» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Ежегодные членские взносы, уплаченные нерезиденту

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Алла Б
Добавлено: #1  Вт Фев 12, 2008 13:34:20
Заголовок сообщения: Ежегодные членские взносы, уплаченные нерезиденту
Компанией оплачен на основании инвойса ежегодный членский взнос иностранной компании, базирующейся в Ирландии. Какие возникают при этом обязатальства по налогам и возникают ли они вообще? Относятся ли эти расходы на вычеты?
Автор: Технический
Добавлено: #2  Вт Фев 12, 2008 16:24:05
Заголовок сообщения:
МинФин говорит:
Пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса определено, что расходы
налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода,
подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением
расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом.
Таким образом, при выполнении условий статьи 92 Налогового кодекса Ваши
расходы можно отнести на вычеты.

В соответствии с пунктом 1 статьи 179 Налогового кодекса, доходы
юридического лица-нерезидента, определенные статьей 178 Налогового кодекса,
не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан, подлежат
обложению подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов
по ставкам, определенным статьей 180 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 5) статьи 180 Налогового кодекса доходы нерезидента из
источников в Республике Казахстан, не связанные с постоянным учреждением,
определенные статьей 178 Налогового кодекса за исключением доходов,
указанных в подпунктах 1)-4) статьи 180 Налогового кодекса, подлежат
налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов.

В случае, если со страной резидентства нерезидента имеется Конвенция
(Соглашение) об избежании двойного налогообложения и предотвращении
уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (далее -Конвенция), то
нерезидент вправе применить положения такой Конвенции.
В которой может быть предусмотрено, что если деятельность нерезидента не
приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, то
согласно статьям Конвенции, доходы подлежат освобождению от налогообложения
в Республике Казахстан на основании статьи 7 Конвенции.
Порядок применения положений Конвенции в отношении вышеуказанных доходов
регламентируется статьями 198 (198-1) или 200 Налогового кодекса.
При этом в соответствии со статьей 194 Налогового кодекса для применения
положений Конвенции нерезидент, получающий доходы из источников в Республике
Казахстан, должен выполнить административные процедуры, предусмотренные
налоговым законодательством Республики Казахстан.

Подпунктом 20) пункта 1 статьи 10 Налогового кодекса определено, что
налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат,
юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в
Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство,
на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по
исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника
выплаты.
Согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса налоговый агент,
в том числе, обязан правильно и своевременно исчислять налоги, удерживаемые
у источника выплаты в соответствии с особенной частью Налогового кодекса.
Соответственно, плательщиком налога, удерживаемого у источника выплаты,
является получатель дохода, выплачиваемого из источника в Республике
Казахстан.
Таким образом, КПН подлежит уплате налоговым агентом.
При этом, налоговым агентом представляется форма 101.06, в соответствии с
нормами статьи 181 Налогового кодекса.

Автор: Алла Б
Добавлено: #3  Вт Фев 12, 2008 16:30:37
Заголовок сообщения:
Возникают ли при этом обязательства по НДС?
Автор: Технический
Добавлено: #4  Вт Фев 12, 2008 17:14:32
Заголовок сообщения:
По НДС
Объекты обложения НДС - статья 206 Налогового кодекса
В Вашем случае - пункт 1) облагаемый оборот.
Определение облагаемого оборота производится в соответствии со статьей 212
Налогового кодекса пункт 1.

Соответственно - объекта для НДС нет. Не облагается.
Чтобы не смущал пп. 2) статьи 212 НК - то посмотрите статью 215 Налогового
кодекса - данный подпункт не применим.
Автор: NIKAM
Добавлено: #5  Ср Июл 13, 2011 16:31:46
Заголовок сообщения:
Здравствуйте
в продолжение темы- в настоящий момент есть ли какие то изменения по налогообложению - оплаты корпоративных членских взносов?

если у нас есть договор о корпоративном членстве в нашей головной компании-нерезиднета, то будет ли возникать :
1. КПН, если да , то по какой ставке
2. НДС
3. будет ли это рассматриваться как роялти
4. в случае роялти нужно ли и если нужно, то где регистрировать этот договор?

Спасибо
Автор: NIKAM
Добавлено: #6  Чт Июл 14, 2011 11:32:31
Заголовок сообщения:
неужели никто не сталкивался?
Автор: Gulmira
Добавлено: #7  Чт Июл 14, 2011 12:52:11
Заголовок сообщения:
NIKAM говорит:
если у нас есть договор о корпоративном членстве в нашей головной компании-нерезиднета
Ваша компания представительство юр. лица нерезидента?

Добавлено спустя 40 минут 8 секунд:

Ответ на вопрос будет зависеть от следующих факторов:
1. Не является ли компания нерезидент резидентом страны, со льготным налогообложением?
2. Не является ли компания, филиалом или представительством компании нерезидента?
Если ответ на вопросы отрицательные, то
Цитата:
Согласно пункта №1 статьи №193 доходы юридического лица-нерезидента, определенные статьей 192 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов по ставкам, определенным статьей 194 Налогового кодекса.
Доходы юридического лица-нерезидента, получаемые в виде членских взносов, не подпадают в перечень доходов, предусмотренных, статьей 192 Налогового кодекса, в связи с чем, данный доход нерезидента не подлежит обложению подоходным налогом у источника выплаты.

Автор: NIKAM
Добавлено: #8  Чт Июл 14, 2011 15:50:50
Заголовок сообщения:
Спасибо Гульмира

вы правы. оба ответа на ваши вопросы - отрицательные
Оплату членских взносов производим своей маме - нерезиденту. мы не филиал и не представительство.

как вы думатет по поводу НДС за нерезидента?

предмет догвора звучит так - корпоративная компания включает члена в состав корпоративной группы, член производит оплату корпоративных членских взносов, за что члену предоставляется преимущество ввиде информ поддержки.

Еще раз благодарю.
Автор: Gulmira
Добавлено: #9  Чт Июл 14, 2011 17:26:14
Заголовок сообщения:
посмотрите здесь тема уже обсуждалась http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=205492
Автор: Рита
Добавлено: #10  Вт Июл 19, 2011 02:48:01
Заголовок сообщения:
Gulmira, скажите, пожалуйста, из какого источника взята ваша цитата в посте 7?
Автор: Gulmira
Добавлено: #11  Вт Июл 19, 2011 09:18:17
Заголовок сообщения:
NIKAM говорит:
как вы думатет по поводу НДС за нерезидента? за что члену предоставляется преимущество ввиде информ поддержки.
Какая информационная поддержка? Какие документы выставляют за инфо поддержку?

Добавлено спустя 5 минут 32 секунды:

Рита говорит:
Gulmira, скажите, пожалуйста, из какого источника взята ваша цитата в посте 7?
п.1 ст.193 НК РК
Автор: NIKAM
Добавлено: #12  Вт Июл 19, 2011 10:10:57
Заголовок сообщения:
по договору основанием является - счет на оплату членских взносов
Автор: Рита
Добавлено: #13  Чт Июл 21, 2011 01:57:34
Заголовок сообщения:
Gulmira говорит:
Рита говорит:
Gulmira, скажите, пожалуйста, из какого источника взята ваша цитата в посте 7?
п.1 ст.193 НК РК

Не поняла ответа...
Я вообще-то спрашивала про эту цитату в вашем сообщении:
Gulmira говорит:
Если ответ на вопросы отрицательные, то
Цитата:
Согласно пункта №1 статьи №193 доходы юридического лица-нерезидента, определенные статьей 192 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов по ставкам, определенным статьей 194 Налогового кодекса.
Доходы юридического лица-нерезидента, получаемые в виде членских взносов, не подпадают в перечень доходов, предусмотренных, статьей 192 Налогового кодекса, в связи с чем, данный доход нерезидента не подлежит обложению подоходным налогом у источника выплаты.

Это чьи слова вы цитировали?
Автор: Gulmira
Добавлено: #14  Чт Июл 21, 2011 09:35:30
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Это чьи слова вы цитировали?

Вы имеете что-то против этой цитаты, или не согласны?
Автор: Рита
Добавлено: #15  Чт Июл 21, 2011 20:49:50
Заголовок сообщения:
Gulmira, я что-то не поняла, почему на мой совершенно невинный вопрос об авторе цитаты вместо ответа такая странная реакция.
На Балансе (да и не только на Балансе) при цитировании принято указывать, откуда взята цитата, вот и все.
Автор: Gulmira
Добавлено: #16  Пт Июл 22, 2011 10:04:24
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Gulmira, я что-то не поняла, почему на мой совершенно невинный вопрос об авторе цитаты вместо ответа такая странная реакция.
На Балансе (да и не только на Балансе) при цитировании принято указывать, откуда взята цитата, вот и все.
А я Вас не пойму Наталья, у меня совершенно нормальная реакция, человек ведь не может передать или вложить свои эмоции написанным словам в инете, и мне бы хотелось узнать что Вас в этой цитате не устраивает или с чем не согласны? Можете посмотреть сайт НК г.Астаны 2009 г. ответы на вопросы по КПН, и еще было обсуждение 2009г. июль проводился семинар при Минфине Министром финансов РК (участвовала лично), об этом написано в изданиях ББ И ЦДБ, а также на вопрос ответила Данабекова (бухгалтер профессионал, проводит семинары, занятия по Фин.уч, Управ.уч, Налоговое и Гражданское право, член АНП, ЦДБ) г.Астана.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #17  Пт Июл 22, 2011 11:39:55
Заголовок сообщения:
Понеслась. Интересно, на секс свалится или на линейки? Пока на линейки.
Gulmira, указание автора слов, т.е. кого цитируем, является признаком хорошего тона. Думаете председатель просто так, от балды сделал, чтобы при цитировании было написано "Gulmira говорит:"? И все, ничего более в свой вопрос Наталья, которая Ирина, не вкладывала. Там нет ни согласия ни протеста. Просто желание знать автора слов. Поэтому слов
Gulmira говорит:
сайт НК г.Астаны 2009 г. ответы на вопросы по КПН, и еще было обсуждение 2009г. июль проводился семинар при Минфине Министром финансов РК, об этом написано в изданиях ББ И ЦДБ, а также на вопрос ответила Данабекова

вполне было бы достаточно. А остальное - лирика.
Автор: Gulmira
Добавлено: #18  Пт Июл 22, 2011 12:28:37
Заголовок сообщения:
Как и вы, тоже являюсь участником нашего форума не первый день
С. Ромазанов говорит:
Понеслась. Интересно, на секс свалится или на линейки? Пока на линейки
является признаком хорошего тона
С. Ромазанов говорит:
Думаете председатель просто так, от балды сделал, чтобы при цитировании было написано "Gulmira говорит:"?
в цитате указано откуда п.1 ст.193 НК РК, можно сказать переведен на человеческий язык, чтобы можно было понять, так как порой читаешь НК и другие законы, можно запутаться, и ничего так и не понять.
С. Ромазанов говорит:
И все, ничего более в свой вопрос Наталья, которая Ирина, не вкладывала. Там нет ни согласия ни протеста. Просто желание знать автора слов. "мне бы хотелось узнать что Вас в этой цитате не устраивает или с чем не согласны?"
Просто желание знать.
С. Ромазанов говорит:
Поэтому слов.... Вполне было бы достаточно.
Человек имеет право выбора, право на свои личные мнение, право на слово и тд. Но, спасибо за совет, как говорится "Краткость - сестра таланта", думаю следующий раз поступим так.
С. Ромазанов говорит:
А остальное - лирика.
Личное мнение каждого.
Автор: Elis3
Добавлено: #19  Пт Июл 22, 2011 16:28:11
Заголовок сообщения:
Ну вот... Только я за попкорном, а тут уже все закончилось.

Добавлено спустя 17 секунд:

Упс... :offtopic:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ