| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Списание ОС в налоговом учете |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #1 Ср Мар 02, 2022 18:55:15 |
| Заголовок сообщения: | Списание ОС в налоговом учете |
Имеется основное средство полностью амортизированное . Балансовая стоимость в бух.учете = 0, в налоговом учете 25000 тенге. Решено списать с его баланса. В документе «Списание ОС» в столбце стоимость НУ надо поставить остаточную стоимость по НУ 25000 или нет? Чтобы отразилось как выбытие, или по нему и далее должна начисляться амортизация в налоговом учете? |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #2 Ср Мар 02, 2022 19:02:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Странно, обычно по НУ быстрее амортизируется. Я бы на вашем месте не списывала это ОС до тех пор, пока не отнесете на вычеты эти 25 000 тенге. Зачем вам вычеты терять? |
|
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #3 Чт Мар 03, 2022 09:46:06 |
| Заголовок сообщения: | |
Ирина Локтионова, мы в целях уменьшения убытка применяем % амортизации по ФА меньше предельной нормы. И все-таки, в моем примере следует списать и в налоговом учете остаточную стоимость? |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #4 Чт Мар 03, 2022 09:54:33 |
| Заголовок сообщения: | |
Alieva Larisa, укажите причину списания. |
|
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #5 Чт Мар 03, 2022 10:06:34 |
| Заголовок сообщения: | |
Елена Т, причина списания - физический износ и нецелесообразность ремонта. |
|
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #6 Чт Мар 03, 2022 10:31:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Статья 270. Выбытие фиксированных активов 1. Если иное не установлено настоящей статьей, выбытием фиксированных активов являются: 1) прекращение признания данных активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, за исключением случаев прекращения признания в результате полной амортизации и (или) обесценения, передачи по договору имущественного найма (аренды); То есть, я правильно понимаю, что в моем примере я могу не списывать в налоговом учете остаточную стоимость, а продолжать относить на вычеты износ? |
|
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #7 Чт Мар 03, 2022 10:33:39 |
| Заголовок сообщения: | |
А если списываем неполностью амортизированное в бух.учете ОС, то тогда нужно и в налоговом учете списывать остаточную стоимость. |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #8 Чт Мар 03, 2022 10:46:30 |
| Заголовок сообщения: | |
А куда вы ее спишете в налоговом учете? Этих 25 000 у вас в бух. балансе нет. Амортизация по НУ отражается только в форме 100. |
|
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #9 Чт Мар 03, 2022 11:12:29 |
| Заголовок сообщения: | |
Ирина Локтионова, Если в документе "Списание ОС" в столбце "Стоимость НУ" поставить остаточную стоимость по НУ, то в "Отчете по движению ФА (НУ)" она отражается в столбце "Выбытие" и соответственно амортизация не начисляется, и стоимость на конец года = 0. |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #10 Чт Мар 03, 2022 11:29:45 |
| Заголовок сообщения: | |
Естественно при выбытии ФА амортизация не начисляется. Но когда вы будете формировать форму 100, вам надо проследить, чтобы эта сумма не отразилась как доход или убыток от выбытия ФА. |
|
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #11 Чт Мар 03, 2022 18:44:18 |
| Заголовок сообщения: | |
я упустила пп.3 п.8 ст.270 Ирина Локтионова, можете пожалуйста разъяснить, списание ОС полностью амортизированного в БУ и вышедшего из строя (неремонтопригодного) подпадает под пп.1 п.1 ст.270 или под пп.3 п.8 ст.270 |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #12 Чт Мар 03, 2022 18:48:23 |
| Заголовок сообщения: | |
А к какой группе относится ваш ФА? |
|
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #13 Чт Мар 03, 2022 20:59:05 |
| Заголовок сообщения: | |
Оборудование - 2 группа |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||||
| Добавлено: | #14 Чт Мар 03, 2022 22:24:11 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Ну тогда, по моему все предельно ясно говорится в пп.3)
Это то же самое, о чем я говорила выше:
|
|||||
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #15 Пт Мар 04, 2022 06:36:20 |
| Заголовок сообщения: | |
Ирина Локтионова, спасибо, пожалуйста можете пояснить в каком случае применяется пп.1 п.2 ст.270 ? |
|
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #16 Пт Мар 04, 2022 10:35:45 |
| Заголовок сообщения: | |
Нашла похожую тему здесь. Вы здесь подробно разъяснили http://balans.kz/viewtopic.php?t=32367 |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #17 Пт Мар 04, 2022 11:07:42 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Надо же, я уже даже не помню, что такое писала :roll: |
|||