| Представительство - нерезидент. Дохода и имущества нет. Годовой отчет сдавать нужно?
|
|
|
|
#1 Вт Мар 02, 2010 15:29:59
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте уважаемые коллеги! Пожалуйста дайте ответ, Представительство нерезидент нет никакого дохода и имущества сдает годовой отчет или нет если нет то дайуте ссылки на НК. Разные версии есть, в налоговой вообще не реагируют на вопросы. За 2008г. сдавали 130 форму, в ней было больше приложений. Сейчас закачали обновленную так там всего 3 приложения.
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Мар 02, 2010 20:10:07
|
Сообщить модератору
|
|
Людасик, к вам однозначно 130 форма не относится, она составляется некоммерческими организациями, осуществляющих свою деятельность в соответствии со ст.134 НК. Вы явно к таким организациям не относитесь. Если вы являетесь нерезидентом с постоянным учреждением в РК, то вы являетесь плательщиком КПН, а следовательно вас касается обязанность представлять декларацию ф. 100.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#11 Вт Мар 02, 2010 20:39:18
|
Сообщить модератору
|
|
| Людасик говорит: |
|
Мы не являемся плательщиками КПН.... |
Почему? Нерезидент, осуществляющий свою деятельность в РК не является плательщиком КПН в РК в одном случае - если у него нет постоянного учреждения в РК и если он не получает никакой доход, облагаемый у источника выплаты. Во всех остальных случаях нерезидент будет плательщиком КПН на основании ст. 81 п.1:
1. Плательщиками корпоративного подоходного налога являются юридические лица - резиденты Республики Казахстан, за исключением государственных учреждений, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан
Ваше представительство образует постоянное учреждение?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Мар 03, 2010 09:27:13
|
|
|
Людасик
ну вы почему не прочитали ссылку на Кодекс, которую я дала? Из этой статьи следует, что структурное подразделение нерезидента, даже не приводящее к постоянному учреждению, с целью применения Кодекса - рассматривается как постоянное учреждение... Осюда вывод - форма 100 сдаётся. 130 точно не подходит, хотя я её тоже в прошлом году сдавала...
Добавлено спустя 1 минуту 44 секунды:
и в позапрошлом, такие были разъяснения от НК, ну а теперь всё в Кодекса уточнили-прописали...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Мар 03, 2010 09:37:41
|
|
|
| Людасик говорит: |
|
там не все приложения открываются |
в СОНО, в 100ой форме? я что-то ещё не смотрела на этот предмет....проверю сейчас...
Добавлено спустя 4 минуты 6 секунд:
Проверила, открывается это приложени и в СОНО и Кабинете....100.04
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Мар 03, 2010 09:50:05
|
Сообщить модератору
|
|
У меня открылось только приложение 101,02. 101.03, 101.04, 101.09, 121.00 пишет что налоговый период задан неверно. Я задаю год 2009 и РНН с чем это может быть связано? Захожу в список ФНО.
Добавлено спустя 47 секунд:
И у меня нет приложения 100.04
Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:
Только 101.02 открывается
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#19 Ср Мар 03, 2010 10:57:36
|
Сообщить модератору
|
|
А мне сказали в налоговой, аудитор, что нудно таким представительствам нужно сдавать 130 форму
Добавлено спустя 27 секунд:
Извиняюсь нужно
Добавлено спустя 51 секунду:
100 нужно сдавать дополнительно к 130, в случае если есть облагаемые доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#21 Ср Мар 03, 2010 11:04:19
|
Сообщить модератору
|
|
В случае, если представительство не осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РК и деятельность пред-ва финансируется из средств головного офиса, то деятельность такого пред-ва не приводит к образованию постоянного учреждения на территории РК, и следовательно не будет являться плательщиком КПН. В связи с этим декларацию по КПН предоставлять не надо. Письмо НК МФ РК от 05.01.03г. №НК-УМН-14-4-21/7.
ссылка вырезана = Юнона
Но, в тоже время, в налоговой мне сказали сдавать 130 форму для некоммерческих организаций. Я сдаю 130 форму.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Мар 03, 2010 11:16:47
|
|
|
| Людасик говорит: |
|
только приложение 101,02. 101.03, 101.04, 101.09 |
 вообще-то это не приложения, а самостоятельные налоговые формы, это вообще тут не причём....я говорю о приложении к 100ой формы №4
Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:
saule140
ваши сведения устарели
Людасик
ну и почему вы Кодексу "неверите"? что вы "привязались" к 130? я тоже сдавла её раньше...именно из-за разъяснений и писем НК...
Добавлено спустя 40 секунд:
| saule140 говорит: |
|
Но, в тоже время, в налоговой мне сказали сдавать 130 форму |
когда вам сказали?
Добавлено спустя 1 минуту 35 секунд:
ну если мне Компас ещё раз скажет, что я старпёр, я не знаю, что тогда думать....
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#25 Ср Мар 03, 2010 11:23:12
|
|
|
пока ещё не заполняла, но 100,04 - однозначно, я как бы ещё не решила, что делать с целевым финансированием, показывать где-то или нет, но думаю, что не буду ничего заполнять, кроме 04 приложения...но пока не уверена
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#27 Ср Мар 03, 2010 11:53:11 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Людасик говорит: |
|
Налоговая может что то ответить по этому вопросу? |
честно говоря я не это бы не расчитывала, тем более, кто бы не пытался ответить на ваш вопрос (официально имею ввиду), не получите точного ответа, так как никто же не знает, а вдруг у вас что-то есть, что можно доходом считать (продажи ОС, например) или ещё что-нибудь. В лучшем случае ответят - заполнять 100ю, и никаких деталей....
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#29 Ср Мар 03, 2010 12:12:01
|
Сообщить модератору
|
|
Девочки,
Еще раз подчеркиваю, представительство не ведет никакой предпринимательской деят-ти, и следовательно не подпадает ни под статью 81, ни под статью 191, о которой вы говорите. Читайте НК внимательно. Письмо НК устарело только в нумеровки статьи, а формулировка осталась.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#30 Ср Мар 03, 2010 12:15:45
|
|
|
| saule140 говорит: |
|
Читайте НК внимательно |
позвольте вам это адресовать....
Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:
| saule140 говорит: |
|
Письмо НК устарело только в нумеровки статьи, а формулировка осталась. |
письмо утарело в дате как минимум, и письмо вообще - не имеет законадательную силу...
Добавлено спустя 3 минуты 24 секунды:
Shunya
когда? какой аудитор, аудитор какого отдела? какой налоговой? да уж аудиторы - они точно всё знают  .....
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#32 Ср Мар 03, 2010 12:39:07
|
|
|
конечно я так не считаю, просто именно в этом вопросе вы неубедительны...нет с вашей стороны доводов и почему-то скрываете источник ваших консультаций
а на что вы обиделись? я не поняла, честно говоря
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#33 Ср Мар 03, 2010 13:11:34
|
Сообщить модератору
|
|
Почему я должна обижаться? Это форум, где каждый может выразить свое мнение и поспорить. А в споре, как говорят, рождается истина. Насчет источника, я не скрываю, мы зарегистрировались в конце 2006г и я искала все что касается "учета в представительствах", я купила в БИКО брошюру "Как вести учет в пред-вах иностр.компаний", автор Т.Иванова "Сапа Аудит", год издания 2006.
В ст.81 и 191 речь идет о предпринимательской деят-ти нерезидентов, и я считаю, что представительства-нерезиденты не ведущие коммерческую деятельность на территории РК, финансируемые ГО, никоим образом не подпадают под эти статьи.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#37 Ср Мар 03, 2010 13:56:57
|
|
|
Бог девушки с вами...
но почему вам не очевидно, что в ст.191ой п.4 написано -"что, даже если деятельность структурнгое подразделения нерезидента (филиала или представительства) не приводит к образованию постоянного учреждения, с целью применения Кодекса - оно постоянное учреждение...
напоследок, saule140, то что вы узнавали в 2006ом, не актуально по простой причине, что до 2009го года в Кодексе не было подобной оговорки, и все - и Мин фин, и аудиторы - делали всякие выводы, рекомендации, и прочая...теперь и смысла нет в этих письмах, так как есть Закон....
| saule140 говорит: |
|
Насчет источника, я не скрываю |
ну вы упорно не говорите когда вас так в налоговой и кто проконсультирвал? в каком году? какой специалист? хотя бы какого отдела?
веду учет в Представительстве с 1998года....( даже в двух, Германия, Англия) - это я к тому, что всё пишу не лишь бы поспорить....
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#41 Ср Мар 03, 2010 14:42:06
|
Сообщить модератору
|
|
Мара, я что-то не смогла найти в ст.191 п.4 -"что, даже если деятельность структурнгое подразделения нерезидента (филиала или представительства) не приводит к образованию постоянного учреждения, с целью применения Кодекса - оно постоянное учреждение... ".
Я сейчас еще раз позвонила в Жетысуйскую налоговую и мне ответили заполнять 130 форму. тел. 279 42 65
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#42 Ср Мар 03, 2010 14:54:56
|
|
|
14. В случае если нерезидент осуществляет деятельность через филиал или представительство, которые не приводят к образованию постоянного учреждения в соответствии с международным договором об избежании двойного налогообложения или пунктом 6 настоящей статьи, то к такому филиалу или представительству нерезидента будут применяться положения настоящего Кодекса, предусмотренные для постоянного учреждения нерезидента, если иное не установлено главой 26 настоящего Кодекса.
а что ли номер пункта перепутала? вот сорри так сорри
Добавлено спустя 15 минут 30 секунд:
 вот же елки 2 листа пишу а вместо 14го пункта - 4 сказала! ох пршу прощения у всего света....одно на пользу - полезла ещё раз в Кодекс - хотя формулировку пункта помню наизусть...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#43 Ср Мар 03, 2010 17:30:49
|
Сообщить модератору
|
|
Мара, я, так понимаю, что представительство-нерезидент занимается подготовительной деятельностью для последующей коммерческой деятельности. До трех лет их деятельность не приводит к образованию постоянного учреждения, а после подпадают под определение постоянного учреждения.
Давайте рассуждать от обратного: 100 форма предназначена для определения налогооблагаемого дохода. Получается финансирование от ГО вы хотите отнести на доход и обложить налогом?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#44 Ср Мар 03, 2010 18:23:25
|
|
|
saule140
Может просто почитать ст.81 и понять являетесь ли Вы плательщиками КПН?
| Цитата: |
|
а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан. |
п.6 ст.191 говорит о том что Ваша деятельность не образует постоянного учреждения, но п.14 той же 191 статьи предполагает что если уже есть филиал или представительство то к Вам будут применяться положения настоящего Кодекса, предусмотренные для постоянного учреждения нерезидента.
Таким образом Вы являетесь налогоплательщиком КПН по ст.81 и обязаны подавать декларацию по КПН. Но т.к. у Вас нет доходов получаемых из источников в РК то податете декларацию по нулям.
Считаю что сдавать декларацию по форме 100, т.к. Форма 130
| Цитата: |
|
предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога. Декларация составляется некоммерческими организациями |
Для определения некоммерческих организаций согласно ст.134 НК нужно обратиться к гражданскому кодексу ст.105-110. К тому же некоммерческой организацией должна быть признана головная организация и потом уже соответственно признается его филиал или представительство.
Добавлено спустя 3 минуты 33 секунды:
Да, забыла, заполнить приложение 100.04 как и говорила Мара
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#45 Ср Мар 03, 2010 20:25:14
|
Сообщить модератору
|
|
Абсолютно согласна с Мара и с Елена Т! Я вообще не поняла с чего тут появилась форма 130 , она вообще не для нерезидентов предназаначена, кроме таких представительств нерезидентов типа как Красный крест, то есть тех представительств, которые являются некоммерческими и в стране регистрации. Я думаю, что здесь речь идет не о таких нерезидентах. Всегда ПУ в РК, если они признавались таковыми (в виде филиалов или представительств) нерезидентов сдавали ф.100.
Кроме этого, я знаю несколько ситуаций, когда филиалы или представительства штрафовались налоговым органом за несдачу именно ф. 100, особенно в последнее время.
То, что ф.100 возможно будет по нулям, если представительство не ведет никакой деятельности - это уже вопрос другой.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#46 Чт Мар 04, 2010 08:59:16
|
Сообщить модератору
|
|
Да, писали письмо в НК, был ответ, что представительство нерезидента является плательщиком КПН. Сдала 130 с глачкой "100", т.к. есть финансирование с ГО и 100, ну и финотчетность полный пакет.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#47 Чт Мар 04, 2010 10:26:29
|
Сообщить модератору
|
|
Форма 130 только для некоммерческих организаций, определение согласно ст. 134 НК. Представительство нерезидента никоим образом не подпадает под него. В остальном, Мара и Елена Т правы. Представительство нерезидента образует постоянное учреждение всегда, а при ведении вспомогательной или подготовительной деятельности через 3 года после ее начала. Сдается декларация по форме 100, которая
| Цитата: |
|
составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#48 Чт Мар 04, 2010 10:38:29
|
Сообщить модератору
|
|
Хорошо, вы сдаете форму 100 по нулям, а где вы отражаете финансирование пред-ва и расходы по его содержанию?
Добавлено спустя 40 минут 15 секунд:
В нашем положении пред-ва указано: "Пред-во не ведет никакой хоз.деятельности, которая связана с получением дохода в Казахстане. Пред-во финансируется исключительно со стороны ГО."
Как вы и советовали прочитала ГК РК, ст.105: "Учреждением признается организация, созданная и финансируемая его учредителем для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера". Следовательно мы попадаем под определение некоммерческой организации.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#49 Чт Мар 04, 2010 11:28:17
|
|
|
| saule140 говорит: |
|
а где вы отражаете финансирование пред-ва |
а нигде, так как не доход это
| saule140 говорит: |
|
расходы по его содержанию? |
в 2009ом 4 е приложение....
| saule140 говорит: |
|
Следовательно мы попадаем под определение некоммерческой организации. |
может для ГК, а для Кодекса - никак!
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#50 Чт Мар 04, 2010 11:30:14
|
|
|
| saule140 говорит: |
|
Как вы и советовали прочитала ГК РК, ст.105: "Учреждением признается организация, созданная и финансируемая его учредителем для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера". Следовательно мы попадаем под определение некоммерческой организации. |
Организация, а не филиал или представительство
| Елена Т говорит: |
|
некоммерческой организацией должна быть признана головная организация и потом уже соответственно признается его филиал или представительство. |
Добавлено спустя 1 минуту 31 секунду:
Соответственно ГК и называться должно быть "Учреждение.........", а Ваш филиал "Филиал Учреждения....".
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#51 Чт Мар 04, 2010 11:35:37
|
|
|
Как сейчас помню сдаём 100 за Представительство (в каком то году), а нам инспектор - "Мы тут подумали и решили, что вам надо сдавать 130ю". Я "А мы подумали и сдаём 100ю". Приняла, конечно....
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#52 Чт Мар 04, 2010 13:41:46
|
Сообщить модератору
|
|
"некоммерческой организацией должна быть признана головная организация и потом уже соответственно признается его филиал или представительство." - откуда эта цитата?
Вы советуете отразить расходы пред-ва в приложении 100.04 - "Расходы по реализованным товарам, выполненным услугам, оказанным услугам", тогда логичней было было бы заполнять 100.10 - "Управленческие и административные расходы нерезидента".
"Финансирование пред-ва" - нигде не отражаете?
Елена Т: "Организация, а не филиал или представительство", но в ст.105 ГК дается определение "Учреждение", вы же относите пред-во к "постоянным учреждениям"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#53 Чт Мар 04, 2010 13:48:26
|
|
|
| saule140 говорит: |
|
вы же относите пред-во к "постоянным учреждениям" |
"Постоянное учреждение нерезидента"- термин используемый в Налоговом кодексе, а не в гражд.кодексе. В гражд.кодексе нет такого термина, а ведь именно в гражданский кодекс нас посылают при определении термина "Некоммерческая организация" по ст.134 НК.
Добавлено спустя 6 минут 7 секунд:
| saule140 говорит: |
|
100.10 - "Управленческие и административные расходы нерезидента". |
Это из формы 2008г, в 2009г 100.09 но вот в правилах пишется
| Цитата: |
11. Составление формы 100.09 - Управленческие и общеадминистративные расходы резидента
51. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, понесенных налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан в целях получения доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, относимых на вычеты в соответствии со статьей 222 Налогового кодекса.
|
Доходов Вы не получаете, поэтому и не заполняется. Как только появятся доходы и соответственно по ним вычеты то и будете заполнять.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#54 Чт Мар 04, 2010 14:32:46
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо Всем за высказанное мнение. Сегодня, хочу отнести письмо в НК для устранения всех сомнений. Как получу ответ, отпишусь.
Да, забыла сказать, что одно такое письмо у меня есть от 30 марта 2007г., где они прямо указали сдавать 130 форму по нашему пред-ву.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#55 Чт Мар 04, 2010 14:37:17
|
Сообщить модератору
|
|
| Мара говорит: |
|
Как сейчас помню сдаём 100 за Представительство (в каком то году), а нам инспектор - "Мы тут подумали и решили, что вам надо сдавать 130ю". Я "А мы подумали и сдаём 100ю". Приняла, конечно.... |
Для увеличения путаницы добавлю, сегодня общалась с отделом международного налогообложения в НУ Медеуского, так их специалист говорит, что в НК написано размыто и ожидаются еще разъяснения или даже изменения, а пока для страховки сдайте и 100, и 130. Хотя ранее этот самый специалист с консультациями не подводил ((
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#56 Пт Мар 05, 2010 17:12:54
|
Сообщить модератору
|
|
Привет, девочки! Всех с наступающим праздником.
Сегодня вручили извещение с налоговой по поводу убыточности пред-ва с явкой во вторник на коммиссию. Я за 2008 г. подавала 130 и 100. В 100 отразила прочие доходы (страховая выплата и курсовая разница). Мандраж бьет, ничего не соображаю. Умеют они испортить настроение под праздник. А впереди 3 дня выходных.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#57 Пт Мар 05, 2010 19:08:02
|
|
|
| saule140 говорит: |
|
Мандраж бьет, ничего не соображаю |
ну вы не волнуйтесь, вы же все сможете объяснить, НУ прой вкупе с акиматом, устраивают такие представления, ещё могу проверками всякими угрожать....как сейчас помню - боялась, потом злость на них взяла, что делаешь максимально правильно, а тут всё какие-то несоответствия по их мнению....да всё нормально в итоге - они спросили - мы ответили, объяснили...
saule140, вы не переживайте - вы правы по любой...вы платите налоги, поэтому вы как покупатель всегда правы. Ну и даже что самое плохое может произойти? ничего...
Добавлено спустя 5 минут 6 секунд:
| Лязат говорит: |
|
с отделом международного налогообложения в НУ Медеуского, |
вот-вот меня их мнение интересует....Медеуский у меня.
Но я уверена, что наша форма 100, что ни дохода налогооблогаемого, ни вычетов в ней нет, есть справочно 4 приложение и всё. А если именно КПН проверять будут - ответ: нет данных для отражения налогооблагаемых доходов-вычетов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#59 Вт Мар 09, 2010 12:53:31
|
Сообщить модератору
|
|
| Людасик говорит: |
|
А вы в каком районе? Мне инспектор вообще информацию не дал, к кому можно еще обращаться в налоговой за такой информацией просветите пожалуйста? Вы ведете Представительство? |
Была сегодня в налоговой, так внятного ответа и не получила 
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#60 Вт Мар 09, 2010 17:17:29
|
Сообщить модератору
|
|
| kirishik говорит: |
| Людасик говорит: |
|
А вы в каком районе? Мне инспектор вообще информацию не дал, к кому можно еще обращаться в налоговой за такой информацией просветите пожалуйста? Вы ведете Представительство? |
Была сегодня в налоговой, так внятного ответа и не получила |
Привет девочки,
Я подала письмо с официальным запросом в свой НК. Ответ дадут сказали в течение 10 раб.дней.
Была в налоговой на коммиссии по вопросу убыточности. Слава богу, все нормально. Почему то одна декларация 2 раза села. Сказали сдать допку со сторно.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#62 Чт Мар 11, 2010 11:37:08 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Людасик говорит: |
|
Представительство нерезидент нет никакого дохода и имущества сдает годовой отчет или нет если нет то дайуте ссылки на НК. Разные версии есть, в налоговой вообще не реагируют на вопросы. |
Мнение МФ РК: представительство нерезидента сдает ф.100.00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#63 Чт Мар 11, 2010 15:23:42
|
Сообщить модератору
|
|
| Compas говорит: |
| Людасик говорит: |
|
Представительство нерезидент нет никакого дохода и имущества сдает годовой отчет или нет если нет то дайуте ссылки на НК. Разные версии есть, в налоговой вообще не реагируют на вопросы. |
Мнение МФ РК: представительство нерезидента сдает ф.100.00 |
Если сдаешь ф. 100.00, но нет дохода (головное офис высылает деньги, деятельности нет), а расходы на з/п, налоги и пр. имеют место быть, тогда нам надо заполнять расходную часть или сдавать по "0"?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#64 Чт Мар 11, 2010 15:59:38
|
|
|
считаю вычеты и расходы по реализации не показываем, так как это расходы не целью получения дохода и реализации у нас так же нет....
т.о. заполняем только то приложение, которое заполняют неплательщики НДС, ну может быть ещё есть смысл вести приложение по ОС - но только в плане налоговой группы, не делая налоговой амортизации,что бы была балансовая стоимость, вдруг продадим к-нить
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#65 Пт Мар 12, 2010 11:10:45
|
Сообщить модератору
|
|
| Мара говорит: |
считаю вычеты и расходы по реализации не показываем, так как это расходы не целью получения дохода и реализации у нас так же нет....
т.о. заполняем только то приложение, которое заполняют неплательщики НДС, ну может быть ещё есть смысл вести приложение по ОС - но только в плане налоговой группы, не делая налоговой амортизации,что бы была балансовая стоимость, вдруг продадим к-нить |
А что же делать если есть не большая положительная курсовая разница? она будет в доходах, и нет вычетов. Получается будет доход???? Проясните пожалуйста ситуацию.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#66 Ср Мар 17, 2010 16:58:15
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте уважаемые коллеги! Надо ли отражать в годовом отчете денежные суммы которые, представительство получает от своего головного офиса на представительские расходы. Мы заполняем форму 130 приложение "содержание некоммерческой организации". Если да то в каком приложении? Спасибо!
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#69 Ср Мар 17, 2010 17:55:51
|
Сообщить модератору
|
|
теперь я опять запуталась. Я ходила в Налоговую у нас Жетысуйская к начальнику операционного отдела, она мне ясно все сказала если нет дохода сдаем форму 130 и все на этом, если есть доход тогда 100 еще. Только вот не спросила про финансирование от ГО, я думаю его не показываем, так как в форме 130 нет такого пункта.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#70 Ср Мар 17, 2010 19:03:43
|
|
|
| Людасик говорит: |
|
к начальнику операционного отдела |
это камеральный отдел?
| Людасик говорит: |
|
она мне ясно все сказала |
а она на что-нибудь сослалась?
А вы сказали, что вы Представительство нерезидента? Или сказали, что вы - некоммерческая организация? странно всё это....
Добавлено спустя 50 секунд:
я бы Компасу больше поверила...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#72 Ср Мар 17, 2010 21:14:39
|
Сообщить модератору
|
|
Товарищи бухгалтера представительств, давайте определимся, все же какую форму годовой сдавать 100 или 130, осталось 2 недели до сдачи. и saule140 молчит, что вам ответили в НК вы письмо носили им??
Представительства не имеющие дохода, имеющие ОС и финансируемые ГО, Что будем сдавать????
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#75 Чт Мар 18, 2010 10:29:40
|
|
|
| Людасик говорит: |
|
какие приложения нам будут подходить из формы 100? |
Как писала выше Мара -100.04 заполняете, саму ф.100 и финансовую отчетность.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#77 Чт Мар 18, 2010 10:41:45
|
Сообщить модератору
|
|
В общем надо сдать и ту и другую будет не лишним, а все остальные приложения заполнять не надо по нулям и отправлять тоже?
Добавлено спустя 31 минуту 58 секунд:
Только финансирование от головного офиса не понятно куда разнести?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#80 Чт Мар 25, 2010 12:22:57
|
Сообщить модератору
|
|
Привет Всем!
Была сейчас в налоговой и забрала ответ. Как всегда все размыто, ссылаются на статью 149 и 192. Конкретно ничего не ответили. Я расписалась в получении письма и написала, что не удовлетворена их ответом и прошу повторного ответа.
Мара,
В 100 форме 4 приложение называется "Расходы по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам". В этом приложении мы должны отражать содержание офиса?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#81 Чт Мар 25, 2010 12:27:53
|
Сообщить модератору
|
|
| saule140 говорит: |
|
В этом приложении мы должны отражать содержание офиса |
с/г правил
| Цитата: |
6. Составление формы 100.04 - Расходы по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам
38. Данная форма заполняется лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в Декларацию и приложения к ней.
39. В разделе «Расходы»:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается регистрационный номер налогоплательщика;
3) в графе С указывается бизнес идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика - контрагента;
4) в графе D указывается код страны резидентства нерезидента - контрагента согласно пункту 84 настоящих Правил;
5) в графе Е указывается номер налоговой регистрации нерезидента - контрагента в стране резидентства. Графа заполняется при отражении в графе D кода страны резидентства;
6) в графе F указывается код вида расходов:
1 – финансовые услуги;
2 – рекламные услуги;
3 – консультационные услуги;
4 – маркетинговые услуги;
5 – дизайнерские услуги;
6 – инжиниринговые услуги;
7 – прочие;
7) в графе G указывается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#83 Чт Мар 25, 2010 16:50:35
|
Сообщить модератору
|
|
Можно не сдавать 130 форму, ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВАМ ?????
Не как не сходятся суммы строк 130.00.029 со стр. 100.00.058 -II
В 130 форме нет амортизации по ОС, а в 100 мы указываем вычеты по фиксированным активам, по налоговому учету.
Я составила 100 форму и все цифры переношу в 130 форму.
Должны расходы совпадать с формами 100 и 130????
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#84 Пт Мар 26, 2010 00:03:24
|
|
|
| saule140 говорит: |
|
Как всегда все размыто, ссылаются на статью 149 и 192. |
вот елки-то, действительно, видимо, каждый должен сам за себя решать...
Добавлено спустя 3 минуты 14 секунд:
| saule140 говорит: |
|
А где отражать расходы по ЗП, налоги |
вы знаете, а мы с давних лет нигде эти расходы и не показывали( в 100ке), они же не влияют на наши обязательства по КПН, только в текущих отчётах начисляли свои обз-ва по налогам( формы по налогм, зарплате)...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#85 Пт Мар 26, 2010 01:57:16
|
Сообщить модератору
|
|
Я составила 100, как обычно в ТОО заполняли, и з.пл указала, и все наши расходы расписала, и фиксированные активы. Иначе не знаю, как ее еще можно заполнять.
Не будет двойного начисления убытков, если сдать 100 и 130 одновременно?????
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#86 Пт Мар 26, 2010 09:49:00
|
Сообщить модератору
|
|
Девушки сказали, что нужно заполнять только 4 приложение (для неплательщиков НДС), это приложение не отражается в самой 100.00 форме (смотри правила), тогда зачем вообще его заполнять и другие расходы там невозможно отразить (ЗП и т.д) и может быть отразить инфо по фиксированным активам.
Форма 130 в лицевом счете не отражается, налоговики ее не видят, поэтому наверно двойного начисления убытков не будет.
Все равно 100 форма не приспособлена для представительств не занимающихся предпринимательской деятельностью.
До сих пор сомневаюсь какую форму отправлять.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#87 Сб Мар 27, 2010 20:34:07
|
Сообщить модератору
|
|
у кого есть в представительстве положительная курсовая разница???? Нужно ее показывать в строке 100.00.19???
Если сказали заполнять только 4 приложение. и больше не какие строки в 100 ф не заполнять, расходы в 100 не показывать, т.к. нет налогооблагаемого дохода, то и нет вычетов. Я вас правильно поняла!!!
Объясните пожалуйста, поконкретнее, как заполнять 100. Представительствам.
в 130 ф. в разделе Доходы, нужно указывать строку 100.00.27, а это и есть у нас доход по курсовой 6000 тг.
в строке 130.00.28 нужно показать расходы из стр 100.00.58.
В 100 ф. тогда нужно все вычеты показывать, и получается убыток.
А вы говорите не нужно показывать расходы в 100. Достаточно приложения 4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#88 Пн Мар 29, 2010 11:16:35
|
Сообщить модератору
|
|
130.00.028 заполняется в случае наличия доходов от деятельности, указанной в ф.100. Доход есть - курсовая разница, но расходов (затрат), связанных с деятельностью, направленной на получение дохода нет, поэтому и вычетов нет. Т.е. расходы в ф.100 не надо показывать и 130.00.028 будет = 0.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#89 Пн Апр 05, 2010 10:09:52
|
Сообщить модератору
|
|
Привет всем!
Получила ответ от Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК, который всех шокирует. Просьба к модератору, пожалуйста не удаляйте ссылку.
Это делается так:
Просто цитируется вопрос-ответ, указывается номер вопроса.
Этого достаточно для подтверждения достоверности ответа, и в то же время, если на том сайте страничку уберут, текст ответа останется у нас. = Elis
Сауле № 33695
Уважаемый Даулет Ергожин! Представительство иностранной компании в Казахстане просит дать пояснение по поводу сдачи годовой Декларации по Корпоративному Подоходному Налогу:
1. Какую декларацию по КПН следует сдавать: форму 100.00 или форму 130.00 за 2009г., если представительство не ведет никакой хозяйственной деятельности, которая связанна с получением дохода в Казахстане и финансируется исключительно головным офисом из Германии?
2. В каком конкретно приложении нужно отражать финансирование Представительства Головным Офисом из Германии.
3. В каком конкретно приложении нужно отражать расходы по содержанию Представительства.
4 марта 2010 г. 17:22:39
Ответ
03.04.2010 12:14:02 #
Форма налоговой отчетности 130.00 предназначена для некоммерческих организаций, вместе с тем, понятие некоммерческой организацией дается в Гражданском кодексе, в соответствии с которыом представительство иностранных компаний не является некоммерческой организацией, соответственно Представительство представляет форму 100.00. Финансирование головной органиции в данной форме отражается в разделе предназначеного для отражения безвозмездно полученного исущество, расходы отражаются в приложениях соотвтетсвующих назначению расходов.
Даулет Ергожин
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#91 Вт Фев 24, 2015 13:46:16
|
|
|
Иностранная компания зарегистрировала по положению «Филиал Акционерное общество» постоянным учреждением в РК.
Нам необходимо сдавать форму 100.00 по КПН?
Все денежные средства перечисляются головной организацией на содержание филиала. Т.е. филиала не имеет дохода, подлежащего обложению по КПН.
Вопросы: 1) что показывать при заполнении формы 100.00 в части доходов?
2) и если у представительства нет налогооблагаемых доходов, значит ли это, что вся отчетность по филиалу, формы 100.00 - будет из года в год собирать только убытки?
Я консультировалась у аудиторов они мне сказали, что форму 100 сдаете.
В доходе показываем прочие поступление от головной организации, в расходе все затраты.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#92 Пн Мар 02, 2015 13:01:26
|
|
|
у меня все тот же вопрос  Нам необходимо сдавать форму 100.00 по КПН?
читала что надо заполнит только 100.04 пр.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#93 Вт Мар 03, 2015 10:13:29
|
|
|
Необходимо.
Если не плательщики НДС, то 100.04
Если вы все таки филиал, и значит открыты с целью получения дохода в РК, то ясный перец - декларация по КПН составляется.
Финансирование головной организацией никак не доход.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#94 Ср Май 20, 2015 10:30:07
|
|
|
по ФНО 100 представительства за 2014 г. сдали пока только пустографку. так все-таки нам надо сдать с цифрами. в какой строке показывать финансирование с головной организации и вычеты. (пример финансирование с гол. за год 2 млн. вычет 1,5 (зпл, аренда, реклама ит.д.) ост. 500 000 тг , это сумма КПН облагается и сколько процентов ??
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#95 Вт Мар 14, 2017 11:32:23
|
|
|
Добрый день!
Прочитала ветку с самого начала, тут в некоторых постах спрашивали: является ли курсовая разница доходом/ расходом представительства. Я в за 2014,2015 годы , читая эту тему , поняла , что нет, не является. И не показывала как доход ( особенно в 2015 после девальвации ). Сейчас НК утверждает, что в 2015 году мы получили колоссальный доход 😱. К/р положительная только за счёт финансирование ГО, мы просто не сразу продавали валюту, на счёту лежала. По мере необходимости на зп и аренду только брали с валютного счета . Неужели НК правы? Я попала?
Я с какой суммы должна была заплатить КПН, разве что ГО за нас ещё и налог должен заплатить за то, что финансирует?
В 2016 отрицательная кр, но кому нужен мой убыток сейчас?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#96 Ср Мар 15, 2017 11:16:56
|
|
|
Доброе утро!
Профи, пожалуйста , 🙏🙏🙏
Надо в НК ехать, хотелось бы понимать, с каким "грузом" туда ехать ...
|
|
|
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
