» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Определен порядок взимания НДС в ЕАЭС при оказании услуг в электронной форме

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: vbnz
Добавлено: #1  Ср Май 29, 2024 16:48:01
Заголовок сообщения: Определен порядок взимания НДС в ЕАЭС при оказании услуг в электронной форме
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=684771#684771
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=685020#685020
В рамках ЕАЭС определен порядок взимания НДС при трансграничной торговле электронными услугами, сообщает Учет.kz со ссылкой на Министерство торговли и интеграции РК.

Данный порядок распространяется на определенный перечень, который охватывает 14 видов электронных услуг (смотреть ниже), таких как реклама в интернете, предоставление доменных имен и услуги хостинга, предоставление через интернет прав на использование электронных книг, музыки и другие.

Вместе с этим определены и услуги, не относящиеся к электронным, - это реализация товаров, работ и услуг, если их поставка осуществляется без использования сети Интернет, реализация или передача прав на использование программного обеспечения или баз данных на материальных носителях, предоставление доступа к информационно-телекоммуникационной сети, включая Интернет.

В отношении указанных услуг НДС будет взиматься по месту нахождения покупателя.

Необходимо отметить, что ранее отсутствовал единый подход к определению места взимания НДС, что часто приводило к двойному налогообложению или, наоборот, к неуплате налога в государства-члены ЕАЭС.

Также в целях обеспечения уплаты НДС за продавцом, оказывающим услуги покупателям, местом осуществления деятельности которых признана территория другого государства-члена, закреплена обязанность встать на учет в налоговом органе этого другого государства-члена.

При этом зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в другом государстве-члене стало возможным дистанционно, что упростило процесс подачи электронной декларации и уплаты налога.

В случае, если услуги в электронной форме оказываются через посредника, зарегистрированного в стране нахождения покупателей и участвующего в расчетах с покупателями на основании договора с поставщиком услуг, то обязанность по уплате НДС исполняет посредник.

В целом порядок направлен на упрощение налоговых процедур и обеспечение более справедливого налогообложения в сфере электронной коммерции в рамках ЕАЭС.

Перечень услуг в электронной форме:
Предоставление через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе сеть Интернет (далее — информационные сети), прав на использование программного обеспечения для любых видов электронных устройств (включая компьютерные игры, в том числе онлайн-игры, за исключением запрещенных в соответствии с законодательством государства члена Евразийского экономического союза покупателя), баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности.
Оказание рекламных услуг в информационных сетях, в том числе с использованием программного обеспечения для любых видов электронных устройств и баз данных, функционирующих в информационных сетях, а также предоставление в информационных сетях рекламной площади (пространства).
Оказание услуг по размещению в информационных сетях предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Оказание через информационные сети услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей с использованием информационных технологий и систем для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями (включая предоставление торговой площадки, функционирующей в информационных сетях, в режиме реального времени, на которой потенциальные покупатели предлагают свою цену посредством автоматизированной процедуры и стороны извещаются о продаже путем отправляемого автоматически создаваемого сообщения).
Обеспечение и (или) поддержание присутствия в информационных сетях для личных целей или в целях осуществления предпринимательской (коммерческой) деятельности, поддержка электронных ресурсов пользователей (сайтов и (или) страниц сайтов в информационных сетях), обеспечение доступа к ним других пользователей информационных сетей, предоставление пользователям возможности их модификации.
Хранение и обработка информации (при условии, что лицо, представившее эту информацию, имеет к ней доступ через информационные сети).
Предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе.
Предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга.
Оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в информационных сетях.
Оказание услуг, осуществляемых автоматическим способом через информационные сети, при вводе данных покупателем услуги, автоматизированных услуг по поиску данных, их отбору и сортировке по запросам, предоставлению указанных данных пользователям через информационные сети (включая сводки фондовых бирж в режиме реального времени, осуществление в режиме реального времени автоматизированного перевода).
Предоставление через информационные сети прав на использование электронных книг (изданий) и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, графических изображений, музыкальных произведений с текстом или без текста, аудиовизуальных произведений через информационные сети, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через информационные сети.
Оказание услуг заказчику по поиску и (или) предоставлению ему информации о потенциальных покупателях.
Предоставление доступа к поисковым системам в информационных сетях.
Оказание услуг по ведению статистики на сайтах в информационных сетях.
Автор: vbnz
Добавлено: #2  Ср Май 29, 2024 16:49:37
Заголовок сообщения:
vbnz говорит:
Также в целях обеспечения уплаты НДС за продавцом, оказывающим услуги покупателям, местом осуществления деятельности которых признана территория другого государства-члена, закреплена обязанность встать на учет в налоговом органе этого другого государства-члена.

При этом зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в другом государстве-члене стало возможным дистанционно, что упростило процесс подачи электронной декларации и уплаты налога.

вот это мне не очень понятно.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Ср Май 29, 2024 17:41:55
Заголовок сообщения:
Во-первых, предлог "за" явно лишний, наверное опечатка.
Во-вторых, что это за текст: цитата из законодательного акта или из статьи в СМИ?
Если первое, то что это за НПА и, если можно, ссылку на него.
Автор: vbnz
Добавлено: #4  Ср Май 29, 2024 17:46:58
Заголовок сообщения:
https://www.gov.kz/memleket/entities/mti/press/news/details/778458?lang=ru
Автор: NatalyaV
Добавлено: #5  Ср Май 29, 2024 17:59:18
Заголовок сообщения:
vbnz говорит:
вот это мне не очень понятно.

Валютное регулирование же перешло налоговым органам, может это будет рычагом? Допустим просто не пропустят платежи по таким услугам (это предположение :tomato2: ).
Автор: vbnz
Добавлено: #6  Ср Май 29, 2024 18:02:36
Заголовок сообщения:
Условно я оказываю услуги за пределами РК-у меня оборот "не РК", нет НДС. Покупатель из РФ получил и должен уплатить НДС за нерезидента (по нашей аналогии есть действовать), то к чему "также в целях обеспечения уплаты НДС за продавцом, оказывающим услуги покупателям, местом осуществления деятельности которых признана территория другого государства-члена, закреплена обязанность встать на учет в налоговом органе этого другого государства-члена"..я не поняла мне в РФ вставать на учет по НДС?!
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Ср Май 29, 2024 19:12:47
Заголовок сообщения:
Все эти положения, о том что налогоплательщик, оказывающий электронные услуги, подлежит постановке на учет в том государстве, где находится его покупатель, были изначально в Договоре о Евразийском экономическом союзе, ратифицированном Казахстаном 14.10.2014, а именно в Приложении к Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, а сам этот Протокол находится в Приложении 18 к Договору о ЕАЭС: https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1400000240#z1960

Цитата:
10. В целях уплаты НДС налогоплательщик одного государства- члена, оказывающий услуги в электронной форме организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, местом осуществления деятельности которых признана территория другого государства-члена, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 11 настоящего Порядка, подлежит постановке на учет в налоговом органе этого другого государства-члена, если такая обязанность предусмотрена законодательством этого другого государства-члена.

Если обязанность по постановке налогоплательщика-продавца на учет в налоговом органе государства-члена, территория которого является местом реализации услуг в электронной форме, не предусмотрена законодательством такого государства-члена, то обязанности по исчислению и уплате (удержанию) НДС осуществляют организации и (или) индивидуальные предприниматели, приобретающие услуги в электронной форме, в порядке, предусмотренном законодательством своего государства-члена.

Если налогоплательщики-продавцы не осуществили постановку на учет в налоговом органе такого другого государства-члена (в случае, когда обязанность по постановке на учет предусмотрена законодательством государства-члена по месту осуществления деятельности покупателя), то обязанность по исчислению и уплате (удержанию) НДС осуществляют организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие услуги в электронной форме, в порядке, предусмотренном законодательством своего государства- члена.

До сих пор никто это не делал, потому что в самом последнем пункте 16 говорится:
Цитата:
16. До создания информационных ресурсов, предусмотренных пунктами 9 и 14 настоящего Порядка, у организаций, оказывающих услуги в электронной форме, или организаций, при посредничестве которых осуществляется оказание таких услуг, обязанности по исчислению и уплате (удержанию) НДС не возникает.

Такая обязанность возлагается соответственно на организацию (индивидуального предпринимателя), приобретающую услуги в электронной форме, если эта обязанность предусмотрена законодательством государства-члена, территория которого является местом реализации услуг в электронной форме.

И вот сейчас видимо такие информационные ресурсы появились. Или еще нет? В новости на сайте Минторговли нет ссылок ни на какие электронные ресурсы.

Перечень услуг в электронной форме, которых это касается, тоже появился недавно https://docs.eaeunion.org/docs/ru-ru/01444156/err_10102023_97
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Ср Май 29, 2024 19:38:51
Заголовок сообщения:
А самое интересное - 3-й абзац в первой цитате моего поста: если продавец не зарегился в другой стране как плательщик НДС, то обязанность по уплате НДС лежит на покупателе, т.е. как сейчас это и происходит :)

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ