» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

как грамотно взять в зачет НДС по остаткам ТМЦ который есть до постановки на учет по НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Плюс
Добавлено: #1  Чт Фев 13, 2025 15:05:34
Заголовок сообщения: как грамотно взять в зачет НДС по остаткам ТМЦ который есть до постановки на учет по НДС?
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=686831#686831

ТОО на ОУР встали на ндс в апреле 2024 ,в марте и феврале был импорт большой и ндс по 328 и следовательно остатки материалов га складе имелись . Как оформить все красиво и в какой строке дополнительной декларации 300 .00 за 2 квартал указать? Просто не хочется зачет терять.)
Автор: NatalyaV
Добавлено: #2  Чт Фев 13, 2025 15:36:59
Заголовок сообщения:
Плюс говорит:
Как оформить все красиво и в какой строке дополнительной декларации 300 .00 за 2 квартал указать? Просто не хочется зачет терять.)

Нужно составить реестр ТМЗ и ОС и согласно реестра посадить в приобретение (сразу приготовьтесь отвечать на уведомления по поводу отсутствия входящих ЭСФ по этим тмз).
Ст 400 п 1 НК говорит:
4) в случае постановки лица, указанного в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - в налоговом регистре, составленном таким лицом в соответствии с пунктом 4 статьи 215 настоящего Кодекса, по товарам, приобретенным, созданным, построенным налогоплательщиком до даты постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость и имеющимся на праве собственности на дату постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, при условии подтверждения такой суммы согласно одному из подпунктов 1) и 2) настоящего пункта.

Положения настоящего подпункта не применяются в отношении товаров, полученных вновь созданным юридическим лицом в результате реорганизации.

В реестре должны быть дата приобретения, сумма приобретения, БИН Поставщика, ну и номер ЭСФ (СФ).
Если имеются ОС, то по балансовой стоимости на дату постановки.
Автор: Плюс
Добавлено: #3  Пт Фев 14, 2025 15:05:06
Заголовок сообщения:
Я бы хотела НДС по импорту взять в зачет( в основном поставки с ТС ). Там больше сложности или проще? объясните пожалуйста . Просто в феврале поставка была большая по нашим меркам и сдали до 20 марта 2024 по 328 форму. Так вот с этих форм хотела бы взять в зачет по дате регистрации на НДС в апреле. ТО есть эсф не было ,но были 328 . 00 ,потому что остатки на складе по ним были на момент постановки на НДС.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #4  Пт Фев 14, 2025 15:19:49
Заголовок сообщения:
Плюс говорит:
и сдали до 20 марта 2024 по 328 форму. Так вот с этих форм хотела бы взять в зачет по дате регистрации на НДС в апреле.

Это думаю вряд ли. По 328 имеют право НДС в зачет брать только НДС-ники, но может не так понимаю...
Автор: Плюс
Добавлено: #5  Пт Фев 14, 2025 17:18:27
Заголовок сообщения:
Даже если есть остатки? сколько читала разъяснении пишут что можно
Автор: NatalyaV
Добавлено: #6  Пт Фев 14, 2025 18:24:02
Заголовок сообщения:
Вот такое мнение есть
http://balans.kz/post548858.html#548858
с тех пор что поменялось, 320 убрали и оплата вперед производится, в целом наверное за февраль можно, а март я бы не рисковала, но тут нужно еще чье-то мнение, я бы не рискнула наверное.
Плюс говорит:
сколько читала разъяснении пишут что можно

А где пишут? Может действительно поменялось уже, кодекс то сменился с тех пор.
Автор: Плюс
Добавлено: #7  Пт Фев 21, 2025 10:26:14
Заголовок сообщения:
в параграфе нашла
Можно ли взять в зачет НДС, уплаченный до того, как ТОО встало на учет по НДС?
(Д. Кочешков, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, член Палаты налоговых консультантов, налоговый консультант РК I-ой категории, 25 сентября 2024 г.)



ТОО (ОУР, неплательщик НДС) 17.09.2024 года на таможне заплатило НДС.

Импорт из государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза (например, из Монголии).

Если ТОО на следующий день после уплаты НДС встанет на учет по НДС, оно сможет в декларации по форме 300.00 за 3-й квартал взять его в зачет?



На основании подпункта 4) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, в случае постановки лица, указанного в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость - в налоговом регистре, составленном таким лицом в соответствии с пунктом 4 статьи 215 Налогового кодекса, по товарам, приобретенным, созданным, построенным налогоплательщиком до даты постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость и имеющимся на праве собственности на дату постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, при условии подтверждения такой суммы согласно одному из подпунктов 1) и 2) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса.

Положения данного подпункта не применяются в отношении товаров, полученных вновь созданным юридическим лицом в результате реорганизации.

Вывод

На основании вышеизложенного и по мнению автора сумма НДС, уплаченная на таможне при импортировании товаров, которые будут использованы в целях облагаемого, подлежит отнесению в зачет на дату постановки на учет по НДС, пропорционально имеющихся остатков импортированных товаров. При этом наличие налогового регистра обязательно.

Например:

17.09.2024 года импортировано 1 000 единиц товара;

НДС, уплаченный на таможне 1 000 000 тенге;

17.09.2024 года реализовано 300 единиц товара, остаток товара на 18.09.2024 года 700 единиц (1 000 - 300);

НДС, подлежащий отнесению в зачет на дату постановки на учет по НДС (18.09.2024 года.) будет равен:

1 000 000 × (700/1 000) = 700 000 тенге.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #8  Пт Фев 21, 2025 11:01:39
Заголовок сообщения:
Плюс говорит:
25 сентября 2024 г.

Свежее разъяснение. Значит берите! :good:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ