» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

АВР на услуги дополнительного образования. Нужно ли выписывать ?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Моника
Добавлено: #1  Пт Июл 07, 2023 02:17:56
Заголовок сообщения: АВР на услуги дополнительного образования. Нужно ли выписывать ?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=681370#681370
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=681507#681507
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=681699#681699
Здравствуйте, профи! ИП на ОУР ведет индивидуальные краткосрочные курсы . Оплата от покупателей поступает на Каспи Пэй. Фискальный чек пробивается. Вопрос: Нужно ли выписывать АВР на физическое лицо ? И заключать договор ?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #2  Пт Июл 07, 2023 11:52:00
Заголовок сообщения:
Закон о бухучете ст 2 п 2 https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z070000234_ говорит:
2. Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса;

2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

3) не являются субъектами естественных монополий.

При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.

Индивидуальный предприниматель, соответствующий условиям, указанным в настоящем пункте, и самостоятельно принявший решение о ведении бухгалтерского учета и финансовой отчетности, вправе осуществлять ведение такого учета с месяца, следующего за месяцем, в котором принято такое решение.

Моника говорит:
ИП на ОУР

Во-первых у вас ОУР - вы обязаны вести бухучет , во-вторых даже ИП на спецрежимах не освобождаются от составления первички, а АВР это первичка.

Что касается заключения договора, то это обратитесь к ст 152 Гражданского кодекса РК.

А так чисто из практики, чем вы оплату по бухучету закрываете, разве не АВР? Как потом 220 форму будете собирать?
Автор: Моника
Добавлено: #3  Пт Июл 07, 2023 14:10:29
Заголовок сообщения:
NatalyaV, такое обучение впервые. Получается нужно при выписке ЭСФ поставить галочку на Физическом лице ?
Автор: Моника
Добавлено: #4  Пт Июл 07, 2023 14:11:55
Заголовок сообщения:
NatalyaV, а на разовые консультации правомерно ли указать Розничный покупатель ? Без указания ФИО ? или тоже нужно персонифицировать ?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #5  Пт Июл 07, 2023 18:56:08
Заголовок сообщения:
Моника говорит:
такое обучение впервые

Знаете, мне как-то тоже не приходилось работать в сфере обучения, поэтому может не знаю каких-то нюансов. Но есть такое подозрение что вряд ли все организации, занимающиеся обучением выписывают эсф.
Моника говорит:
Получается нужно при выписке ЭСФ поставить галочку на Физическом лице ?

Давайте обратимся к правилам выписки ЭСФ, физ лицо это галочка на J
Правила говорит:
ячейке "J" – в случае если получателем товаров, работ, услуг является физическое лицо.
Данная ячейка отмечается в случае, если физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (лица, занимающегося частной практикой), приобретает товар, работу, услугу не для целей предпринимательской деятельности или получения дохода от занятия частной практикой.
Получается это для выписки только тем физлицам, у которых есть ИП, но товар/услуга приобретается не для целей ИП.
Моника говорит:
а на разовые консультации правомерно ли указать Розничный покупатель ? Без указания ФИО ? или тоже нужно персонифицировать ?

Попробуйте персонифицировать, я не пробовала, согласно правил выписки эта строка заполнится автоматически значением - физлица, если отметку поставите на розничную, но похоже, что розничная реализация вообще не подходит для услуг(в отличие от тех физлиц, что являются ИП)
Правила ЭСФ говорит:
ячейке "I" – в случае если получателем является лицо, которому реализован товар с обязательным представлением чека контрольно-кассовой машины, или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, или электронными деньгами, или с использованием средств электронного платежа, или в счет заработной платы

Правила ЭСФ говорит:
Параграф 4. Особенности выписки ЭСФ при реализации товаров физическим лицам
89. При реализации физическим лицам товаров, включенных в перечень, расчеты за которые осуществляются:

1) наличными деньгами с предоставлением чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;

2) с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

3) электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.

Выписка счета – фактуры в электронной форме производится в соответствии с пунктом 90 настоящих Правил.

90. Поставщик, применяющий один из расчетов, предусмотренный пунктом 89 настоящих Правил, вправе выписать ЭСФ на весь оборот за день, по каждому виду товара, с заполнением отдельных строк, с указанием в Разделе С "Реквизиты получателя":

в строке 17 "Получатель" – "Физические лица" (данная строка заполняется автоматически);

в строке 18 "Адрес места нахождения" – "Розничная торговля" (данная строка заполняется автоматически);

в ячейке "I" строки 20 "Категория получателя" раздела C "Реквизит получателя" – делается отметка.

В случае необходимости выписывается несколько ЭСФ.


Моника говорит:
Оплата от покупателей поступает на Каспи Пэй. Фискальный чек пробивается.

Я думаю вам можно воспользоваться ст 412 п 13 и не выписывать ЭСФ
вот еще темы с похожими обсуждениями
http://balans.kz/viewtopic.php?p=677054#677054
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=678516#678516
одна из них кстати ваша.
Автор: Моника
Добавлено: #6  Вс Июл 09, 2023 14:24:30
Заголовок сообщения:
NatalyaV, здравствуйте! Тогда получается только АВР ? Без ЭСФ?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #7  Вс Июл 09, 2023 21:32:35
Заголовок сообщения:
АВР да, ЭСФ получается не обязательна, но при желании почему бы и не выписать. Пока не встречала нигде, чтоб претензии были по этому поводу ни со стороны налоговиков ни со стороны покупателей.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ