» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Реализации за квартал не было, а приобретения были. Можно ли в ф.300 отразить зачетный НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Александр
Добавлено: #1  Ср Янв 29, 2025 18:04:18
Заголовок сообщения: Реализации за квартал не было, а приобретения были. Можно ли в ф.300 отразить зачетный НДС?
ТОО, создано в ноябре 2024 года, плательщик НДС с 17.12.2024. Есть входной НДС, нет исходящего НДС (нет отгрузок, реализации).
Вопросы по учету НДС.

1 - есть покупки (АВР, ЭСФ) до 17.12.2024. НДС входящий не учитывать, то есть не выделять входной на счете 1421?
2 - есть покупки (АВР, ЭСФ) после 17.12.2024 и по 31.12.2024. НДС входящий учитывать, то есть выделять входной на счете 1421?
3 - на конец отчетного периода (31.12.2024) образовано Дт сальдо по счету 1421. Что с ним делать?
4 - как заполнить декларацию по НДС в таком случае?

Спасибо за внимание.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #2  Чт Янв 30, 2025 13:57:32
Заголовок сообщения:
Здравствуйте,
1 не выделять
2 да
3 ничего, в следующем квартале зачтете
4 должно сесть в строку 300.00.030 II превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного
посмотрите подходящие темы
http://balans.kz/viewtopic.php?p=681562#681562
http://balans.kz/viewtopic.php?p=684692#684692
https://www.balans.kz/viewtopic.php?p=665936&tape#665936
Но я бы хоть какую-то хоть на 5000 реализацию бы сделала, так как налоговым органам не нравятся такие ситуации и нужно постоянно отписываться и разъяснять почему у вас в этом квартале так получилось - что нет исходящего НДС, вплоть до того, что могут заставить убрать зачетный НДС в этом квартале. Может будут еще мнения :unknown: .
Автор: mash_engi
Добавлено: #3  Чт Янв 30, 2025 16:32:59
Заголовок сообщения:
Зарегистрировался. Я автор вопроса.

1 - Понял, что на счет 1422 как отложенный входящий НДС никак нельзя отнести, да и зачем?
2 - Получается, что в 1 квартале 2025 года могу взять в зачет этот переходящий с 4 квартала 2024 года со счета 1421 входной НДС?

Отгрузку, в т.ч. мнимую, никак не сделать. Да и сроки для выписки ЭСФ прошли вроде как :)
Автор: NatalyaV
Добавлено: #4  Чт Янв 30, 2025 18:02:58
Заголовок сообщения:
1 - по услугам нельзя, а вот по остаткам тмз и ОС приобретенным ранее постановки на НДС можно взять НДС в зачет.
2 - Да, иногда спорно(именно поэтому хоть какая-то реализация была бы), но можно брать.
Может еще мнение кто свое напишет.
mash_engi говорит:
Отгрузку, в т.ч. мнимую, никак не сделать. Да и сроки для выписки ЭСФ прошли вроде как

Почему же, можно одну сделать, первый раз в год предупреждение должно быть, а год 2024 уже прошел, если я правильно считаю :) может нужно от выписки первой ЭСФ с просрочкой считать. Хотя в последнее время не удивляюсь, когда пришло уведомление о не сдаче ФНО ИП и ему счета обещали заблокировать, а ФНО первый раз не сдал и должно было быть предупреждение, но это уже другая тема.
Автор: mash_engi
Добавлено: #5  Чт Янв 30, 2025 18:15:33
Заголовок сообщения:
В продолжении темы.

Естественно, если не было отгрузок, то возникает убыток по итогам года.

Как КДГ относится к убыткам?

Я правильно понимаю, что убытки будут в КНП 100 отражаются по строкам:
- 100.00.044 будет "-"
- 100.00.047 будет "-"
- 100.00.051 будет "-"
- 100.00.053 будет 0
- 100.00.055 будет 0

Убытки как минимум будут от начисленной ЗП, налогов (взносов), АВР и ЭСФ, аренды офиса.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #6  Чт Янв 30, 2025 18:17:05
Заголовок сообщения:
mash_engi говорит:
Как КДГ относится к убыткам?

Отрицательно, по 100 форме заведите отдельную тему.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Чт Янв 30, 2025 23:01:24
Заголовок сообщения:
NatalyaV говорит:
2 - Да, иногда спорно(именно поэтому хоть какая-то реализация была бы), но можно брать.

Согласна с NatalyaV, разовью ее мысль подробнее.
Статья 400 НК говорит:
1. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации

Тут важно, какие именно приобретения были сделаны. Если это, например, товары, приобретенные для дальнейшей перепродажи, и в следующих периодах они будут проданы, то вы можете НДС по ним отнести в зачет, поскольку в цитате, приведенной выше, написано "если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации". То есть разрешается взять в зачет НДС по приобретенным товарам раньше, чем появится оборот по реализации этих товаров.
А если, например, вы оплачиваете аренду офиса, платите за интернет, приобретаете ОС, но реализации все нет и нет, то налоговики могут сказать, что ваши приобретния сделаны не "в целях облагаемого оборота по реализации".

Думаю, что в вашем случае, поскольку ТОО только начинает работу, объяснимо, почему в прошедшем квартале не было реализации и можно взять в зачет НДС. Но если реализации не будет и в следующем квартале, то могут возникнуть вопросы.
NatalyaV говорит:
первый раз в год предупреждение должно быть, а год 2024 уже прошел

Этот год считается не по календарным годам, а со дня первого предупреждения. То есть если нарушение обнаружено, то по нему в любом случае будет предупреждение. А если будет еще нарушение в течение года со дня вынесения этого предупреждения, то тогда штраф.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #8  Чт Янв 30, 2025 23:16:51
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Этот год считается не по календарным годам, а со дня первого предупреждения.

Спасибо!

Ссылка на тему, где можно взять НДС при постановке по остаткам товаров на всякий случай
http://balans.kz/viewtopic.php?p=684296#684296

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ