Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
Налоговый режим налогоплательщика проверить
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
  • Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
  • с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
  • с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
  • Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
  • Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
  • Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
  • Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
  • Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
  • Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
    		•

    Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Посмотрите похожие темы
    Применение вычета по налогам.
    Применение вычета при увольнении
    Оплата и возмещение госпошлины в разные периоды отражение в 100 форме.
    Применение вычета при исчислении ИПН в 2008году.
    Применение вычета с больничного листа
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Применение стандартного вычета у ИП на ОУР в разные периоды     
    Моника
    Коллега
    Спасибки: +6

      
    #1 Сб Янв 17, 2026 21:02:08   
    База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=689330#689330

    Здравствуйте, уважаемые профи! ИП на ОУР устроился на работу в найм в ТОО в декабре 2025 года. При сдаче ф. 220.00 может ли ИП применить стандартный вычет 14 МРП при исчислении ИПН за 11 месяцев ? Не будет ли ошибкой что в ТОО в декабре подано заявление на применение вычета 14 МРП, так как в декабрь в ф. 220.00 не отразится? То есть с января по ноябрь 2025 года в ф. 220.00, а декабрь 2025 в ф.200.00 ?

         Цитата полностью   §Печать темы
    Моника
    Коллега
    Спасибки: +6

      
    #2 Вс Янв 18, 2026 15:04:01   
    При смене в течение календарного года налогового агента, за исключением случаев его реорганизации, непримененная сумма налогового вычета, образовавшаяся у предыдущего налогового агента, не учитывается у нового налогового агента.

    правильно ли я понимаю что если ИП на ОУР устроился в декабре работником ТОО, то в ТОО он не может применять стандартный налоговый вычет 14 МРП ?

         Цитата полностью   §Печать темы
    Ирина Локтионова
    Коллега
    Спасибки: +4776

      
    #3 Вс Янв 18, 2026 22:06:06 Сказали Спасибо❤   
    Да, за декабрь ИП не может применить вычет в форме 220, а за остальные месяцы может.

         Цитата полностью   §Печать темы
    Моника
    Коллега
    Спасибки: +6

      
    #4 Вс Янв 18, 2026 22:08:21   
    Ирина Локтионова, здравствуйте, а что означает это:При смене в течение календарного года налогового агента, за исключением случаев его реорганизации, непримененная сумма налогового вычета, образовавшаяся у предыдущего налогового агента, не учитывается у нового налогового агента.

    В ТОО нельзя применять налоговый вычет?

         Цитата полностью   §Печать темы
    NatalyaV
    Коллега
    Спасибки: +1669

      
    #5 Пн Янв 19, 2026 14:57:29 Сказали Спасибо❤   
    Моника, думаю тут ключевые слова
    Моника говорит:
    непримененная сумма налогового вычета, образовавшаяся у предыдущего налогового агента
    . Если он начал работать с декабря у другого агента, то с декабря у него образуется вычет у нового налогового агента, а не примененный остается у предыдущего, то есть с чистого листа. Тут думаю можно прочитать дальше эту статью.
    ст 343 НК говорит:
    2. При смене в течение календарного года налогового агента, за исключением случаев его реорганизации, не примененная сумма налогового вычета, образовавшаяся у предыдущего налогового агента, не учитывается у нового налогового агента.

    Положение настоящего пункта не распространяется на стандартные вычеты, предусмотренные подпунктами 2) и 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса, по которым превышение налогового вычета, образовавшееся у предыдущего налогового агента, учитывается у нового налогового агента в пределах, установленных настоящим Кодексом. При этом физическое лицо предоставляет справку о расчетах с физическим лицом, выданную предыдущим налоговым агентом в порядке, определенном статьей 359 настоящего Кодекса.

    То есть для этих пунктов разрешается применить вычет, не примененный на предыдущей работе и "впихнуть" его в последний месяц года. А для 1 пункта нет. Пишу, а сомнение осталось Smile формулировочка конечно... Но в целом на практике не встречала у кого-то проблем из ИП или работников по этой части, главное не более предела в год чтоб было
    Цитата:
    Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
    .

         Цитата полностью   §Печать темы
    Ирина Локтионова
    Коллега
    Спасибки: +4776

      
    #6 Пн Янв 19, 2026 16:27:00 Сказали Спасибо❤   
    Цитирую старый НК, т.к. очевидно речь идет о форме 220 за 2025 г.
    Статья 344 НК говорит:
    Сумма превышения налоговых вычетов, образовавшаяся у налогового агента, а также непримененная у налогового агента сумма налогового вычета учитываются физическим лицом самостоятельно при исчислении облагаемого дохода физического лица.

    Поскольку ИПН делится на 2 вида:
    1) ИПН, удерживаемый у источника выплаты
    2) ИПН, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно (т.е физлица, ИП, лица, занимающиеся частной практикой)
    то считаю, что ст.344 относится также и к ИП.

    Кстати, в новом НК написано более определенно:
    Статья 411 НК-2025 говорит:
    2. Облагаемая сумма дохода индивидуального предпринимателя в общеустановленном порядке определяется следующим образом:

    облагаемый доход индивидуального предпринимателя, определенный в соответствии с пунктом 1 статьи 393 настоящего Кодекса,

    минус

    доходы, на которые уменьшается доход физического лица, подлежащий налогообложению самостоятельно, предусмотренные пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса,

    минус

    налоговые вычеты, указанные в пункте 1 статьи 401 настоящего Кодекса, включая превышение налоговых вычетов, образовавшееся у налогового агента, а также не примененную у налогового агента сумму налогового вычета, указанные в пункте 2 статьи 409 настоящего Кодекса.


    Моника говорит:
    что означает это:При смене в течение календарного года налогового агента, за исключением случаев его реорганизации, непримененная сумма налогового вычета, образовавшаяся у предыдущего налогового агента, не учитывается у нового налогового агента.

    А это относится к ИПН, удерживаемому у источника выплаты, т.е. к ИП не относится.

         Цитата полностью   §Печать темы
    Моника
    Коллега
    Спасибки: +6

      
    #7 Пн Янв 19, 2026 22:10:35   
    NatalyaV, Ирина Локтионова, успокоили krutoi

         Цитата полностью   §Печать темы
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1

    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
    2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz