| Экспорт товара в период перехода ИП с УР на ОУР, как отразить оборот в налог.отчетности?
|
|
|
|
#1 Вт Ноя 02, 2010 14:58:50
|
|
|
Здравствуйте всем У нас ИП на упрощенном режиме налогообложения до 31.08.2010 далее на ОУР, плательщики НДС . Впервые операция по экспорту товара на сумму 109560 долл Из того что я прочитала сделала вот какие выводы:
1) Получена предоплата, приходуем на валютный счет по рыночному курсу на дату получения уведомления экспортеру т.е. 21.07.2010 г 90000 долл по 147,54
Дт 1030 Кт 3510 на сумму 13 278 600
2) далее 21.07.2010 продали валюту по курсу 147,5 Возникает суммовая разница
Дт 7470 Кт 1021 на сумму 3600 тг 9 (расходы по НУ на упрощенке не учитываются, поэтому отражается только по БУ)
3) Для отражения оборота в 300 форме за 3 квартал применяем курс на дату фактического пересечения границы Республики Казахстан( на штампе ГТД это 19.08.2010)по курсу 147,17
109560*147,17=16 148 048,4 тг пойдут в 300 форму
• далее 18.08.2010 на валютный счет поступил окончательный расчет 19560 долл по курсу 147,26=2880405,6
Возникает отрицательная курсовая разница 19560*147,26-19560*147,17=1760,4 тг
Дт 7430 Кт 3310 1760,4 тг
Также отражается только по БУ
4)в Бухучете реализацию проводим датой передачи права собственности на товар на условиях DAF Афганистан(08.09.2010) по курсу на дату получения аванса т. е на 21.07.2010 ( просим своих покупателей-нерезидентов отправить нам по эл.почте ж.д.накладные со штампом таможни, что выпуск разрешен, т.е. это будет являться подтверждением передачи права собственности)
109560 долл * 147,54=16 164 482 ,4 тг
Проводка Дт 1210 Кт 6010
Далее зачет аванса Дт 3510 Кт 1210
Таким образом у нас доход от реализации в форму 910 за 3 квартал не попадает(т. к с 01.09.10 перешли на ОУР) а попадает в форму 220 по итогам года
5) т. к 910 форму мы сдаем по 31.08.10 то необходимо сделать переоценку на эту дату. У нас на 31.08.2010 г только аванс за следующую поставку, учтенный по курсу на дату аванса Поэтому не переоценяем.
Плиз люди знающие проверьте мои рассуждения и оставьте свои комментарии хотя бы по некоторым пунктам. Просто никогда ранее с этим не сталкивалась
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Ноя 02, 2010 16:20:44
|
Сообщить модератору
|
|
Planeta
Вопрос: вы по бух.учету приходуете товар 08.09.2010? А до прихода получается 2 раза аванс был 21.07.2010 и 18.08.2010? А почему по бух.учету приход товара учитываете только по первой предоплате?
Добавлено спустя 4 минуты 52 секунды:
| Planeta говорит: |
Возникает отрицательная курсовая разница 19560*147,26-19560*147,17=1760,4 тг
Дт 7430 Кт 3310 1760,4 тг
Также отражается только по БУ |
и тут еще вопрос - почему считаете курсовую разницу, ведь по бух.учету товар еще не оприходован.
| статья 57 Налогового кодекса говорит: |
|
4. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, учет курсовой разницы в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности с применением рыночного курса обмена валюты. |
Я так понимаю, если нет прихода товара в бух.учете, а значит и нет задолженности поставщику, то рассчитывать курсовую разницу не с чего.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Ноя 02, 2010 16:33:23
|
|
|
Тааак Сорри запуталась Вы правы действительно 2 аванса Тогда никакой курсовой разницы А по остальным пунктам верно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Ноя 02, 2010 17:43:24
|
|
|
Нет у нас не импорт а экспорт Мы поставляем товар в Афганистан Насчет курсовой разницы спасибо за поправку По поводу перехода с одного режима на другой я хочу для себя выяснить Правильно ли будет что в декларации по НДС мы покажем эту реализацию в третьем квартале А в 910 форму которая у нас будет по 31.08.10 она не попадет А попадет уже в 220 форму за год
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Ноя 02, 2010 18:06:25 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Planeta
Определитесь когда у Вас происходит реализация но уже по налоговому учету в целях заполнения форм 910 и 220.
Добавлено спустя 15 минут 45 секунд:
| Planeta говорит: |
|
Таким образом у нас доход от реализации в форму 910 за 3 квартал не попадает(т. к с 01.09.10 перешли на ОУР) а попадает в форму 220 по итогам года |
Да, верно. Основание
| Planeta говорит: |
|
передачи права собственности на товар на условиях DAF Афганистан(08.09.2010) |
с подтверждающими документами о дате пересечения границы Афганистана, ведь условия DAF подразумевают поставку до границы (... название места доставки) .
| Planeta говорит: |
|
т. к 910 форму мы сдаем по 31.08.10 то необходимо сделать переоценку на эту дату. У нас на 31.08.2010 г только аванс за следующую поставку, учтенный по курсу на дату аванса Поэтому не переоценяем. |
Верно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Ноя 03, 2010 12:56:54
|
|
|
тааак только что узнала что со стороны покупателя требовать ГТД с их отметкой о получении бесполезно Получается я никак не могу подтвердить дату получения ими товара И что же теперь делать? Реализацию в бухучете проводить по той же дате что и для целей определения оборота по НДС ? Т. Е. по дате пересечения границы казахстана ? Кто сталкивался с такой ситуацией ? Были ли налоговые проверки и замечания по этому поводу?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Ноя 03, 2010 13:27:26
|
|
|
у меня есть 5 документов по отдельности на каждый вагон Называются "Дубликат накладной -Frachtbriefdoppel" (для отправителя) Вы их имеете в виду?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Ноя 03, 2010 13:31:09
|
|
|
| Planeta говорит: |
|
Вы их имеете в виду? |
Да, факт прохождения таможни можно подтвердить этим документов если есть штампик их таможни.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Ноя 03, 2010 13:54:36
|
|
|
Надо было в договоре оговаривать список документов обязательных для представления Вам.
Может подействует - напишите письмо что по требованиям нашего законодательства ( укажите для наглядности и правдоподобности "статьи Налогового кодекса РК №12, 54, 230, и еще парочку) они обязаны предоставить копии документов - указываете что Вам требуется.
Если не будет подтверждения то да оборот в налоговых целях лучше признать по дате штампика нашей таможни.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Вт Фев 08, 2011 16:04:19
|
|
|
Еще раз хочется спросить мнения профессионалов.С датой и курсом для целей определения размера оборота по НДС, облагаемого по нулевой ставке определилась Удалось забрать в таможне 4-ые экземпляры ГТД со штампом таможенного поста на границе РК По этим датам и курсам буду отражать оборот в 300 форме.
А вот с 220 формой не получается определиться с датой совершения оборота. Подтверждающих документов о дате пересечения товаром границы Афганистана не добиться. Подскажите на какую дату лучше сориентироваться : дату штампа нашей таможни о выпуске в свободное обращение, дату со штампом таможенного поста на границе РК (чтобы хотя бы с 300 формой оборот соответствовал) или на дату фактической отгрузки товара со склада?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Ср Фев 09, 2011 10:21:24 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Planeta говорит: |
|
с 220 формой не получается определиться с датой совершения оборота. Подтверждающих документов о дате пересечения товаром границы Афганистана не добиться. Подскажите на какую дату лучше сориентироваться |
Тогда раз
| Planeta говорит: |
|
передачи права собственности на товар на условиях DAF Афганистан(08.09.2010) |
а подтверждающих документов о дате пересечения границы Афганистана нет, то на дату
| Planeta говорит: |
|
дату со штампом таможенного поста на границе РК |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Вт Фев 22, 2011 13:30:42
|
|
|
Возвращусь еще раз к теме на какую дату и по какому курсу определять оборот в 220 форме :%): Дело в том, что когда нас переводили принудительно с упрощенки на ОУР и наш Налоговый комитет считал размер превышения, он ориентировался на даты выпуска в свободное обращение. Поэтому оборот в 910 форме по 31.08.2010 показали по датам выпуска в свободное обращение, заплатили с этого оборота налоги по упрощенке(4-ых экз ГТД тогда еще не было на руках) , и вот у НК как мне кажется может возникнуть вопрос почему мы по 910 форме считали оборот по датам выпуска в свободное обращение, а в 220 форме вдруг начали считать по дате штампа на границе. Просто оборот по НДС все равно не сойдется с оборотом по ИПН по итогам 2010 года т.к переход на ОУР был с 01.09.10 а на НДС с 01.10.10. Что -то уже мозг закипает как бы так сделать чтоб на грабли не наступить
Posted after 6 minutes 36 seconds:
переживаю так потому что одна отгрузка на границе 2-ух режимов как раз 30.08.2010 И показали ее в 910 форме по дате выпуска в свободное обращение А если смотреть на дату пересечения границы то она уже попадает в сентябрь месяц и в 220 форму И получается существенная разница в сумме налога :cry:
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Вт Фев 22, 2011 14:10:09
|
|
|
910 форму Вы сдали за 1.2. 3 кв 2010г., а 220 будете сдавать с сентября по декабрь 2010. В 910 не отражаются расходы по реализованной продукции, а в 220 эти затраты Вы будете отражать с сентября по декабрь. Поэтому как не крути не верти, у Вас в этом году не будут совпадать обороты, за исключением дохода от реализации товаров, работ, услуг.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Вт Фев 22, 2011 14:49:22
|
|
|
да это то я понимаю что
| Трудоголик2 говорит: |
|
не будут совпадать обороты |
Меня волнует то что если я начну отражать все обороты по дате
| Planeta говорит: |
|
пересечения границы |
мне потом НК не припишет что вот этот оборот от 30.08.2010( дата пересечения границы 06.09.2010) я включила в 910 форму и заплатила с него 3% а не в 220 под 10%. Тогда уж пусть в 300 форме по дате персечения границы все обороты как положено по Кодексу А в 910 и 220 по дате выпуска в свободное обращение Все равно в целом по году обороты по не пойдут между формами
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
