 |
| Режимы налогообложения для частного предпринимателя (2005 г.)
|
bstepan
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Апр 19, 2005 18:59:49
|
Сообщить модератору
|
|
Уважаемый BStepan !
Воздавая должное вашему уважению к участникам данного форума, мы с сожалением вынуждены признать, и огорчить тем самы Вас, что наши телепатические способности ограничены, если не совсем равны нулю...
Нам бы хотелось узнать, какой налоговый режим применяется данным частным предпринимателем ? А также есть ли наемные работники (по белому) ? Ну и венец нашего счастия, конечно - узнать, в каком городе (или хотя бы стране) Вы находитесь...
С уважением, ОЧЕНЬ плохие телепаты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
bstepan
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Апр 20, 2005 22:17:54
|
Сообщить модератору
|
|
| Starican говорит: |
Уважаемый BStepan !
Воздавая должное вашему уважению к участникам данного форума, мы с сожалением вынуждены признать, и огорчить тем самы Вас, что наши телепатические способности ограничены, если не совсем равны нулю...
Нам бы хотелось узнать, какой налоговый режим применяется данным частным предпринимателем ? А также есть ли наемные работники (по белому) ? Ну и венец нашего счастия, конечно - узнать, в каком городе (или хотя бы стране) Вы находитесь...
С уважением, ОЧЕНЬ плохие телепаты. |
Спасибо за то, что предупредили об отсутствии телепатических способностей. Честно говоря думал есть, извените ошибся. 
А теперь к серьезному: во первых я бы хотел узнать какая есть налоговая отчетность у ИП, какие формы, бланки, чем облагается, а чем нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Апр 20, 2005 22:57:41
|
Сообщить модератору
|
|
Формы и бланки налоговой отчетности ИП зависят от НАЛОГОВОГО РЕЖИМА, в котором работает ИП.
1. Страна - РФ, РК ? (пишу потому, что сюда захаживают и россияне)
2. Вид налогового режима (в РК)
2.1. ИП на ОБЩЕУСТАНОВЛЕННОМ РЕЖИМЕ
2.2. ИП по ПАТЕНТУ
2.3. ИП по УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
И еще. ПРАВИЛЬНО поставленый вопрос - это ПОЛОВИНА ответа, уважаемый BStepan...Вы сами же себя задерживаете....серьезно...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
bstepan
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Апр 26, 2005 17:55:57
|
Сообщить модератору
|
|
| Starican говорит: |
Формы и бланки налоговой отчетности ИП зависят от НАЛОГОВОГО РЕЖИМА, в котором работает ИП.
1. Страна - РФ, РК ? (пишу потому, что сюда захаживают и россияне)
2. Вид налогового режима (в РК)
2.1. ИП на ОБЩЕУСТАНОВЛЕННОМ РЕЖИМЕ
2.2. ИП по ПАТЕНТУ
2.3. ИП по УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
И еще. ПРАВИЛЬНО поставленый вопрос - это ПОЛОВИНА ответа, уважаемый BStepan...Вы сами же себя задерживаете....серьезно... |
1) Страна РК.
2) Чем отличаются между собой пункты 2.1 2.2 2.3, в чем разница между ними?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Tomcha
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
bstepan
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Tomcha
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Апр 27, 2005 10:39:14
|
Сообщить модератору
|
|
Может легче спросить, как найти дорогу в Налоговый комитет? Думаю, что независимо от моего ответа у Вас вопросы на этом не будут исчерпаны? Каким видом деятельности вы собираетесь заниматься?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
bstepan
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Апр 27, 2005 12:15:06
|
Сообщить модератору
|
|
| Tomcha говорит: |
|
Может легче спросить, как найти дорогу в Налоговый комитет? Думаю, что независимо от моего ответа у Вас вопросы на этом не будут исчерпаны? Каким видом деятельности вы собираетесь заниматься? |
Продажа комплектующик, сборка компьютеров, заправка картриджей и т.п.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Виктория
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Апр 27, 2005 12:27:03
|
Сообщить модератору
|
|
Статьи указаны из Налоговго кодекса (для конкретизации) 
Специальный налоговый режим на основе патента
Для индивидуальных предпринимателей, бизнес которых приобретает стабильный характер, предусмотрена патентная форма расчетов с бюджетом (статья 374). Патентом является документ, удостоверяющий право применения специального налогового режима и подтверждающий факт уплаты в бюджет сумм налогов. Для получения этого права субъекты малого бизнеса должны отвечать необходимым критериям: не использовать труд наемных работников, осуществлять деятельность в форме личного предпринимательства, их годовой доход не должен превышать 1,5 миллиона тенге (10 000 долл.США). Такая форма расчета удобна для предпринимателей, имеющих небольшие обороты. Исчисление стоимости патента производится индивидуальным предпринимателем самостоятельно путем применения ставки в размере 3 % к заявленному доходу. Стоимость патента в бюджет подлежит уплате равными долями в виде индивидуального подоходного и социального налогов. Патент не будет выдан, если с суммы предполагаемого дохода не перечислены пенсионные взносы в фонд. Другие налоги и обязательные платежи в бюджет, не вошедшие в стоимость патента, исчисляются и уплачиваются в общеустановленном порядке.
В Налоговом кодексе предусмотрены нормы, позволяющие производить перерасчет стоимости патента как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения в зависимости от полученного фактического дохода.
Патент по желанию индивидуального предпринимателя может выдаваться налоговым органом на срок не более года.
В случае временного прекращения предпринимательской деятельности необходимо представить в налоговый орган по месту осуществления деятельности заявление о временном приостановлении предпринимательской деятельности (п.5 ст.374 Налогового кодекса). В противном случае отсутствие такого заявления дает право налоговым органам считать, что данный налогоплательщик осуществляет расчет с бюджетом в общеустановленном режиме, и в случае не предоставления соответствующей налоговой отчетности его будут ожидать штрафные санкции.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
Данный режим является основной формой расчетов с бюджетом для субъектов малого бизнеса. Данная форма предназначена для индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников, а также для юридических лиц.
Данный режим примечателен тем, что:
1) исчисление налоговых обязательств производится по окончании квартала по фактически полученному доходу;
2) налоги, исчисляемые на основе упрощенной декларации, рассчитываются по единой ставке без учета затрат (нет необходимости в ведении учета затрат и сборе подтверждающих документов, что существенно облегчает ведение бухучета).
Для индивидуальных предпринимателей предельная средне-списочная численность работников за налоговый период должна составлять 15 человек и предельный доход за налоговый период - не свыше 4500 тыс.тенге (30 тыс.долл. США).
Для юридических лиц соответственно — 25 человек и 9000 тыс.тенге (60 тыс.долл.США).
Индивидуальный предприниматель при изменении условий (превышении установленных показателей) вправе применить специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации как юридическое лицо при изменении организационно-правовой формы (п.З статьи 376).
Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится плательщиком самостоятельно путем применения к объекту обложения за отчетный налоговый период (квартал) соответствующей ставки налогов. При исчислении налогов к общему полученному доходу за квартал, за минусом суммы НДС (при условии, если предприниматель является плательщиком НДС), применяется шкала сложно-прогрессивных ставок: трехуровневая - для индивидуальных предпринимателей и четырехуровневая - для юридических лиц.
Если среднемесячная заработная плата наемных работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц не менее 2,5-кратного минимального размера месячной заработной платы (в настоящее время - 5000 тенге или около 33 долл.США), установленной законодательным актом Республики Казахстан, то сумма налогов, исчисленная за налоговый период, подлежит корректировки в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 % от суммы налога за каждого работника исходя из среднесписочной численности работников.
Упрощенная декларация представляется в налоговый орган ежеквартально, уплата начисленных налогов производится в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, равными долями в виде индивидуального (корпоративного) подоходного и социального налога.
Норма, предусмотренная в Налоговом кодексе по корректировке налогов в зависимости от численности занятых работников, предназначена для заинтересованности предпринимателей в легализации доходов и фактической численности привлекаемых работников для осуществления деятельности, поскольку с увеличением объемов дохода и количества численности работников сумма, остающаяся в распоряжении субъекта малого бизнеса после уплаты налогов, увеличивается.
Подробнее http://www.nalog.ru/document.php?id=8476&topic=root_nalog
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Виктория
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Апр 27, 2005 12:36:22
|
Сообщить модератору
|
|
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
Что необходимо представить в налоговый орган для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации
! Налоговым периодом для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, является квартал.
Для перехода на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации предпринимателю необходимо до начала квартала представить в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности Заявление по форме, утвержденной приказом Министра государственных доходов Республики Казахстан от 16 ноября 2001 года № 1554.
Вновь зарегистрированными индивидуальными предпринимателями Заявление на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации подается при прохождении государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
При осуществлении деятельности в разных территориально – административных единицах в пределах одного населенного пункта предприниматель самостоятельно определяет налоговый орган для подачи заявления. В дальнейшем в выбранный налоговый орган будет производиться представление Упрощенной декларации.
Расчет суммы налогов по упрощенной декларации
Исчисление налогов по упрощенной декларации производится по окончании квартала путем применения к фактически полученному доходу (без учета затрат) соответствующей ставки налогов по следующей шкале*.
Доход индивидуального предпринимателя за квартал
Ставка налогов
По 2000,0 тыс. тенге 3 процента с суммы дохода
Свыше 2000,0 тыс. тенге по 3000,0 тыс. тенге - 60,0 тыс. тенге + 5 процентов с суммы дохода, превышающей 2000,0 тыс.тенге
Свыше 3000,0 тыс. тенге - 110,0 тыс. тенге + 7 процентов с суммы дохода, превышающей 3000,0 тыс. тенге
К примеру, при доходе 4 500 000 тенге сумма налогов, рассчитанная по шкале ставок у индивидуального предпринимателя составит – 215 000 тенге (110 000 тг + 7 % х (4 500 000 тг – 3 000 000 тг)).
После определения суммы налогов по шкале ставок производится корректировка исчисленной суммы в сторону уменьшения в зависимости от численности занятых работников в размере 1,5% от суммы налогов. При этом, корректировка может производиться только в случае, если среднемесячная заработная плата наемных работников по итогам отчетного квартала составила не менее двукратного минимального размера месячной заработной платы (МЗП), установленной законодательством Республики Казахстан (в 2004 году МЗП - 6600 тенге, соответственно двухкратный минимальный размер МЗП равен 13200 тенге (6600 х 2)).
Пример: Вернемся к ранее приведенному примеру, когда у индивидуального предпринимателя доход за квартал 4 500 000 тенге, сумма налогов по шкале ставок составила 215 000 тенге.
При условии, среднесписочной численности за квартал 4 человека со среднемесячной заработной платой 13500 тенге, сумма корректировки налогов составит:
215 000 тыс. тенге х 4 человек х 1,5% = 12 900 тенге
Таким образом, в бюджет подлежит уплате:
215 000 тенге – 12 900 тенге = 202 100 тенге
Исчисленная сумма налогов делится поровну и уплачивается в бюджет в виде индивидуального подоходного и социального налогов. В приведенном примере индивидуальный предприниматель должен уплатить в бюджет:
101 050 тенге в виде индивидуального подоходного
101 050 тенге в виде социального налога
При этом сумма 101 050 тенге в виде индивидуального подоходного налога является суммой индивидуального подоходного налога за самого индивидуального предпринимателя.
Поэтому с заработной платы, начисленной наемным работникам, индивидуальный предприниматель должен удержать индивидуальный подоходный налог у источника выплаты в общеустановленном порядке и представлять ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, Расчет по индивидуальному подоходному налогу.
А сумма 101 050 тенге в виде социального налога является суммой социального налога, как за самого индивидуального предпринимателя, так и за его наемных работников.
Одновременно с исчислением налогов по упрощенной декларации предпринимателем производится исчисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды:
за себя в размере 10% от заявляемого дохода, но не менее десяти процентов от минимальной месячной заработной платы и не выше семидесятипятикратного размера минимальной месячной заработной платы;
за наемных работников в размере 10 % от ежемесячного дохода работника, подлежащего налогообложению у источника выплаты. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный размер минимальной месячной заработной платы.
Особенности применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации
При исчислении налогов по упрощенной декларации:
в случае превышения предельного размера дохода - корректировке в зависимости от численности подлежит только сумма дохода, соответствующая предельному размеру (у индивидуальных предпринимателей – 4,5 млн. тенге).
в случае превышения предельного размера численности - корректировка производится только исходя из предельной численности 15 человек
индивидуальные предприниматели с момента государственной регистрации которых в качестве индивидуального предпринимателя не истек шестимесячный период, за исключением реализующих подакцизные товары освобождаются от применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью
в случае несоответствия условиям применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации, или при добровольном переходе выходе из специального налогового режима предприниматель переходит по заявлению на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов, начиная с квартала, следующего за отчетным
индивидуальный предприниматель при превышении показателей по численности и доходу вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации как юридическое лицо при изменении организационно- правовой формы
Сроки представления Упрощенной декларации
Упрощенная декларация представляется в налоговый орган ежеквартально не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (форма 910.00).
Правила по составлению формы 910.00 утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 3 декабря 2003 года № 493.
Упрощенная декларация может представляться:
в явочном порядке;
по почте заказным письмом с уведомлением;
в электронном виде.
Сроки уплаты в бюджет налогов по упрощенной декларации
Уплата в бюджет начисленных по упрощенной декларации налогов производится в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым кварталом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
