и умножить на 5.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Вс Фев 27, 2022 17:16:24
Заголовок сообщения:
Talasbayev B, теперь знаем мнение налоговиков. В идеале вам надо написать письменный запрос в отдел разъяснений налогового законодательства своего УГД и они дадут вам на него письменный ответ. Тогда у вас будет законное основание для применения этой формулы.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ