| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Как правильно учесть расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Гость. |
| Добавлено: | #1 Чт Дек 02, 2004 17:28:11 |
| Заголовок сообщения: | Как правильно учесть расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете |
база знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=346079#346079 Всем привет! Очень рада, что появился такой форум. Хотела бы узнать мнение бухгалтеров. Наша ТОО заказала открытки к Новому году с логотипом ТОО для поздравления клиентов. Можно ли списать эти открытки как рекламный материал (2МРП не превышает) или же это расходы не идущие на вычеты? Заранее спасибо |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #2 Сб Дек 04, 2004 11:06:06 |
| Заголовок сообщения: | |
Вы хотите спросить о статье 211 п.3 пп.1? Или...? |
|
| Автор: | Гость |
| Добавлено: | #3 Вт Дек 07, 2004 09:34:02 |
| Заголовок сообщения: | Расходы на рекламу |
Я имею ввиду ст. 92 п.2. Меня смущает отнесение на вычеты расходов по покупке открыток с нашим логотипом. Поздравление клиентов (открытки) можно ли предположить, что это в целях предпринимательской деятельности или же это расходы не идущие на вычеты? Как их списать? Как рекламный материал? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #4 Вт Дек 07, 2004 10:45:12 |
| Заголовок сообщения: | |
Кто-то из специалистов НК МФ РК по данному поводу высказал следующее: Согласно ст. 92 Налогового кодекса расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода. В связи с тем, что реклама это комплекс мероприятий, направленных на увеличение объемов продаж, расходы по проведению рекламной кампании связаны с получением совокупного годового дохода. Таким образом, расходы по рекламе, связанные с передачей товаров и рекламных сувениров физическим лицам в рекламных целях, относятся на вычеты. При этом, товары (рекламные сувениры и импортируемый товар), приобретенные у контрагентов и направленные на вышеуказанные цели, относятся на вычет по стоимости их приобретения. При передаче в целях рекламы продукции собственного производства данная продукция относится на вычет в виде рекламных расходов по себестоимости, учитываемой в бухгалтерском учете, и не подлежит вычету в виде расходов по реализованным товарам. Поскольку расходы по розыгрышам призов среди потребителей товаров не относятся к рекламным, то в соответствии с пп. 7) ст. 104 Налогового кодекса указанные расходы вычету не подлежат и осуществляются за счет чистого дохода. Что касается предоставления дополнительных товаров дистрибьюторам и продавцам в качестве поощрения и мотивации увеличения продаж сообщаем, что указанная операция является оплатой за предоставленные услуги по реализации в натуральной форме. В соответствии с пп. 26) п. 1 ст. 10 Налогового Кодекса отгрузка товара с целью обмена является реализацией, таким образом указанная операция будет рассматриваться как доход от реализации у передающей стороны и относится на вычеты как расходы, связанные с реализацией, при наличии подтверждающих документов. При этом, если получателем товара является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, у последних возникает доход от реализации услуг. В соответствии с пп. 1) п. 3 ст. 211 Налогового кодекса передача либо дарение товара в рекламных целях, стоимость единицы которого не превышает двух месячных расчетных показателей, не является оборотом по реализации, облагаемым налогом на добавленную стоимость. Данным пунктом не ограничена общая стоимость товара, передаваемого в рекламных целях. Поскольку передача товара в рекламных целях означает осуществление расходов в целях облагаемого оборота, следовательно, в соответствии с п. 1 ст. 235 Налогового кодекса при приобретении таких товаров производится зачет по налогу на добавленную стоимость, который не подлежит дальнейшей корректировке при передаче указанных товаров. Согласно пп. 1) п. 1 ст. 211 Налогового кодекса отгрузка товара, в том числе в обмен на другие товары (работы, услуги) является оборотом по реализации, облагаемым налогом на добавленную стоимость. Таким образом, при передаче товаров дистрибьюторам и продавцам в качестве материального поощрения возникает оборот по реализации товаров, облагаемый налогом на добавленную стоимость. Доход физического лица в виде товаров, а также рекламных сувениров, полученных им в ходе проведения рекламной кампании, не является объектом обложения индивидуальным подоходным и социальным налогами. При этом, в соответствии с пп. 4) ст. 146 Налогового кодекса доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей относится к доходам физического лица, облагаемым у источника выплаты. Таким образом, доход физического лица в натуральном и денежном выражении, полученный в рамках розыгрыша призов, облагается у источника выплаты по ставке, установленной п. 2 ст. 145 Налогового кодекса. Вместе с тем, сообщаем, что в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 144 Налогового кодекса доходы физических лиц в виде выигрыша по лотерее в пределах 5 месячных расчетных показателей не подлежат налогообложению. При этом, при превышении указанного предела вся сумма выигрыша по лотерее подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом. Кроме того, согласно пп. 1) п. 1 ст. 150 Налогового кодекса оплата труда в натуральной форме является доходом работника в натуральной форме, который в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты. Таким образом, дополнительные товары, предоставленные работникам (продавцам) на безвозмездной основе являются доходами работников, которые подлежат обложению индивидуальным подоходным и социальным налогами, за исключением случаев, когда продавцом является индивидуальный предприниматель. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #5 Вт Дек 07, 2004 13:22:01 |
| Заголовок сообщения: | |
РЕКЛАМА – открытое оповещение о товарах, услугах, которое проводится с использованием различных средств: отдельных изданий (проспекты, каталоги, плакаты, листовки), периодической печати (статьи, объявления, вкладки), кино, телевидения, радио, наружной, прямой почтовой рекламы и т.д. (Словарь юридических толкований, Закон о Рекламе)) . Письмо НК МФРК № УМ-071-2-18/9774 от 14.10.2002: ЦИТАТА: Реклама может проводиться различными способами, наиболее распространенным из них при формировании первичного спроса является раздача рекламируемых товаров и рекламных сувениров. Раздача рекламируемых товаров может производиться как непосредственно товаропроизводителем, так и посредством привлечения других юридических и физических лиц. При проведении рекламной компании силами других юридических и физических лиц помимо выше указанных документов необходимо наличие договора между товаропроизводителем и указанными лицами, в котором оговариваются условия и формы раздачи товаров физическим лицам в рекламных целях. Следует иметь ввиду, что сувениры будут признаваться рекламными, если будут содержать информацию о рекламируемом товаре или о рекламодателе в виде логотипа либо иной форме. КОНЕЦ ЦИТАТЫ- это относится непосредственно к рекламе товара, который принадлежит фирме. Я считаю, что открытки, рекламные буклеты, рекламные плакаты (их изготовление и распространение) - это затраты предприятия, которые должны пойти на вычет, при определении налогооблагаемого дохода.Они получены в виде услуги от рекламопроизводителя, или изготовлены собственными силами. Статья 104 НК устанавливает расходы, не подлежащие вычету. Вы опасаетесь, что рекламная деятельность не является расходом, не связанным с получением совокупного годового дохода? Но реклама всегда и во все времена - составляющая процесса жизнедеятельности предприятия. При наличии подтверждающих документов, по расходам на производство рекламы, вы можете поставить их на вычет. Почитайте, также , закон о Рекламе. Там все формы рекламной деятельности (а именно виды ее исполнения от плакатов до бегущей строки) хорошо расписаны. А 2 МРП - это вопрос НДС, относящийся к рекламе товара, которой торгует фирма, именно в части облагаемого оборота. Вам это не подходит. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #6 Вт Дек 07, 2004 14:02:33 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
|
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #7 Ср Апр 09, 2008 23:07:12 |
| Заголовок сообщения: | |
Чем подтверждаются расходы на рекламу? Достаточно ли счет-фактуры и акт выполненных работ от рекламодателя? |
|
| Автор: | Татьяна0707 |
| Добавлено: | #8 Вт Апр 21, 2009 13:27:20 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите, пожалуйста, мы закупили ежедневники, наклеили на них наш логотип и теперь раздаем их нашим партнерам в рекламных целях. Можно ли отнести эти расходы на вычеты? Взять НДС в зачет? Как правильно все это оформить в учете? |
|
| Автор: | gulzhamal |
| Добавлено: | #9 Вт Апр 21, 2009 13:54:38 |
| Заголовок сообщения: | |
Оприходуйте как канцтовары на 7211. |
|
| Автор: | Татьяна0707 | ||
| Добавлено: | #10 Вт Апр 21, 2009 13:59:54 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Мы их купили 60 штук, а работников у нас 4 человека, так что, боюсь, не получится как канцтовары их списать |
|||
| Автор: | Бота Казангаповна | ||||
| Добавлено: | #11 Вт Апр 21, 2009 14:08:14 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
НДС берете в зачет. |
|||||
| Автор: | Татьяна0707 |
| Добавлено: | #12 Вт Апр 21, 2009 14:13:05 |
| Заголовок сообщения: | |
С НДС разобрались, в зачет беру. А на вычеты по КПН можно относить? Нужно приказ составлять? Акт на списание делать? |
|
| Автор: | Айнука |
| Добавлено: | #13 Вт Апр 21, 2009 14:31:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Татьяна0707 спишете не сразу а в течении года по 5-6 штук |
|
| Автор: | Бота Казангаповна |
| Добавлено: | #14 Вт Апр 21, 2009 14:36:42 |
| Заголовок сообщения: | |
да. |
|
| Автор: | *САМ* | ||
| Добавлено: | #15 Вт Апр 21, 2009 15:00:04 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Так они 10 лет списывать будут :shock: ИМХО, издаете приказ на проведение рекламной акции. 1.Приходуете на материалы. 2.Списываете материалы по ходу раздачи. 3.В конце акции составляете отчет о проведенной акции с указанием лиц, кому передавали материалы (если возможно). 4.Составляете акт на списание материалов. |
|||
| Автор: | LV | ||||||||||
| Добавлено: | #16 Вт Апр 21, 2009 15:09:20 | ||||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||||
Татьяна0707
|
|||||||||||
| Автор: | Екатерина |
| Добавлено: | #17 Вт Апр 21, 2009 15:19:16 |
| Заголовок сообщения: | |
Фирма закупила рекламные буклеты, для распространения в большом количестве и заключила договор с др. ТОО на распространение рекламной продукции, раздача населению и по базе данных рассылка клиентам, заключили договор с ТОО затем сосотавили акт на выполнение работ, расписав как распространялась продукция этих документов хватает для того чтобы отнести на вычеты ? |
|
| Автор: | Лязат |
| Добавлено: | #18 Вт Апр 21, 2009 17:44:56 |
| Заголовок сообщения: | |
Екатерина Плюс соответственно, счета-фактура от исполнителя, от фирмы-заказчика накладные на передачу буклетов, от фирмы-распространителя доверенность на получение буклетов. Думаю, что вполне достаточно закрыть исполнение договора актом на выполненные работы. |
|
| Автор: | tafel |
| Добавлено: | #19 Вт Апр 21, 2009 18:03:26 |
| Заголовок сообщения: | |
Татьяна0707 Да, Вы правы, нужен приказ и акт на списание. Загляните в УПП: есть ли там аналогичные расходы? Удачи! |
|
| Автор: | NikitA |
| Добавлено: | #20 Пт Янв 22, 2010 13:10:46 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите, пожалуйста, как лучше списать расходы на рекламу, если: - мы являемся представительством, то есть предприятие не коммерческое - ни о доходе, ни об НДС речи идти не может - покупная стоимость единицы рекламной продукции 3-4 МРП, то есть в ограничение не укладываемся - сувенирка куплена на большую сумму, то есть если списывать по частям, то придется это делать оооочень долго. |
|
| Автор: | Ольга4921 |
| Добавлено: | #21 Пт Янв 22, 2010 15:43:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите пожалуйста какими налогами облагается реклама размещенная в справочнике,и по бегущей строке |
|
| Автор: | Solitary | ||
| Добавлено: | #22 Пт Янв 22, 2010 15:48:28 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
никакими, т.к. эта реклама не относится к наружней рекламе.. Просто это ваши расходы по реализации |
|||
| Автор: | Arina73 |
| Добавлено: | #23 Вт Дек 10, 2013 16:08:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста могу ли я взять на вычет по НДС и по КПН расходы по рекламе в рекламных журналах. Мы размещали рекламные статьи о своей компании и продукции. Сумма не маленькая 450000 тенге. С ув. |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #24 Вт Дек 10, 2013 16:22:43 |
| Заголовок сообщения: | |
Arina73, считаю, что можете. |
|
| Автор: | NatalyaV | ||
| Добавлено: | #25 Вт Дек 10, 2013 16:23:11 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
есть даже специальная строка, в 2012 г это 100.00.018-3-С, по НДС ст 257 НК, смотрите. |
|||
| Автор: | ОльгаА |
| Добавлено: | #26 Вт Дек 10, 2013 16:25:29 |
| Заголовок сообщения: | |
Arina73, При отнесении на вычеты рекламных услуг и работ необходимо наличие счетов-фактур, актов выполненных работ. Данные услуги, работы могут быть отнесены на вычеты при условии, что предоставляемые услуги связаны с текущей производственной деятельностью и реализацией продукции (выполнением работ, оказанием услуг), то есть данные расходы понесены для целей получения СГД. |
|
| Автор: | Arina73 |
| Добавлено: | #27 Вт Дек 10, 2013 16:31:11 |
| Заголовок сообщения: | |
Трудоголик2, anginaa, ОльгаА, спасибо :Rose: |
|
| Автор: | Куликова К.В |
| Добавлено: | #28 Вт Дек 10, 2013 17:06:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Как факт подтверждения, не забудьте снять копии с журналов, в которых размещаете рекламу |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #29 Ср Дек 11, 2013 08:08:04 |
| Заголовок сообщения: | |
Мы оставляли себе по одному экземпляру. |
|