| Какой курс применять в учете при реализации товаров на экспорт
|
|
|
|
#1 Чт Май 07, 2009 10:22:26
|
|
|
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=199105#199105
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=346287#346287
Помогите,пожалуйста,кто разобрался!! ТОО занимается экспортом товаров. Согласно п.3 ст.237 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации является "дата факт.пересечения границы РК в пункте пропуска". Вопросы: какой курс применять в учете для реализации товаров на экспорт-курс, указанный в ГТД либо курс на дату пересечения границы грузом? Как оформлять реализацию, если груз, оформленный в 1 ГТД пересекает границу не единовременно, а отдельными партиями (по несколько вагонов)? И еще одна заморочка  В соответствии с МСФО доход от реализации признается в момент перехода права собственности на товар. В нашем случае базисом поставки явл. к примеру DAF граница РК( граница Азербайджана, граница Афганистана). Для целей обложения КПН должна ли я в учете проводить реализацию так - признавать доходы и расходы в момент перехода права собственности, и где в таком случае вести учет по НДС, ведь эти даты не совпадают (НДС - граница РК ,КПН - DAF ст.Торгунди(Афганистан)). Я совсем запуталась, налоговые органы не в курсе, куча моих писем без конкретных ответов. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Май 07, 2009 11:12:50 Сказали Спасибо❤
|
|
|
есть консультационная линия в Межрегиональном НУ. моя подруга их очень хвалила - у нее тоже был запутаный вопрос по НДС. попробуйте, вдруг повезет. тел.в Астане (7172)580909
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Май 07, 2009 12:05:30
|
|
|
Позвонила, сказали что не консультируют юр.лица, только физиков! 
Добавлено спустя 1 минуту 10 секунд:
Позвонила, сказали что не консультируют юр.лица, только физиков!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Май 27, 2009 17:34:35
|
|
|
Елена, ну как разобрались? В нашей конторе экспорт, реализацию оформляем по курсу в ГТД указанному, но у меня тоже столько непоняток, наш менеджер оформляет когда в таможне груз на отправку выписывает с/ф (к примеру 25.05), потом когда приходит в офис ГТДшка и жд накладные идут 26.05, курс меняется, я делаю с/ф 25.05 но по курсу,указанному в ГТДшке,идет разница 
Вот такие пироги, может вы что нарыли, где можно вычитать ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Май 27, 2009 18:45:59
|
Сообщить модератору
|
|
Давайте на примере нашего предприятия.
Отправляли на экспорт товар в РФ, ГТД, накладная, сч.ф выписывались и оформлялись в один день. НДС оплачивался в день декларирования, иначе таможня не разговаривает. Курс тот, что на день оформления ГТД. Иначе невозможно определить дату, когда ваши вагоны будут на DAFе и какой курс надо будет учитывать, и кто вам его подтвердит. Поэтому, рекомендую, весь учет свести ко дню декларирования.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Май 27, 2009 20:50:27
|
|
|
| Наталья говорит: |
Елена, ну как разобрались? В нашей конторе экспорт, реализацию оформляем по курсу в ГТД указанному, но у меня тоже столько непоняток, наш менеджер оформляет когда в таможне груз на отправку выписывает с/ф (к примеру 25.05), потом когда приходит в офис ГТДшка и жд накладные идут 26.05, курс меняется, я делаю с/ф 25.05 но по курсу,указанному в ГТДшке,идет разница
Вот такие пироги, может вы что нарыли, где можно вычитать ? |
В общем, на мои вопросы никто толкового ответа не дал, консультировалась в НК МФ РК, при личной беседе со специалистом( без фамилии, чтобы не делать ненужной рекламы :evil: ) было предложено : в учете вести реализацию как это необходимо в соответствии со стандартами, т.е. реализация в день отгрузки(мы предусматриваем переход права собственности в момент отгрузки), курс как в ГТД, с.ф. выписывается сразу. Но в целях соблюдения правил обложения НДС, выписывать корректировочную с.ф. на дату пересечения грузом границы РК в том случае, если изменится курс. На мой вопрос на каком основании выписывать корр. с.ф. , ведь в статье НК о корректировке оборота нет такого основания как" изменение курса валюты" многозначительная пауза и с замечательной фразой "мы с вами налогоплательщиками никак не можем найти общий язык" удалилась на совещание. Вот! Что делать ума не приложу, придется делать реализацию как в прошлом году и ждать проверки
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Май 27, 2009 21:02:30
|
|
|
У меня была 100% предоплата от Покупателя, отправили товар в Туркмению, тоже получилась "пограничная" дата-конец мая, но я счет-фактуру выписала в валюте, а в бухучете провела по курсу по которому пришла предоплата,дата оформления - как в комплекте для оформления ГТД.Ведь в таможне и моему Покупателю придет именно этот счет - фактура на основании которого оформлены были экспортные документы.А поставка также DAF ст... в Туркмении и это уже было в апреле. А на днях прочитала письмо НК на salyk.kz НК-08-17\1791 от 03.03.2009 так там вообще отправляют для возврата НДС по экспорту руководствоваться статьями НК в редакции 2008г.Например из этого письма ст.216 "...датой совершения оборота по реализации товара являеться день отгрузки товара".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Май 27, 2009 21:16:01
|
Сообщить модератору
|
|
| natkis говорит: |
|
датой совершения оборота по реализации товара являеться день отгрузки товара |
в смысле погрузки его в вагон.
Чего так заморачиваться, не пойму. Оформили ГТД, заплатили пошлины-процедуры, курс по ГТД. Других доков у вас все арвно нет, доказывающих обратное, предоплата есть-приходуйте по себестоимости, нет- значит потом откорректируете. Все обсуждения об одном и том же, ни в чем расхождений нет, да и налоговая ничего нового вам не сказала.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Май 27, 2009 21:20:08
|
|
|
| 1955 говорит: |
|
в смысле погрузки его в вагон. |
- имеется ввиду дата на штемпеле на транспортной накладной (ж.д., CMR, авиа), обычно бывает раньше даты на ГТД. Нам тоже, когда НДС, возвращали, ссылались на
| natkis говорит: |
|
ст.216 "...датой совершения оборота по реализации товара являеться день отгрузки товара". |
. Соответственно, наши инвойсы (счет-фактуры) были датированы датами по ж.д. накладным.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Май 27, 2009 21:29:10
|
Сообщить модератору
|
|
Елена ГБ вы не должныоформлять корректировочный счет-фактуру, так как своему Покупателю-нерезиденту вы выпишите его в валюте Контракта, а изменение курса валюты никак не должно влиять на ваши взаимоотношения в Покупателем, только в бухучете можете сделать эту корректировку оборота через проводки по курсовой разнице и далее отражать облагаемый оборот с учетом всех нюансов в эквиваленте-тенге для декларации по НДС и КПН
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Май 27, 2009 22:01:05
|
|
|
| natkis говорит: |
|
А на днях прочитала письмо НК на salyk.kz НК-08-17\1791 от 03.03.2009 так там вообще отправляют для возврата НДС по экспорту руководствоваться статьями НК в редакции 2008г.Например из этого письма ст.216 "...датой совершения оборота по реализации товара являеться день отгрузки товара". |
Я тоже видела это письмо, хотелось бы еще увидеть сам вопрос, по которому был выпущен этот ответ. Может кто-нибудь встречал, подскажите? А то на salyk.kz выложен только ответ!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Ср Май 27, 2009 22:28:54
|
|
|
| natkis говорит: |
|
У меня была 100% предоплата от Покупателя, отправили товар в Туркмению, тоже получилась "пограничная" дата-конец мая, но я счет-фактуру выписала в валюте, а в бухучете провела по курсу по которому пришла предоплата" |
Мне непонятно natkis как вы в бу проводите реализацию по выставленному инвойсу.  Когда сф проводится она проводки делает на дату реализации и курс на дату выставления инвойса, мы тоже сф в валюте выписываем и в тг по курсу в ГТД.Не всегда дата сф соотв. ГТД,при оформлении в ГТД забивается №сф и дата,а сама она может на день,два позже выписаться. Меня вот эта разница смущает...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Май 27, 2009 22:52:10
|
Сообщить модератору
|
|
вот чем руководствуюсь : ,НСФО №2 § 179. Измерение дохода
413. Субъект должен измерять доход по справедливой стоимости возмещения, полученного или подлежащего получению. Справедливая стоимость возмещения, полученного или подлежащего получению, должна быть за вычетом суммы любых торговых и оптовых скидок, предоставляемых субъектом.
Т.е. на какую сумму я получила 100% предоплату от нерезидента, на такую же сумму и по тому же курсу на момент получения предоплаты признала доход, теперь как это сделала технически: учет ведется в 8-ке, несмотря на то что ежедневно заполняется справочник валюты, при оформление реализации автоматически программа выставляет официальный курс на дату оформления документа по реализации,но есть такая возможность зайти в "цена" и поменять курс на фиксированный-т.е. проставляю ручками тот какой был на момент предоплаты.При проведение документа по реализации ТМЦ не возникает курсовая разница и предоплата с моей реализацией полностью закрывается.В комментариях указываю дату получения предоплаты и курс валюты на момент получения предоплаты.Таким образом немонетарная операция полностью закрыта, курсовая разница не признается.Выше я написала что мой случай это 100% предоплата Покупателя.Другого способа пока не нашла.Может кто-то посоветует более простое решение как отразить это в 1С.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Чт Май 28, 2009 08:23:32
|
Сообщить модератору
|
|
Елена_ГБ
мне не дает покоя ваша проблема.
Вот еще, что я могла бы вам предложить, для того, чтобы подтвердить дату пересечения границы. На ст.перехода есть пограничная таможня, которая выдает и вкладывает в документы /в ж.д.накладные/ ввозную декларацию, где указывается курс, номера вагонов и пр.информация. Т.е. если вы попросите своего покупателя отправить вам копию этого документа, то уже курс для вас будет официально подтвержден. Теперь по поводу передачи прав собственности на товар: попросите своих покупателей-нерезидентов отправить вам по эл.почте ж.д.накладные со штампом таможни, что выпуск разрешен, т.е. это является подтверждением передачи права собственности.
Все, кто участвовал в обсуждении много полезной информации сообщили, думаю, что из всего выше перечисленного, вы могли бы для себя найти решение вопроса.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Чт Май 28, 2009 09:43:48
|
|
|
Х.И. ГТД и ж/д накладные с указанием вагонов , пошлин и т.д и т.п делает менеджер по отправке, на основании этих док-ов и проводится реализация (выписывается инвойс).
Я когда пришла в орг-ию стала делать акты сверок с покупателями, у меня ни один акт св.не шел с б/у, потому что они эту курсовую разницу не списывали, мне теперь бух. справкой корр.проводки по списанию делать надо...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ОльгаЛИ
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#20 Чт Май 28, 2009 20:28:10
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена_ГБ говорит: |
|
Помогите,пожалуйста,кто разобрался!! ТОО занимается экспортом товаров. Согласно п.3 ст.237 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации является "дата факт.пересечения границы РК в пункте пропуска". Вопросы: какой курс применять в учете для реализации товаров на экспорт-курс, указанный в ГТД либо курс на дату пересечения границы грузом? |
Я вообще не вижу проблемы учета - это типичный пример разниц м/у бухгалтерским и налоговым учетом. К примеру, то что у вас амортизация разная по бухучету и по налоговому учету - Вас же не смущает?
НК почти во всех случаях предписывает налоговый учет вести на основе бухгалтерского, но в определенных случаях оговаривается, что для налоговых целей некоторые события будут учитываться не так как в БУ. Об этом говорится в ст. 85 п. 2:
2. В случае, если одни и те же доходы могут быть отражены в нескольких статьях доходов, указанные доходы включаются в совокупный годовой доход один раз.
В случае, когда дата признания дохода в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности отличается от даты признания дохода в соответствии с настоящим Кодексом, указанный доход учитывается для целей налогообложения один раз.
При этом дата признания дохода для целей налогообложения определяется в соответствии с положениями настоящего Кодекса
Таким образом, в БУ вы выручку признаете датой перехода права собственности (точнее говоря, датой переходов рисков, но эти даты у вас совпадают), а в НУ - датой согласно ст. 237 п. 3.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Май 28, 2009 21:03:16
|
|
|
С признанием дохода в БУ я разобралась. Доход в целях обложения КПН будет аналогичным с данными БУ. Здесь все понятно. Меня волнует облагаемый оборот для исчисления НДС. Ст.237 предполагает определять его исходя из даты пересечения границы грузом. Специалистом НК было предложено путем выписки корр. с.ф. на эту дату корректировать оборот по НДС, причем по ее мнению доход от реализации, который подлежит обложению КПН при этом НЕ ИЗМЕНИТСЯ, а поменяется только оборот, облагаемый НДС. Доказывать что так не бывает, к сожалению не было ни сил, ни времени. Вот смотрите такая ситуация, предположим товар отгружен 25.12.09 г (курс валюты 150 тг за ед.), через границу РК проходит 03.01.10 (курс валюты 151 тг за ед.), . По существующему законодательству получается доход в БУ и НОД для целей обложения КПН будет отражен в декабре 09 г по одному курсу валюты, а для целей отражения оборотов по НДС в январе след.года по другому курсу,так?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ОльгаЛИ
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#22 Чт Май 28, 2009 22:25:44
|
Сообщить модератору
|
|
Елена_ГБ,
у Вас интересный вопрос, сводящийся к вопросу - должны ли совпадать дата признания дохода для целей КПН и дата признания оборота по НДС? Меня заинтересовала эта тема, нужно подумать...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ОльгаЛИ
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#24 Сб Май 30, 2009 00:40:37
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена_ГБ говорит: |
Вот смотрите такая ситуация, предположим товар отгружен 25.12.09 г (курс валюты 150 тг за ед.), через границу РК проходит 03.01.10 (курс валюты 151 тг за ед.), . По существующему законодательству получается доход в БУ и НОД для целей обложения КПН будет отражен в декабре 09 г по одному курсу валюты, а для целей отражения оборотов по НДС в январе след.года по другому курсу,так?
|
Получается так, ИМХО. В принципе, НК и не указывает на то, что доход, признанный для целей КПН должен совпадать с оборотом по НДС, так как это разные налоги и определение объекта налогообложения для каждого свое, то есть, определения для одного раздела не могут приниматься для другого раздела. Эти различия, например, существуют в определениях, данных для объектов обложения налогами с доходов нерезидентов и тех же выплат в целях налогообложения НДС (дохода нет, а облагаемый оборот есть).
Таким образом, в определениях абстрагируемяся - КПН отдельно, НДС - отдельно. Для целей КПН, однозначно, доход признается также как и БУ - об этом указывает ст. 57 НК (метод начисления и соответствие стандартам БУ), особенных указаний в ст. 86 (Доход от реализации) нет. Значит, доход признаем по переходу права собственности (по общим понятиям условий поставки DAF, право собственности/переход рисков признается в момент передачи товара на границе, после всех таможенных процедур по экспортному оформлению товара продавцом). А оборот по реализации товаров (для целей НДС) признаем по дате, когда на ГТД будет стоять штамп "Груз проследовал", то есть так, как требует ст. 237 п. 3, так как этому с этого года придается особое значение, отличное от общего признания оборота по НДС (которое во многом совпадает с определением дохода). Никаких корректировочных счетов-фактур, естественно, здесь не может быть, отражение этого факта Вы будете учитывать, например, в налоговых регистрах (аналогия - налоговая амортизация).
По поводу письма от 03/03/2009, которое Вы здесь упоминали. Я думаю, что это письмо было написано в ответ на вопрос, каким образом определять дату облагаемого оборота в 2008 году, а возврат НДС производится в настоящее время. Вот им и ответили, что по нормам законодательства до 2009 года.
И я еще посоветую Вам, Елена_ГБ, написать запрос в НК МФ, задав конкретный вопрос, чтобыу них не было другого выбора, как конретно ответить, таким образом, как в этой теме.
Мне было бы очень интересно, если бы Вы держали нас в курсе этого вопроса.
Удачи!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Вт Июн 02, 2009 11:59:52
|
|
|
| Gale говорит: |
|
есть консультационная линия в Межрегиональном НУ. моя подруга их очень хвалила - у нее тоже был запутаный вопрос по НДС. попробуйте, вдруг повезет. тел.в Астане (7172)580909 |
| Елена_ГБ говорит: |
|
Позвонила, сказали что не консультируют юр.лица, только физиков! |
Извините, что с опозданием! Опять обратилась я к своей подруге. Она хоть и ТООшка, но по телефону прикинулась ИПшкой на общеустановленном режиме, и ей прекрасно все ответили. Рискните еще раз.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Чт Июн 11, 2009 12:03:55
|
Сообщить модератору
|
|
Компания реализует товар на экспорт. Получает предоплату.
В соответствии с МСФО надо признавать доход от реализации на экспорт по курсу предоплаты (неденежная статья). А в налоговом учете по какому курсу признавать доход от реализации на экспорт? По курсу в Грузовой там.декларации или в соответствии с МСФО?
В каких источниках можно найти ответы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Сб Окт 03, 2009 22:14:50
|
|
|
У нас впервые будет экспорт. С чего начинать не знаю. Мы сами являемся производителями оборудования для химической и нефтехимичекой промышленности. На данный момент идет оформление СТ-1 брокерами. Что мне необходимо делать в БУ? Предоплата была произведена в два поступления и ещё ожидается одно поступление после отгрузки. По какому курсу и на какую дату необходимо выписывать счет-фактуру. Брокеры от нашего имени на титульном бланке сделали инвойс от 28 сентября. Должны ли совпадать даты на сч/ф и инвойсе? Я понимаю,что ставка НДС 0%. Как правильно определить сумму материалов использованных для производста экспортируемого товара? Обязательно ли указывать в Декларации в строке 300.01.008 (итого сумма НДС, относимого в зачет и использованногодля целй облагаемого оборота облагаемого по нулевой ставке) сумму Ндс? В течение 2кв были произведены также другие товары и услуги облагаемые по ставке 12%. Подскажите, плиз!!!!!!!!!! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Вт Апр 03, 2012 17:15:16
|
|
|
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Мы возвращаем нашему иностранному поставщику товар, оформляем как реализацию. Счет-фактуру выписали в тенге, ГТД тоже в тенге. А контракт у нас в евро. Мне же надо теперь у себя в бухгалтерии тенге привязать к евро? По курсу Нац банка на день ГТД?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Чт Окт 18, 2012 14:10:40
|
|
|
Добрый день, нужна консультация по нескольким ситауциям по реализации товаров на экспорт:
1 Ситуация: Получаем от нерезидента 100% предоплату за товары например 15000 долл.149=2235000тенге,
реализация в течении месяца 3-партиями:
1.5000 по курсу на момент отгрузки 149=745000
2.5000 по курсу на момент отгрузки 148,90=744500
3.5000 по курсу на момент отгрузки 150=750000, всего на сумму 2239500 тенге
Согласно МСФО в бухучете провожу реализацию всю по курсу 149- курсовая разница не возникает
При составлении 300 формы, в связи с тем что применяли процедуру периодического декларирования согл.ст.237НК датой реализации будет считаться дата оформления полной ГТД- курс на этот день составил 149,7, соответственно оборот по экспорту будет 15000*149,7=2245500, на сумму 10500 тенге, значит будет разрыв при сверке 100 и 300 формы?
2. Ситуация: Отгружаем на экспорт на консигнацию на 70 дней:
- в БУ отражаем реализацию по курсу на дату отгрузки?
- при поступлении денег, отражаем курсовую разницу?
- как отразить в 300 форме реализацию, если при применении периодической декларировании полная ГТД по срокам не совпадает с периодом отчетности, т.е. например с 20.09.2012 по 20.10.2012г. Реализацию с 20.09 я буду отражать в отчете за 4 квартал?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Пн Ноя 12, 2012 11:46:03
|
|
|
| saja говорит: |
Добрый день, нужна консультация по нескольким ситауциям по реализации товаров на экспорт:
1 Ситуация: Получаем от нерезидента 100% предоплату за товары например 15000 долл.149=2235000тенге,
реализация в течении месяца 3-партиями:
1.5000 по курсу на момент отгрузки 149=745000
2.5000 по курсу на момент отгрузки 148,90=744500
3.5000 по курсу на момент отгрузки 150=750000, всего на сумму 2239500 тенге
Согласно МСФО в бухучете провожу реализацию всю по курсу 149- курсовая разница не возникает
При составлении 300 формы, в связи с тем что применяли процедуру периодического декларирования согл.ст.237НК датой реализации будет считаться дата оформления полной ГТД- курс на этот день составил 149,7, соответственно оборот по экспорту будет 15000*149,7=2245500, на сумму 10500 тенге, значит будет разрыв при сверке 100 и 300 формы?
2. Ситуация: Отгружаем на экспорт на консигнацию на 70 дней:
- в БУ отражаем реализацию по курсу на дату отгрузки?
- при поступлении денег, отражаем курсовую разницу?
- как отразить в 300 форме реализацию, если при применении периодической декларировании полная ГТД по срокам не совпадает с периодом отчетности, т.е. например с 20.09.2012 по 20.10.2012г. Реализацию с 20.09 я буду отражать в отчете за 4 квартал? |
1. Расхождение между 100 и 300 будет, при чем не только в периоде (КПН - дата перехода права собственности на реализуемый товар, НДС - дата полной ГТД), но и в сумме (из-за разного курса), но такое отклонение объяснимо и не является нарушением норм налогового законодательства.
2. Весь оборот по реализации нужно отражать в том периоде, в котором оформлена полная ГТД с отметками таможенного органа, по курсу на дату ГТД.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Пн Ноя 12, 2012 12:00:23
|
|
|
При наличии аванса, полученного ранее даты перехода права собственности - по курсу на дату получения аванса, поскольку кредиторская задолженность (в размере полученного аванса) будет являться немонетарной статьей баланса. Остальная часть, если аванс не 100 % - по курсу на дату перехода права собственности.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Сб Янв 18, 2014 01:01:29
|
|
|
А как быть в случае ИП на СНР, экспорт. предоплаты нет. Курсовую разницу в доход тоже включать? и вообще где это все отразится? расходы же не учитываются при этом режиме. Или просто отчитываемся по доходу отраженному в счетах фактурах.ИП не плательщик НДС
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Вт Апр 22, 2014 18:49:51
|
|
|
Подскажите пожалуйста, ТОО (ОУР) экспортирует мазут в Латвию, валюта договора доллары, условия поставки FCA, нерезидент за товар частично оплатил, на фактическую оплату мы им отгружаем товар. Хотелось бы для себя уяснить несколько моментов:
1. При экспорте какие именно документы оформляются и с какими датами? Если я правильно поняла, сч/ф и накладную я оформляю на дату поступления ср-в от них.
2. Что касается декларирования, то оформлением документов будет заниматься брокер. Какой датой я буду формировать сопроводительную накладную?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#45 Пн Апр 04, 2016 11:55:03
|
|
|
| Rustam_tax говорит: |
1. Расхождение между 100 и 300 будет, при чем не только в периоде (КПН - дата перехода права собственности на реализуемый товар, НДС - дата полной ГТД), но и в сумме (из-за разного курса), но такое отклонение объяснимо и не является нарушением норм налогового законодательства.
2. Весь оборот по реализации нужно отражать в том периоде, в котором оформлена полная ГТД с отметками таможенного органа, по курсу на дату ГТД.
|
т.е., если по условиям FCA товар будет отгружен, например, 25.12.2015 года (оформлена ТД), а граница ТС будет пересечена уже 08.02.2016 года (штамп российской таможни "вывоз разрешен"), то оборот по реализации в ф. 100,00 будет отражаться в 2015 году, а оборот в ф.300,00 будет включен уже в 1 квартале 2016 года?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
