| Как правильно заполнить ф.101.02 после сдачи Декларации: из чего рассчитывается АП?
|
|
|
|
#1 Чт Апр 01, 2010 10:40:59
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=326395#326395
Доброго дня всем. мои поздравления всем кто сдал 100ф. Моя ситуация такая: за 2008г СГД превышает 325000 МРП соттветственно я 101.1 за 2010год до 20 января сдала из расчета 1/4 от общей суммы авансовых платежей,исчисленных в 2009 году. По итогам 2009 года у предприятия убыток. Я должна сдать 101.2 ,руководствуясь ст.141 п 7. исходя из предполагаемой суммы КПН за текущий год. У меня вопрос эта предполагаемая сумма может быть допустим по 10000 тенге в месяц. Ведь я могу в течение года до 20 декабря (при получении огромной прибыли,которая закроет наш убыток 2009г ,и появится вероятность начисления КПНа за 2010г.), сдать доп.101.2. Жду откликов. Спасибо
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Апр 01, 2010 16:08:45
|
|
|
Дорогие мои, почему никто не хочет откликнуться. Не в тему написала что ли? 20 дней после сдачи быстро пролетят. Хочу услышать Ваши мнения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Апр 01, 2010 16:19:32 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Василовна говорит: |
|
У меня вопрос эта предполагаемая сумма может быть допустим по 10000 тенге в месяц. |
Может конечно. Потом по ситуации можете откорректировать в любую сторону. Либо на +, либо на -
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Апр 01, 2010 16:49:33
|
|
|
У меня такая ситуация 2008 год превысил 325000 МРП,
на 2009 не сдавала ни 101.01 ни 101,02, т.к по итогам 2007 года был убыток,
на 2010 год сдала 101,01 опираясь на 2008 год,
теперь меня интересует какую сумму я должна давать после сдачи декларации,на что смотреть и как вычислить???
пожалуйста если можно поподробней,я впервые занимаюсь этим и мне очень сложно понять: конкретней по данным:
(2008 кпн по декларации 3 660 000тенге, 2009 кпн по декларации 3 100 000, 101,01 до сдачи дала на 900 000тенге).
из темы http://balans.kz/viewtopic.php?t=23531 = Solitary
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Апр 01, 2010 16:59:56
|
|
|
| IKO говорит: |
пожалуйста если можно поподробней,я впервые занимаюсь этим и мне очень сложно понять: конкретней по данным:
(2008 кпн по декларации 3 660 000тенге, 2009 кпн по декларации 3 100 000, 101,01 до сдачи дала на 900 000тенге). |
100.2 у Вас будет 3/4 от 3 100 000(3 100 000/4*3=2 325 000(по 258333 ежемесячно начиная с апреля) ст.141 п 6. Это мое мнение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Апр 01, 2010 16:59:59
|
Сообщить модератору
|
|
| IKO говорит: |
|
на 2010 год сдала 101,01 опираясь на 2008 год, |
| Цитата: |
4-1. В случае, если налогоплательщик не исчислял авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу в предыдущем налоговом периоде, сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.
|
| IKO говорит: |
|
какую сумму я должна давать после сдачи декларации,на что смотреть и как вычислить??? |
| Цитата: |
«6. Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 139 и статьей 199 настоящего Кодекса, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на отчетный налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период.».
|
| IKO говорит: |
|
пожалуйста если можно поподробней,я впервые занимаюсь этим и мне очень сложно понять |
Сложно посчитать три четвертых от 3 100 000?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Апр 01, 2010 21:24:53
|
|
|
Котеночек,проверьте правильно ли я понимаю.В начале 2009года до 20января сдала предполагаемый авансовый платеж на три месяца 2009года-форма101.01.Сдаю декларацию ф100 2009г,потом ф.101.02 с учетом была ли прибыль в этом году раскидываю ее на оставшие 9 мес 2009г .Это будут оставшиеся платежи .Или по -другому - ввиду того.что у меня за 2009 год с учетом переносимых убытков получился убыток ,то я не подаю ф101.02?
перенесено из другой темы =Elen
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Лурчик
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Апр 08, 2010 00:11:24
|
Сообщить модератору
|
|
вопрос,у нас за 2008 год превысил 325000 МРП,
на 2009 не сдавала ни 101.01 ни 101,02, т.к по итогам 2007 года был убыток,
на 2010 год сдала 101,01 опираясь на 2008 год,
за этот период 2008г- всего уплачен. авансов 3 684 000, а сумма исчисленного налога 2 425 684,
т.о. в фно 101.01 за 2010г - расчет подали на 921 000,
теперь меня интересует какую сумму должны подать после сдачи декларации?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Апр 08, 2010 00:22:07
|
Сообщить модератору
|
|
| gulmira28 говорит: |
|
теперь меня интересует какую сумму должны подать после сдачи декларации? |
а сумма КПН за 2009 год какую сумму составил?
| Цитата: |
|
«6. Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 139 и статьей 199 настоящего Кодекса, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на отчетный налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период.». |
т.е. 3/4 * сумму КПН = АП
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Чт Апр 08, 2010 00:26:43
|
|
|
| gulmira28 говорит: |
|
на 2009 не сдавала ни 101.01 ни 101,02, т.к по итогам 2007 года был убыток, |
Nemo хотела сказать, что тут у вас ошибка в высказывании, так как сдавать или нет не от убытка или дохода зависит, а от СГД
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Чт Апр 08, 2010 00:29:41
|
Сообщить модератору
|
|
конечно, поэтому в 2010г и сдан 101.01, т.к. в 2008 году у нас сгд превышал, я только консультировалась по поводу 101.02 на этот год.
Добавлено спустя 52 секунды:
какую сумму должны подать после сдачи декларации
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#19 Чт Апр 08, 2010 00:41:45
|
Сообщить модератору
|
|
| gulmira28 говорит: |
|
какую сумму должны подать после сдачи декларации |
| Solitary говорит: |
|
т.е. 3/4 * сумму КПН = АП |
АП после сдачи декларации = 3/4 * 7 884 538 = 5 913 403,5 тг
с апреля по декабрь ежемесячная сумма 657 045тг
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Апр 08, 2010 07:58:15
|
|
|
gulmira28.
| gulmira28 говорит: |
за этот период 2008г- сумма исчисленного налога 2 425 684,
т.о. в фно 101.01 за 2010г - расчет подали на 921 000, |
.
| gulmira28 говорит: |
|
101.01 АП, в счет не берется, и также рассчитан правильно? |
.
1.Не берется.
2.сответствии со ст.141 п.4 НК РК,сумма авансов.платежей ,подлежащей уплате за периоддо сдачи Декларации по КПН за предыдущий налоговый период,в Вашем случаи должна былабыть равной 606 421 тг.(2 425 684:4) ,а Вы отразили в ф.101.01-921 000 тг.Завышение суммы АП на 314 579 тг. не является нарушением требования указанной выше статьи и не является основанием для предъявления к Вам штрафных санкций.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Ср Апр 14, 2010 19:09:40
|
|
|
Пожалуйста подскажи как исчислить авансовые платежи после сдачи по декларации за 2009 год вышел КПН 3100000 тенге, я должна его разделить на 9 месяцев,правильно ли это??? и еще один вопрос: до сдачи сдала на 1000000 после сдачи сдам на 3100000,получается за год 2010 сумма исчисленных авансовых платежей составит 4100000, а как быть если у меня вдруг вылезет доход в 2010 только 2000000 тенге,пожалуйста помогите разобраться!!!Благодарю
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Апр 14, 2010 19:22:21
|
Сообщить модератору
|
|
| IKO говорит: |
|
декларации за 2009 год вышел КПН 3100000 тенге, я должна его разделить на 9 месяцев,правильно ли это??? |
нет, не правильно. Будет 3100000/12*9=2325000/9258333-это и будет ваша ежемесячная сумма авансовых платежей
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Ср Апр 14, 2010 21:30:45
|
|
|
если у вас снизятся доходы, то у вас есть право подать доп расчет по ф 101.02, но не менее начисленной суммы в по ф 101.02
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Чт Апр 15, 2010 17:03:27
|
|
|
то есть получется я могу сдать дополнительный с минусом???а как же ст.141 п.8 абзац 2 там пишется что не может иметь отрицательное значение???
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Чт Апр 15, 2010 17:15:12
|
|
|
| IKO говорит: |
|
то есть получется я могу сдать дополнительный с минусом? |
Да, главное чтобы сумма уменьшения по всем доп.расчетам не превысила первоначальную заявленную сумму.
Например заявлено на апрель 100, Вы можете подать расчет с минусом не более чем на 100, т.е. можно проставить -100,-90.
Но не -110 т.к. в итоге и получится -10 о чем и говориться в
| IKO говорит: |
|
ст.141 п.8 абзац 2 там пишется что не может иметь отрицательное значение??? |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Elena.61
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Чт Апр 15, 2010 20:45:19
|
Сообщить модератору
|
|
Elena.61
Не нужно
| НК Ст.141 говорит: |
6. Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 139 и статьей 199 настоящего Кодекса. |
Т.е. сумму налога из декларации за 2009 г делим на 12 и умножаем на 9, как писалось выше
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Викторовна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#31 Пт Апр 16, 2010 12:57:43
|
Сообщить модератору
|
|
Викторовна
Налогоплательщик должен самостоятельно спрогнозировать сумму КПН, которую предполагается заплатить в 2010 г. Если в 2010 г. ожидаются убытки, рекомендуем все равно указать какую-то минимальную сумму, но не 0. При этом следует помнить, что если будет получена прибыль, по которой КПН превысит сумму в строке 101.02.006, необходимо подать дополнительный расчет 101.02 до 20.12.2010.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Пт Апр 16, 2010 13:15:40
|
|
|
Викторовна
| Викторовна говорит: |
|
за 2009 год был убыток, можно в ф.101.02. нули отправить, а потом в течении года если будет доход - отправить допки? |
Согласно ст.141 п.7 НК РК,налогоплательщики по итогам предыдушего налогового года периода получившие убытки и если ои не соответствуете требованиям ст.141 п.2 НК РК, то обязаны в течении 20 календарных дней( до 20 апреля 2010 г) представить в налоговый орган расчет суммы авансовых платежей(ф.101.02) исходя из ПРЕДПОЛАГАЕМОЙ суммы КПН за текущий год.
Поэтому считаю,что если у Вас предполагаемый на 2010 г.КПН=0,то необходимо сдать ф. 101.02 с нулевыми показателями,а затем не позднее 20 декабря 2010 г.представить доп.расчет сумм авансовых платежей по КПН,подлежащий уплате за период после сдачи Декларации по КПН за 2009 г.если изменится фин.состояния предприятия в лучшую сторону.(ст.141 п.8 НК РК).
При ухудшении фин. состояния, доп расчет не сдается,так как в данной ситуации, суммы авансовых платежей по КПН,не могут иметь отрицательное значение(ст.141 п.8 НК РК).
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Пт Апр 16, 2010 13:43:31
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите пожалуйста, я совсем запуталась. Годовой еще не сдали, отсрочка до 30 апреля.
сейчас нам необходимо сдать 101.02. Как посчитать авансовые платежи?
Взять по итогам 2008 года сумму налога/4*3/9 ?
или я должна отталкиваться от суммы оплачных авансовых платежей за 2009 год?
например: КПН 2008 года(по декларации) 2 000 000 /4*3/9= 166666,67
или
авансовые платежи 2 800 000 /4*3/9= 233 333,33
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Пт Апр 16, 2010 23:08:18
|
Сообщить модератору
|
|
| AGLO говорит: |
отсрочка до 30 апреля.
сейчас нам необходимо сдать 101.02. Как посчитать авансовые платежи |
Как раз по поводу вашей ситуации Законом № 200-IV статья 141 НК была дополнена пунктом 9:
| Статья 141 НК говорит: |
9. При продлении срока представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период:
1) сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящей статьи, в том числе за период, на который продлен срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период;
2) налогоплательщик уплачиваетсумму авансового платежа за период, на который продлевается срок представления указанной декларации, исходя из предполагаемой суммы авансового платежа, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период.
Положительная разница между суммой авансовых платежей за период, на который продлевается срок представления указанной декларации, исчисленной в расчете суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, и суммой авансового платежа, уплаченной за период, на который продлевается срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, признается задолженностью по авансовым платежам по корпоративному подоходному налогу.
|
Перевожу на человеческий язык:
Поскольку согласно п.5 ст.141 НК расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, сдается не позднее 20 дней после сдачи этой самой декларации, то вы сейчас и не должны сдавать расчет АП. Вот когда сдадите форму 100, тогда и посчитаете по всем правилам свои АП.
Но в то же время от уплаты АП на период продления срока сдачи ф.100 вы не освобождаетесь. Сколько заплатить - вам решать "исходя из предполагаемой суммы". Но вот если вы заплатите сейчас меньше, чем потом посчитаете, то это будет рассматриваться как задолженность со всеми вытекающими последствиями.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Вс Апр 18, 2010 21:39:17
|
|
|
Подскажите пожалуйста!
Мы в 2009 в убытке до этого мы не сдавали расчет по АП и СГД не превышает 325 000 МРП
Нам ведь не нужно сдавать 101.02 и указывать там сумму предполагаемую АП???
Извените что возможно не глупый вопрос просто никогда не сдавала эти формы и не совсем понимаю=(
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Вс Апр 18, 2010 21:45:12
|
|
|
сдавать или не сдавать вам АП, зависит от вашего СГД за 2008 год, если он не превышает 325000МРП, то можете воспользоваться своим правом не исчислять и не уплачивать АП
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Пн Апр 19, 2010 17:52:50
|
|
|
Перевожу на человеческий язык:
Поскольку согласно п.5 ст.141 НК расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, сдается не позднее 20 дней после сдачи этой самой декларации, то вы сейчас и не должны сдавать расчет АП. Вот когда сдадите форму 100, тогда и посчитаете по всем правилам свои АП.
Но в то же время от уплаты АП на период продления срока сдачи ф.100 вы не освобождаетесь. Сколько заплатить - вам решать "исходя из предполагаемой суммы". Но вот если вы заплатите сейчас меньше, чем потом посчитаете, то это будет рассматриваться как задолженность со всеми вытекающими последствиями.[/quote]
Уважаемые коллеги,
Очень хотелось бы опять вернуться к этому вопросу. Сегодня консультирвалась с аудиторами, и они сказали, что Дата сдачи Отчета об авансовых платежах за период после сдачи декларации НЕ переносится !!! ссылаясь на:
Статья 141 НК РК:
5. Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, представляется налогоплательщиком в течение двадцати календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый кварталы отчетного налогового периода.
6. Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 139 и статьей 199 настоящего Кодекса, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на отчетный налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период.
п. 6 приведен в редакции, действующей в 2010 г. согласно Статье 16 Закона о введении в действие …»: Приостановить до 1 января 2012 года действие пунктов 4 и 6 статьи 141 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данные пункты действуют в следующей редакции …
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Вт Апр 20, 2010 18:07:45
|
|
|
Уважаемые Бухгалтера! Помогите заполнить форму 101.02. По декларации сумма КПН за 2009г. 542000 тенге, оплатили сразу после отправки формы 100.00. Как правильно заполнить 101.02. Спасибо заранее за ответ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Ср Янв 19, 2011 23:02:23
|
|
|
Прочитала ветку и правила по заполнению 101.01, 101.02 и сделала вывод, что сейчас ф.101.01 никак не завязана с ф.101.02.
Мы в 2010 не исчисляли АП, но СГД превысил 325000*МРП. За 2010 КПН выходит примерно 7млн.тг(декларация еще не сдана), но я могу сейчас в 101.01 указать любую сумму, хоть 1000тенге, а в 101.02 уже считаю 3/4 от КПН за 2010г. Получится, что АП на 2011г. будут примерно на 1\4 меньше, чем КПН за 2010г. Правильно я думаю?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#45 Вт Апр 19, 2016 12:15:50
|
|
|
| Kenga говорит: |
Перевожу на человеческий язык:
Поскольку согласно п.5 ст.141 НК расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, сдается не позднее 20 дней после сдачи этой самой декларации, то вы сейчас и не должны сдавать расчет АП. Вот когда сдадите форму 100, тогда и посчитаете по всем правилам свои АП.
Но в то же время от уплаты АП на период продления срока сдачи ф.100 вы не освобождаетесь. Сколько заплатить - вам решать "исходя из предполагаемой суммы". Но вот если вы заплатите сейчас меньше, чем потом посчитаете, то это будет рассматриваться как задолженность со всеми вытекающими последствиями. |
| Signorina говорит: |
Уважаемые коллеги,
Очень хотелось бы опять вернуться к этому вопросу. Сегодня консультирвалась с аудиторами, и они сказали, что Дата сдачи Отчета об авансовых платежах за период после сдачи декларации НЕ переносится !!! ссылаясь на:
Статья 141 НК РК:
5. Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, представляется налогоплательщиком в течение двадцати календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый кварталы отчетного налогового периода.
6. Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 139 и статьей 199 настоящего Кодекса, умноженной на соотношение ставки корпоративного подоходного налога, установленной на отчетный налоговый период, и ставки корпоративного подоходного налога, установленной на предыдущий налоговый период.
п. 6 приведен в редакции, действующей в 2010 г. согласно Статье 16 Закона о введении в действие …»: Приостановить до 1 января 2012 года действие пунктов 4 и 6 статьи 141 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данные пункты действуют в следующей редакции … |
Уважаемые коллеги, прошу вашего внимания к этому вопросу.
Впервые взяла отсрочку по ф. 100.00.
А вот комментариев на эту тему нет.
Поделитесь опытом. Кто брал отсрочку? Как заполнить и в какой период в этой ситуации следует представить ф. 101.02 ?
Авансовые платежи составили за 2015 год 1 200 000.
Сам результат по форме 100.00. за 2015 года еще "сырой" но будет в пределах авансовых платежей(1 200 000)
ВОПРОС:
1. Должна я сдать 101.02 20.04.2016 или все-таки возникает обязательство через 20 дней после 03.05.2016 г.(срок представления с учетом продления)
2. Если должна сдать 20.01.2016 г., то это будет расчет из какого расчета ?
Заранее всем благодарна за участие в обсуждении моего вопроса.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Вт Апр 19, 2016 12:22:36 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| angel051054 говорит: |
|
Должна я сдать 101.02 20.04.2016 |
да .т.к. Расчет представляется в течение двадцати календарных дней со дня сдачи 100.00 (то есть в срок, установленный для сдачи - 31 марта) - а значит 101.02 представляется до 20 апреля.
Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды:
| angel051054 говорит: |
|
Если должна сдать 20.01.2016 г., то это будет расчет из какого расчета |
Согласно пункту 1 статьи 141 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее Налоговый кодекс), если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи, налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу в течение текущего налогового периода в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Этот пункт обязывает налогоплательщиков представлять расчеты 101.01 «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации» и 101.02 «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации» в периоды, предусмотренные законодательством, а также уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
В соответствии с пунктом 2 настоящей статьи не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, в том числе не представляют расчеты сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за периоды до и после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период:
1) налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году.
Добавлено спустя 1 минуту 14 секунд:
Базовым годом для определения обязательств по исчислению и уплате авансовых платежей в 2016 году является 2014 год, как год, предшествующий предыдущему финансовому году.
Если совокупный годовой доход с учетом корректировок компании за 2014 год составляет менее 601 900 000 тенге (1852х325000), то это дает налогоплательщику право, не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в 2016 году.
Но данный пункт не ограничивает в выборе обязательств по исчислению и уплате авансовых платежей. Компания самостоятельно, может применить положения пункта 1 статьи 141 Налогового кодекса, то есть взять на себя обязательства по исчислению и уплате авансовых платежей на 2016 год.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#48 Вт Апр 19, 2016 12:46:41
|
|
|
vbnz, esiphi, Спасибо большое что включились в обсуждение.
Да ,совокупный Годовой доход у нас очень большой 1 350 400 000.
Обязательства обязательны по представлению ф. 101.00 и 101.02
Теперь подскажите , по вашему мнению, если я обязана сдать ф. 100.02 на 2016 г. 20.04.2016 ,
а результат по годовому за 2015 год еще не готов,
то как заполнить строку 101.02.001 -"Исчисленная сумма КПН за предыдущий налоговый период"
Может поставить сумму ориентировочную, а по результату потом сдать дополнительную ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#49 Вт Апр 19, 2016 13:02:40 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| angel051054 говорит: |
-"Исчисленная сумма КПН за предыдущий налоговый период"
Может поставить сумму ориентировочную, а по результату потом сдать дополнительную ? |
Согласно требовании ст.141 п.8 НК РК.
Считаю,что это верный вариант,но сумма КПН не меньше ,чем авансовые платежи в 2015 г.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Вт Апр 19, 2016 14:10:19
|
|
|
Так как у меня предполагается увеличение дохода по сравнению с 2015 годом, и в любом случае нужно будет
корректировать авансовые платежи в большую сторону, я думаю , что меня не накажут если я сразу поставлю
предполагаемую сумму больше , чем предполагается сумма КПН за 2015 год. ? и ошибкой при заполнении не будет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
