» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Обязательно ли в Расчете ф.201.00 рассчитывать ИПН к перечислению по удельному весу выплаченной зарплаты

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Еркен
Добавлено: #1  Ср Май 21, 2008 17:48:11
Заголовок сообщения: Обязательно ли в Расчете ф.201.00 рассчитывать ИПН к перечислению по удельному весу выплаченной зарплаты
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=177488#177488
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=133379#133379

В данное время идет налоговая проверка за 2005-2006 г.г.
Расчет ф.201.00 был составлен, без применения уд. веса, 100% за месяцем выплаты. Налоговик утверждает, что у них в программе расчета ИПН заложен уд.вес, и разъяснение по составлению ф.201.00 в Б/б №9 2008 года для них нечего не значит.
Как доказать правомерность расчета и какие перспективы, если дело решать через суд?
Автор: Технический
Добавлено: #2  Ср Май 21, 2008 18:07:46
Заголовок сообщения:
Еркен говорит:
разъяснение по составлению ф.201.00 в Б/б №9 2008 года для них нечего не значит.

Инспектор прав.
Цитата:
Код ОКЭД. В ячейках ОКЭД следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности предприятия в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "удельный вес, %" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%). Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы №1-ПФ (квартальная). Удельный вес ОКЭД определяется, как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.

Ключевое слово
Цитата:
необходимо указать
. Иначе декларация считается неверно заполненной, кстати как она у Вас отправилась без удельного веса?

Добавлено спустя 1 минуту 58 секунд:

Хотя да, отравилась бы.

Добавлено спустя 1 минуту 31 секунду:

Еркен говорит:
Налоговик утверждает, что у них в программе расчета ИПН заложен уд.вес

Про какую такую программу так сладко говорит?
Автор: Кари
Добавлено: #3  Ср Май 21, 2008 18:12:13
Заголовок сообщения:
Я думаю Еркен имеет ввиду удельный вес не ОКЭДа, а метод расчета сумм ИПН к перечислению по выплаченным доходам.
Еркен?
Автор: Технический
Добавлено: #4  Ср Май 21, 2008 18:13:31
Заголовок сообщения:
Еркен?
Автор: Кари
Добавлено: #5  Ср Май 21, 2008 18:44:16
Заголовок сообщения:
Может это поможет

http://www.nalog.karaganda.kz/faq/q866.htm
Автор: Еркен
Добавлено: #6  Чт Май 22, 2008 09:46:14
Заголовок сообщения:
Всем известно, что к акту проверки прилагаются приложения по проверенным налогам. Так, приложению по ИПН, со слов инспектора, набирается через данную программку, которая и рассчитывает уд. вес. И якобы она (испектор) тут не причем.
Кари спасибо за помощь.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #7  Чт Май 22, 2008 10:32:07
Заголовок сообщения:
Да при проверках НК учитывает удельный вес, чтобы начисление обязательств и оплаты по ИПН не были "занижены" у предприятий. Помню, кто-то из аудиторов в бух. журнале разъяснял, что хотя из расчёта(по ИПН) убрали удельный вес, всё равно надо его использовать. А, что в итоге получились недоимки? Если платили 100% и во-время, вроде не должно недоимок быть, может только в начислении как бы "искажение".
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #8  Чт Май 22, 2008 11:07:06
Заголовок сообщения:
А на каком основании они, т.е. налоговики, проводят проверку. А как насчет мониторинга? И как быть если в одной из деклараций я не указала уд.вес. в ф.910, подскажите,плз.
Автор: Еркен
Добавлено: #9  Чт Май 22, 2008 16:10:23
Заголовок сообщения:
В итого "начислен налог по данным проверки" у нас получается переплата, но в некоторых месяцах есть недоимка, соответственно на нее наложен штраф по КоАП. Сумма штрафа сложилась внушительная. "Искажение" у нас моему в выплате, например: январьская зарплата, выплачивается в феврале, но если работники берут аванс, частенько получают премию которая выплачивается в месяц месяц, это все влияет на уд. вес.
Зарплата выдается без задержек, сколько начислили ИПН столько же перечислили, но месяцем позже. Бюджет не пострадал. За что получается штраф?
Автор: Кари
Добавлено: #10  Чт Май 22, 2008 16:42:24
Заголовок сообщения:
Еркен! Почитайте еще вот это, может Вам тоже стоит оспорить сумму штрафа

http://www.supcourt.kz/site/Judgements.NSF/Document/C6256D89003D043946257050001A1735?OpenDocument
Автор: us8
Добавлено: #11  Сб Май 23, 2009 14:59:55
Заголовок сообщения:
Выношу на Ваш суд методу расчета ИПН и ОПВ по налоговому учету, кстати это актуально и в форме 200 на 2009 год.

файл также направлен в 1С (вер. 8.1)

Жду Ваших комментариев.
Автор: Юнона
Добавлено: #12  Сб Май 23, 2009 17:13:10
Заголовок сообщения:
Еркен говорит:
В итого "начислен налог по данным проверки" у нас получается переплата, но в некоторых месяцах есть недоимка, соответственно на нее наложен штраф по КоАП.


Исчисление ИПН по удельному весу в корне неправильно.
По этому поводу были разъяснения. Вам нужно оспаривать, причем в вышестоящий НК.
Ваши аргументы
1. сейчас порядок исчисления регламентирован ст. 161 НК. там применение уд.веса не предусмотрено.
2. да, в программе которую используют инспектора ЭКНА называется при составлении акта проверки - у них программа так реализована, что по умолчанию стоит крыжик - считать по уд.весу. Его нужно убирать и тогда инспектору нужно просчитать самостоятельно ИПН с учетом норм ст. 161 НК. В НК до 2009 года - это статьи 141-147 НК.

Добавлено спустя 39 минут 55 секунд:

вот что было в Сборнике сто вопросов сто ответов, 2003 г., подготовленном специалистами НК МФ РК.
Сборник сто вопросов сто ответов, 2003 г. говорит:
Вопрос: Каков порядок определения индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов при составлении Расчета формы 201.00.

Ответ: Суммы индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению в бюджет и накопительные пенсионные фонды за 2002 год, определяются по формулам, приведенным в строках 201.00.011 и 201.00.012 Расчета по индивидуальному подоходному налогу по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты (форма 201.00), утвержденного приказом Министра государственных доходов Республики Казахстан от 18.09.2001 года № 1306.

Вместе с тем в определенных случаях (при отсутствии задолженности по доходам работника на начало года и своевременной выплате заработной платы в следующем отчетном месяце; при выплате задолженности по заработной плате прошлых лет, если в период образования данной задолженности обязательные пенсионные взносы не удерживались; при наличии в штате предприятия работников-пенсионеров; в случае выплат налоговым агентом физическим лицам дохода от разовых выплат; при выплатах накопительными пенсионными фондами дохода своим работникам и пенсионных выплат вкладчикам обязательных пенсионных взносов), применение указанных формул для определения сумм индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению в бюджет и накопительные пенсионные фонды, приводит к искажению данных сумм.

В связи с чем, налогоплательщики вправе представить, в соответствии со статьей 71 Налогового кодекса дополнительный Расчет с указанием в строках 201.00.011 и 201.00.012 фактически исчисленных сумм индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов, без применения указанных формул.

Учитывая, что данное искажение сумм индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов произошло в связи с изменением порядка их определения, начисленные суммы пени в указанных случаях подлежат сторнированию в налоговых комитетах.

Дополнительно обращаем внимание, что с 1 января 2003 года Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 10 декабря 2002 года № 608 утверждена новая форма 201.00, скорректированная с учетом вышеуказанных замечаний.

Автор: us8
Добавлено: #13  Сб Май 23, 2009 22:33:45
Заголовок сообщения:
Если исчисление ИПН подлежащего уплате неправильно по удельному весу, зачем тогда слова:
Кодекс 2004:
ст 147 п.2.
Цитата:
Налоговые агенты осуществляют перечисление налога по выплаченным доходам до 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей

Кодекс 2009:
ст.161 п.3
Цитата:
Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.


Убрать их, - согласен - станет понятно.
Но они есть. Как реализуется заложеный в них смысл на практике или конкретном примере? Мне лично неясно. Для себя применяю расчет, он выложен выше в файле.
Вообще эта тема висит как "полурешение" с ...1999 года, да вроде... . Меня угнетает, что нет ясной законом закрепленной метОды,- домыслы да обезличенные ответы.

Цитата:
применение указанных формул для определения сумм индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению в бюджет и накопительные пенсионные фонды, приводит к искажению данных сумм.

уважаемая Юнона, это только в том случае, если формулы применяются к итоговым суммам. Если применять к каждму физ.лицу (к примеру) в отдельности - все будет правильно. [/quote]
Автор: Viсtor
Добавлено: #14  Ср Янв 06, 2010 15:42:16
Заголовок сообщения:
Согласен с us8. Я бухгалтером работаю около3 лет. Одно время пытался найти методику расчета ИПН и ОПВ по удельному весу - это когда изучал бухгалтерию. Бесполезно, ни в одном пособии для бухгалтеров, практическом или теоретическом, нет ничего конкретного, мало того читаешь эти книги, и четко понимаешь, что авторы всячески избегает этой темы. При этом всякие проверяющие заявляют что считать нужно по удельному весу.
Автор: Мара
Добавлено: #15  Ср Янв 06, 2010 19:38:41
Заголовок сообщения:
Viсtor говорит:
При этом всякие проверяющие заявляют что считать нужно по удельному весу.

а пусть попробуют - если платила полностью :evil: - а не от удельного веса! и пусть попробуют что либо возразить, если веду таблицу по выплатам в разрезе физ.лиц по факту выплаты денег (а я веду в одной фирме такую.....)
Автор: Elis
Добавлено: #16  Ср Янв 06, 2010 22:52:16
Заголовок сообщения:
Viсtor, в 2002 году была четкая формула. И понятие "удельного веса" тянется именно с того времени.
Но налоговики сами признали неправильность тех формул уже в 2003 году.
Цитата:
Суммы индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению в бюджет и накопительные пенсионные фонды за 2002 год, определяются по формулам, приведенным в строках 201.00.011 и 201.00.012 Расчета по индивидуальному подоходному налогу по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты (форма 201.00), утвержденного приказом Министра государственных доходов Республики Казахстан от 18.09.2001 года № 1306.

Я вам выложила те древние Правила.
И формула там такая:
ИПН к уплате 201.00.011 = (201.00.002 + 201.00.006) х 201.00.009 / (201.00.001 + 201.00.008)
ОПВ к уплате 201.00.012 = (201.00.003 + 201.00.007) х 201.00.009 / (201.00.001 + 201.00.008)

Если вы хотите, то можете, как советовал us8
us8 говорит:
Если применять к каждму физ.лицу (к примеру) в отдельности - все будет правильно.

Попробуйте. Я не пробовала.

Viсtor, вы свой вопрос уже на три ветки растянули. Определитесь уже...
Автор: Галия А.К.
Добавлено: #17  Пн Фев 15, 2010 00:19:55
Заголовок сообщения:
Подскажите. при каких условиях необходимо сдавать ф.201.00

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ