» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В строках 201.00.005А, В, С сумма выплаченных доходов, какую сумму указываем, если ЗП выплачена и задолженности нет?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: ДемЕвгения
Добавлено: #1  Пн Авг 04, 2008 14:54:59
Заголовок сообщения: В строках 201.00.005А, В, С сумма выплаченных доходов, какую сумму указываем, если ЗП выплачена и задолженности нет?
База знаний
http://balans.kz/viewtopic.php?p=132655#132655
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, в ф.201.00 в строках 201.00.005А, 201.00.005В, 201.00.005С сумма выплаченных доходов, какую сумму мы здесь указываем, если зар. плата полностью выплачена и задолженностей нет?
1. Сумма начисленной з/пл;
2. Сумма начисленной з/пл за минусом ИПН;
3. Сумма начисленной з/пл за минусом ИПН и ОПВ. Заранее благодарна. У 4-х бух. спрашивала, мнение раздвоилось. В правилах гласит:"В строках 201.00.005А, 201.00.005В, 201.00.005С указываются доходы, выплаченные физ.лицам в1,2,3 месяцах отчетного периода. При этом доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с п.п. 16),25) ст.144 НК, в данных строках не отражаются." Мне этот пункт из правил не очень ясен. :%):
Автор: Astra
Добавлено: #2  Пн Авг 04, 2008 14:58:53
Заголовок сообщения:
Сумма выданной на руки з/п
Автор: Котеночек
Добавлено: #3  Пн Авг 04, 2008 15:03:46
Заголовок сообщения:
ДемЕвгения говорит:
3. Сумма начисленной з/пл за минусом ИПН и ОПВ.

Это и будет правильным ответом на ваш вопрос.
Автор: Эмма
Добавлено: #4  Пн Дек 22, 2008 17:35:20
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Напомните, пожалуйста, отражаются ли в приложении к ф. 201.00 суммы, выплаченные индивидуальным предпринимателям за купленные у них товары товары и оказанные ими услуги? Какая в таких случаях увязка ф.201. с приложением?
Автор: *САМ*
Добавлено: #5  Пн Дек 22, 2008 17:39:50
Заголовок сообщения:
Кто кому оплатил?
Вы купили товар у ИП? Это Ваши расходы, а его доходы, он сам отчитывается по ним.

Вы - ИП и продали свой товар?
Это Ваш доход, он отражается в 910 форме.
Автор: ТатНик
Добавлено: #6  Вт Дек 23, 2008 10:56:44
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Ситуация такая: ликвидация ТОО, идет аудиторская проверка, с проверяющим возникли разногласия в отношении заполнения строк 201.00.008А, 201.00.008В, 201.00.008С. Для большей ясности приведу пример:
201.00.005Выплачено доходов: январь 0, февраль 40500, март 71007
201.00.007Начисленные доходы, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы: январь 50 000, февраль 80 000, март 50000
201.00.008 Сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению : январь 0, февраль 5000, март 8000. При заполнении руководствовались Правилами заполнения формы 201.00 (в строках 201.00.008А, 201.00.008В и 201.00.008С указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных от выплаченных доходов работников и подлежащих перечислению в накопительные пенсионные фонды в 1, 2 и 3 месяцах отчетного периода, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.), т.е. исчисленных от выплаченных
По мнению проверяющего, строки 201.00.008 должны заполняться следующим образом: январь: 5000, февраль 8000, март 5000.
Кто прав?
Автор: ДемЕвгения
Добавлено: #7  Вт Дек 23, 2008 11:11:43
Заголовок сообщения:
ТатНик говорит:
январь: 5000, февраль 8000, март 5000.

Я всегда так и делала
Автор: Технический
Добавлено: #8  Вт Дек 23, 2008 11:26:20
Заголовок сообщения:
Неверно:
ТатНик говорит:
январь 50 000, февраль 80 000, март 50000

ТатНик говорит:
январь 0, февраль 5000, март 8000

Верно:
ТатНик говорит:
январь 50 000, февраль 80 000, март 50000

ТатНик говорит:
январь 5000, февраль 8000, март 5000

Что то недоговариваете, почему возник вопрос в таком простом месте? Или Вы логику не поняли что если заполнили 201.00.008 Сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению, то соответствующая начисленная сумма ЗП должна быть выплачена.

Добавлено спустя 1 минуту 27 секунд:

Вы мне прекращайте так декларации заполнять дорогие мои. Будете на штрафы жить и мне денег не останется.
Автор: esiphi
Добавлено: #9  Вт Дек 23, 2008 11:35:27
Заголовок сообщения:
ТатНик
ТатНик говорит:
Кто прав?

Считаю,что если при заполнении ф.201.00 в части отражения показателей по коду стр.201.00.008, Вы руководствовались принципом"исчисленных от выплаченных доходов",то Вы правы.
С ув.
Автор: ТатНик
Добавлено: #10  Вт Дек 23, 2008 12:00:43
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
руководствовались принципом"исчисленных от выплаченных доходов",

именно так
Compas говорит:
Что то недоговариваете

При сдаче ликвидационного отчета (4кв.) по ф.201.00 начисленных доходов не было(строки 201.00.007). Проверяющий утверждает, что раз не было сумм по строкам 201.00.007, то не должно быть сумм в строках 201.00.008 и собирается доначислить доход с последующим доначислением других налогов. Но по году при разноске не возникает ни переплат, ни недоимок, его не устраивает порядок заполнения именно строк 201.00.008. Говорит, что в ликвидационной отчетности не надо было показывать пенсионных взносов, подлежащих перечислению, была бы переплата и вопросов у него не возникло бы.
В плане выплаты заработной платы, то она выплачивается в следующем за месяцем начисления, т.е. за январь выплачено в феврале, за февраль - в марте и т.д. Перечисления - своевременно.
Автор: Юнона
Добавлено: #11  Чт Дек 25, 2008 00:37:13
Заголовок сообщения:
ТатНик
Правила составления ф. 201.00 говорит:
2) в строках 201.00.008А, 201.00.008В и 201.00.008С указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных от выплаченных доходов работников и подлежащих перечислению...

исчисление идет при начислении, а удержание и перечисление при выплате дохода.
Также как и по ИПН.
Просто для ОПВ не предусмотрена строка "задолженность по ОПВ" как для ИПН строка 201.00.004
Цитата:
доходы, начисленные физическим лицам, но не выплаченные


Правила исчисления, удержания (начисления) и перечисления
обязательных пенсионных взносов в накопительные
пенсионные фонды, утвержденные постановлением Правительства РК № 245 от 15 марта 1999 г. говорит:

3. Агенты, использующие труд наемных работников, ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы из доходов, выплачиваемых работникам, и перечисляют их в накопительные пенсионные фонды.
...
3-1. Удержанные обязательные пенсионные взносы перечисляются в накопительные пенсионные фонды:
юридическими лицами (кроме юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции) и индивидуальными предпринимателями (кроме применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса и крестьянских (фермерских) хозяйств), а также адвокатами и частными нотариусами из доходов, выплачиваемых наемным работникам, - в срок не позднее двадцатого числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;
...
24. Своевременно не удержанные (не начисленные) и не перечисленные агентом суммы обязательных пенсионных взносов при условии фактической выплаты и получения вкладчиком дохода взыскиваются налоговыми органами или подлежат перечислению агентами в пользу вкладчиков обязательных пенсионных взносов с начисленной пеней в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки (включая день оплаты в Центр).

в пунктах 3 и 3-1 Правил видно, что законодатель отделяет три разных действия: исчисление, удержание и перечисление.

и в пункт 24 Правил ответственность в виде пени предусмотрена за несвоевременное:
удержание (не начисление)
или
перечисление
при условии фактической выплаты и получения вкладчиком дохода.
Нет выплаты и получения работником дохода в январе, тогда нет суммы начислено в январе. Откуда работодатель удержит ОПВ?
И еще, если вы январскую начисляете в январе, удерживаете при выплате в феврале, то срок уплаты по ОПВ (начисленным в январе и выплаченным в феврале) - до 20 марта.
Правильный вариант:
при условии что в январе по начисленным 50000 выплаты не было
и
Цитата:
201.00.007 Начисленные доходы, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы: январь 50 000, февраль 80 000, март 50000

то
201.00.008 Сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению : январь 0 (по выплате декабря надо смотреть), февраль 0, март 5000.
Автор: Svet1
Добавлено: #12  Чт Дек 25, 2008 09:48:33
Заголовок сообщения:
ДемЕвгения говорит:
ТатНик говорит:
январь: 5000, февраль 8000, март 5000.

Я всегда так и делала

Да, если внимательно посмотреть на уведомление, там уже предусмотрен сдвиг по месяцам, т.е ставим январь 5000, в уведомлении стоит к оплате в срок до 20 февраля.
Автор: ДемЕвгения
Добавлено: #13  Чт Дек 25, 2008 11:34:23
Заголовок сообщения:
Svet1 говорит:
Да, если внимательно посмотреть на уведомление, там уже предусмотрен сдвиг по месяцам, т.е ставим январь 5000, в уведомлении стоит к оплате в срок до 20 февраля.

Что хотели Вы этим сказать?
Автор: Anka
Добавлено: #14  Чт Дек 25, 2008 17:02:48
Заголовок сообщения:
Svet1 говорит:
Да, если внимательно посмотреть на уведомление, там уже предусмотрен сдвиг по месяцам, т.е ставим январь 5000, в уведомлении стоит к оплате в срок до 20 февраля.


Там не предусмотрен сдвиг. Там все в соответствии с законодательством
Цитата:
Удержанные обязательные пенсионные взносы перечисляются в накопительные пенсионные фонды:
..... - в срок не позднее двадцатого числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

Т.е. по факту выплаты, не имеет значение, 1 или 30 января Вы выплатили ЗП - перечислить ОПВ обязаны до 20 февраля.
Т.о. Если в январе ничего не выплачивали, ставим "0" в 201.00.005А, то жесамое - в графе 201.00.008 А (Кстати, в графе 201.00.006А - тоже "0")
Если за январь выплатили 3 февраля, то обязанность по перечислению ОПВ возникает до 20 марта.
В графе 201.00.005В ставим 40500
В графе 201.00.008В ставим 5000
По уведомленю срок уплаты будет стоять 20 марта - 5000

Я так делаю.
Автор: ТатНик
Добавлено: #15  Пт Дек 26, 2008 10:39:02
Заголовок сообщения:
Anka говорит:
Т.е. по факту выплаты, не имеет значение, 1 или 30 января Вы выплатили ЗП - перечислить ОПВ обязаны до 20 февраля.
Т.о. Если в январе ничего не выплачивали, ставим "0" в 201.00.005А, то жесамое - в графе 201.00.008 А (Кстати, в графе 201.00.006А - тоже "0")
Если за январь выплатили 3 февраля, то обязанность по перечислению ОПВ возникает до 20 марта.
В графе 201.00.005В ставим 40500
В графе 201.00.008В ставим 5000

Именно так и заполнялось. Вроде бы удалось убедить проверяющего в правильности заполнения данной формы. Всем неравнодушным "спасибо".
Автор: Даночка
Добавлено: #16  Вс Май 17, 2009 11:46:53
Заголовок сообщения:
Меня то же интересует этот вопрос.(это касается не только ОПВ, но и ИПН)Дело в том, что я делаю, как описала Юнона.Простой пример
Начислено ЗП:
1месяц -50000
2месяц -50000
3месяц -50000
Выплачено ЗП:
1месяц-0
2 месяц-сумма за 1месяц
3месяц-сумма за 2месяц
Удержаны ОПВ:
1месяц-5000
2месяц-5000
3месяц-5000
Подлежат перечислению ОПВ
1месяц-0
2месяц-0
3месяц-5000. Т.е во 2 месяце мы выдаем ЗП за первый месяц.И обязательства по уплате ОПВ возникают в 3 месяце, т.е в месяце, следующим за месяцем выплаты.Но почему тогда в уведомлениях, если я ставлю оплату ОПВ в 3 месяце, они отображаются вообще на 4месяц?
С ув.
Автор: Anka
Добавлено: #17  Пн Май 18, 2009 01:56:21
Заголовок сообщения:
Даночка еще раз внимательно прочтите пост № 14.
ОПВ к перечислению должно стоять точно также как выплачиваете ЗП. Во втором выплатили, ставьте во второй и ОПВ к перечислению, и ИПН к перечислению тоже во ВТОРОЙ месяц.
Программа сама разнесет с учетом требований налогового кодекса.
Автор: Даночка
Добавлено: #18  Пн Май 18, 2009 20:05:07
Заголовок сообщения:
Анка, ну не могу я понять, почему, если обязательство по уплате налогов наступает в третьем месяце, его надо ставить во втором.Мне кажется разноска должна происходить так, как подал налогоплательщик, а правильность этого расчета уже проверяется при проверках.
Например по соц.налогу.Мы ставим только исчисленный налог, про перечисление у нас не спрашивают, поэтому и при разноске обязательство по уплате возникает уже в следующих месяцах.А по ИПН и ОПВ мы показываем начисленные, но и потом месяц,когда возникает обязательство по уплате.
Помогите, пож-та, мне разобраться.Да и мнения деляться, посмотрите у Компаса вообще другой ответ.
С ув.
Автор: Anka
Добавлено: #19  Ср Май 20, 2009 10:21:14
Заголовок сообщения:
Даночка я понимаю требования заполнить данный расчет таким образом: в налоговом кодексе буквально сказано следующее:
Цитата:
Статья 161. Исчисление, удержание и уплата налога
2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Аналогичное требование к удержанию пенсионных взносов. Таким образом, налогоплательщик обязан отразить удержание ИПН и ОПВ одновременно с выплатой ЗП, причем в размерах, пропорционально выплаченной ЗП.
Наверное программисты рассуждали точно таким же образом, потому что далее на лицевой счет срок уплаты этих удержаний разносятся согласно уже п. 3 той же статьи
Цитата:
3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Вы, да и любой другой, можете рассуждать по-другому и также действовать. При проверке Вам придется аргументировано доказывать свою точку зрения вплоть до судебного разбирательства. Ведь Вам попытаются "пришить" статью 88, а также 209 или 210 КоАП с соответствующими выводами.
Автор: Даночка
Добавлено: #20  Ср Май 20, 2009 11:01:23
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
Правила составления ф. 201.00 говорит:
2) в строках 201.00.008А, 201.00.008В и 201.00.008С указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленных от выплаченных доходов работников и подлежащих перечислению...

Я опираюсь именно на эти правила.От этих строк действительно зависит та же пеня, если неправильно указываем.Не знаю что и делать.На один вопрос столько разных мнений.Было бы где-нибудь официальное разъяснение НК по этому вопросу.
С ув.
Автор: Anka
Добавлено: #21  Ср Май 20, 2009 11:19:44
Заголовок сообщения:
Вы НЕ опираетесь на эти правила. Потому что Вы указываете ОПВ (а также ИПН), исчисленные от выплаченных доходов на месяц позже.
Все, я больше не буду дискутировать на эту тему, нет времени воду в ступе толочь.
Юнона неверно отразила в приведенном примере сумму 5000 тенге к уплате в марте, следовало - в феврале.
Не следует слепо доверять признанным авторитетам. Все могут ошибаться. Иногда нужно иметь и отстаивать собственное мнение.
Автор: Даночка
Добавлено: #22  Ср Май 20, 2009 17:05:51
Заголовок сообщения:
хорошо, спасибо

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ