» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

По какому курсу заполнять приложение 5 формы 300 на тр-эксп.услуги

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Корсак
Добавлено: #1  Ср Фев 08, 2023 17:01:48
Заголовок сообщения: По какому курсу заполнять приложение 5 формы 300 на тр-эксп.услуги
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=680206#680206
Доброго времени суток! Мы ТОО на ОУР. Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем вопросе.
Импортируется товар из третьей страны. Транспортно-экспедиторские услуги оказывает сторонняя фирма. В своих инвойсах они выделяют отдельными 3 строками стоимость до границы с ЕАЭС, стоимость до границы с Казахстаном и по Казахстану, все в евро.
Стоимость до границы с ЕАЭС включается в таможенную стоимость товара по курсу на дату оформления ДТ.
Эта таможенная стоимость и начисленный на нее НДС из ДТ попадает в форму 300 в строку 300.00.016 I.

Остаток суммы транспортно-экспедиторских услуг от границы с ЕАЭС и до места назначения я должна учесть в приложении 5 формы 300 по ставке 0, т.к. это международные перевозки. Вопрос в том, по какому курсу переводить в тенге.
В бухучете я ставлю на приход на дату выписки инвойса всю сумму не зависимо от границ, программа 1С пересчитывает по курсу предоплат или постоплат(средневзвешенному), т.к. оплата частями проходит.
В таможенной декларации часть суммы переводится по курсу на дату растаможки, это примерно через месяц после выписки инвойса на услуги.

Пример: в бухучете вся стоимость услуг -88млн (по средневзвешенному курсу)
стоимость услуг, которая попала в ДТ(до границы)- 6млн (по курсу на дату растаможки)
стоимость услуг после пересечения границы ЕАЭС - 84млн (по курсу на дату растаможки)
В приложение 5 ф.300 я должна поставить сумму:
1.82млн (88-6)
2.84млн
3. или как-то иначе)

Буду очень благодарна, до окончания срока сдачи осталось совсем немного.
Автор: Елена Т
Добавлено: #2  Чт Фев 09, 2023 10:08:16
Заголовок сообщения:
Налоговый Кодекс РК, Статья 379. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг говорит:
13. В случае признания работ и услуг, выполненных и оказанных нерезидентом, оборотом плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 373 настоящего Кодекса датой совершения такого оборота является одна из следующих дат:

дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем), являющимися сторонами договора, акта выполненных работ, оказанных услуг;

дата признания в бухгалтерском учете затрат по приобретению работ, услуг от нерезидента - при наличии иного документа, подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.

Автор: Корсак
Добавлено: #3  Чт Фев 09, 2023 11:16:48
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем), являющимися сторонами договора, акта выполненных работ, оказанных услуг;

Давайте, пожалуйста, подитожим. Получается, что я беру сумму из бухучета, так как я приходую по дате АВР по средневзвешенной стоимости
и отнимаю часть суммы(до границы), которая вошда в таможенную декларацию и в стр. 300.00.016,
которая была сконвертирована по курсу на дату растаможки и ставлю в приложение 5 ф.300.
Т.е. сумма АВР конвертируется по разным курсам в целях начисления НДС для налогового учета?
Автор: Корсак
Добавлено: #4  Чт Фев 09, 2023 11:17:26
Заголовок сообщения:
В моем примере это п.1?
Автор: Корсак
Добавлено: #5  Чт Фев 09, 2023 11:25:17
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем), являющимися сторонами договора, акта выполненных работ, оказанных услуг;

А предоплата не учитывается?
Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Чт Фев 09, 2023 12:34:06
Заголовок сообщения:
Корсак, нашли дату оборота и на эту дату смотрите курс Нац.банка.
Полученная стоимость войдет в 300 форму.
Автор: Корсак
Добавлено: #7  Чт Фев 09, 2023 12:58:37
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Корсак, нашли дату оборота и на эту дату смотрите курс Нац.банка.
Полученная стоимость войдет в 300 форму.


Извините за назойливость, но я не понимаю.
Т.е. часть суммы по АВР, та, что до границы, которая вошла в стоимость товара для начисления НДС, будет указана по курсу на дату таможенной декларации в стр.300.00.016.
А часть, которая после пересечения границы, надо будет пересчитать на дату инвойса и она войдет в приложение 5 ф.300.
В бухучете и в декларации будут разные суммы? Правильно?
:oops:
Автор: Корсак
Добавлено: #8  Чт Фев 09, 2023 13:57:33
Заголовок сообщения:
Может надо в 1С внести двумя строчками: услуги до и после пересечения границы по дате инвойса? И взять сумму, которая получилась в 1С по средневзвешенному курсу в части услуг после пересечения границы и эту сумму оборота отразить в приложении 5 к форме 300?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #9  Чт Фев 09, 2023 15:14:18
Заголовок сообщения:
Корсак говорит:
Т.е. часть суммы по АВР, та, что до границы, которая вошла в стоимость товара для начисления НДС, будет указана по курсу на дату таможенной декларации в стр.300.00.016.
А часть, которая после пересечения границы, надо будет пересчитать на дату инвойса и она войдет в приложение 5 ф.300.
В бухучете и в декларации будут разные суммы? Правильно?

Правильно
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #10  Чт Фев 09, 2023 15:44:10
Заголовок сообщения:
Хотя стоп.
Корсак говорит:
она войдет в приложение 5 ф.300.

Зачем 300.05? Не надо. Это же международная перевозка, а на неё 12% не распространяется, поэтому сразу в 300.00.015
Автор: Корсак
Добавлено: #11  Чт Фев 09, 2023 15:48:21
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов говорит:
поэтому сразу в 300.00.015

Значит все таки не заполняется приложение 5. Просто я прочитала ветку, где обсуждали эту тему, но поняла, что ставится сумма оборота и НДС 0 в приложении 5 к форме 300. Там вроде мнения разделились.
Автор: Корсак
Добавлено: #12  Чт Фев 09, 2023 15:51:09
Заголовок сообщения:
http://balans.kz/viewtopic.php?p=304510#304510
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #13  Чт Фев 09, 2023 15:51:44
Заголовок сообщения:
В 300.05 вы должны указать код вида дохода, а на международную перевозку такого кода в этом приложении нет. Да и 0 поставить, подозреваю, не получится.
Автор: Корсак
Добавлено: #14  Чт Фев 09, 2023 16:04:37
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов говорит:
В 300.05 вы должны указать код вида дохода, а на международную перевозку такого кода в этом приложении нет. Да и 0 поставить, подозреваю, не получится.

http://balans.kz/viewtopic.php?p=600130#600130
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #15  Чт Фев 09, 2023 16:47:13
Заголовок сообщения:
Корсак говорит:
http://balans.kz/viewtopic.php?p=600130#600130

И? Где там сказано, что вам надо 300.05? Читайте Кодекс (только не 8-летней давности, это не коньяк), правила для 300.00
Правила 300.00 говорит:
6) в графе F указывается код вида облагаемого оборота по реализации работ и услуг, приобретенных от нерезидента согласно пункту 35 настоящих Правил, работы и услуги, приобретенные от нерезидента, который подлежит обложению НДС в соответствии со статьей 373 Налогового кодекса;
7) в графе G указывается сумма облагаемого оборота по реализации работ и услуг, приобретенных от нерезидента за отчетный период. Размер облагаемого оборота определяется в соответствии со статьей 382 Налогового кодекса;

Значит вам надо в эти две статьи.
Статья 382 говорит:
Размер оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента определяется исходя из стоимости приобретения работ, услуг, указанных в пункте 1 статьи 373 настоящего Кодекса, включая корпоративный или индивидуальный подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты.

Уже лучше, нам в одну статью
Статья 373 говорит:
Если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.

Статья 378 говорит:
2. Для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если

и там подпункты. Опускаем неинтересное и находим
Статья 378 говорит:
5) работы, услуги, не предусмотренные подпунктами 1), 2), 3) и 4) части первой настоящего пункта и пунктом 4 настоящей статьи, выполняются или оказываются налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан
...
в отношении услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, – в случае присутствия такого налогоплательщика на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в регистрирующем органе или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя

Ваши латыши в Казахстане зарегистрированы? Нет? Тогда место реализации не Казахстан и в обратную сторону, по цепочке -
С. Ромазанов говорит:
Зачем 300.05? Не надо.

Автор: Корсак
Добавлено: #16  Чт Фев 09, 2023 16:50:21
Заголовок сообщения:
Спасибо! :Yahoo!:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ