| Налогообложение сумм по международной перевозке, оказанных нерезидентом
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Пт Янв 07, 2011 15:44:05
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=394818#394818
Создаю новую тему, т.к. при поиске и штудировании всех тем запуталась окончательно, хотелось бы обобщить.
Нерезидент оказывает нам (резиденту) транспортные услуги по доставке товара. Инвойс делится на 2 строчки (цифры условные):
1. Франкфурт-Петропавловск (пункт на границе) - 1000 евро
2. Петропавловск-Алматы - 300 евро
Растаможка в Алматы, в таможенную стоимость включаем транспортировку за пред.РК (1000 евро).
1. НДС:
Стоимость транспортировки за пред.РК - платим НДС при растаможке, т.к. это вошло в таможен.стоимость
Стоимость транспортировки в пред.РК – не платим НДС за нерезидента, т.к. это международная перевозка (оформляется единый международный перевозочный документ (в нашем случае СМР), облагается по нулевой ставке.
2. КПН
Нерезидент не предоставил сертификат резидентства:
Стоимость транспортировки за пред.РК – услуги оказаны за пределами РК, налог не удерживаем
Стоимость транспортировки в пред.РК – удерживаем налог 5%, как с международной перевозки.
Если нерезидент предоставил сертификат резидентства и с этой страной есть конвенция, вообще не удерживаем налог.
Кто работает с импортом и для кого это все элементарно - помогите пожалуйста и поправьте если что-то не правильно
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Пт Янв 07, 2011 17:11:42
|
Сообщить модератору
|
|
Julia_K, для начала Вам нужно понять, что когда
| Julia_K говорит: |
|
Нерезидент оказывает нам (резиденту) транспортные услуги по доставке товара. |
если начало транспортировки пункт иностранного государства, а конечный пункт доставки товара - находится на территории РК, то это транспортная услуга считается международной. Вот отсюда и нужно исходить при расчете налогов.
| Julia_K говорит: |
|
Инвойс делится на 2 строчки |
Это перевозчик сделал Вам для того, чтобы Вы при растаможке товара не увеличили себе налогооблагаемую базу по НДС по импорту товара (изучите внимательно Таможенный кодекс).
Но в общем у Вас сумма инвойса в размере 1300 евро будет считаться суммой по международной перевозке.
Поэтому не нужно далее делить эту сумму при расчете налогов с дохода (это ведь доход вашего перевозчика с источников РК) нерезидента.
По НДС: сумма международной перевозки 1300 евро не облагается (НК ст.248 п.10).
По КПН: вся сумма услуг нерезидента по международной перевозке - 1300 евро, будет облагаться 5% КПН у источника (НК ст.194 п.5).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Янв 07, 2011 20:20:03
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо! Только ст.248 касается "работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан", то есть сами транспортные услуги в международных перевозках это ст.244 (по нулевой ставке), так? В принципе это неважно, главное что НДС с нерезидента у нас не возникает )))
И еще вопрос, в этом году этот нерезидент (Германия) дал нам подтверждение своего резидентства, значит мы налог вообще не удерживаем теперь?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Май 23, 2011 15:18:56
|
Сообщить модератору
|
|
Julia_K,
| Julia_K говорит: |
|
в этом году этот нерезидент (Германия) дал нам подтверждение своего резидентства, значит мы налог вообще не удерживаем теперь |
не могли бы вы это подтверждение скинуть , наглядно, а то нам тоже нерезидент скинул документы регистрации в Германии, а являются ли эти документы подтверждающие резидентсво определить сложно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Май 23, 2011 18:01:54
|
Сообщить модератору
|
|
ХочуВсёЗнать, Согласно ст. 241 п. 3
| Цитата: |
|
Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в соответствии с настоящей статьей, определяется путем применения ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 268 настоящего Кодекса, к размеру облагаемого оборота. В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты на дату совершения оборота. |
, т.е. по дате АВР.
В бух. учете проведете по курсу 100% предоплаты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Июн 06, 2012 12:17:04
|
Сообщить модератору
|
|
Компания перевозчик-нерезидент из России оказал нам транспортные услуги, в инвойсе сумма услуг поделяна по территории россии отделно, по казахстану отдельно. Надо ли платить 5% за услуги и сесли надо то с какой суммы.Смущает статья 193 п5. неужели эти выплаты не связаны с поставкой товара?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Июн 06, 2012 12:49:20
|
Сообщить модератору
|
|
LALA, ст 193 п 5 НК
| Цитата: |
5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой;
|
Далее ст 236 НК
| Цитата: |
4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан. |
Следовательно, делаем вывод, что данные услуги являются доходом нерезидента из РК и облагаются КПН по ставке 5%.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Июн 06, 2012 13:24:05
|
Сообщить модератору
|
|
Не пойму при чем тут место реализации, объясните ,пожалуйста. Считаю, что обложить я должна 5 % сумму указанную в инвойсе по Казахстану. Какие выплаты связаны с поставкой товаров? Только лишь оплата за сам товар и если оговорена в том же контракте доставка?
Добавлено спустя 9 минут 56 секунд:
Не пойму при чем тут место реализации, объясните ,пожалуйста. Считаю, что обложить я должна 5 % сумму указанную в инвойсе по Казахстану. Какие выплаты связаны с поставкой товаров? Только лишь оплата за сам товар и если оговорена в том же контракте доставка?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Июн 06, 2012 14:01:16
|
Сообщить модератору
|
|
| LALA говорит: |
|
Не пойму при чем тут место реализации, объясните ,пожалуйста. |
Объясняю. Не подлежат налогообложению выплаты нерезиденту, связанные с поставкой товаров на территорию РК, за исключением оказания этих самых услуг на территории РК. Далее эти услуги не считаются оказанными в РК, если товары не ввозятся, не вывозятся, не транспортируются по РК. В вашем случае транспортная организация нерезидент везет товар не только за пределами РК, но и по территории РК. Следовательно, у них возникает доход из источника выплат в РК. Поэтому вы обязаны всю сумму по транспортным услугам обложить КПН не 20%, а 5%(льготы по международным перевозкам)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Июн 06, 2012 14:22:21
|
Сообщить модератору
|
|
Значит делаю вывод, если оказаны транспортные услуги по доставке товара в РК, которые оказаны той же фирмой поставщиком, которая продала товар, то КПН платить не надо, но если товар доставило третье лицо, нанятое покупателем специально для транспортировки товара в РК, то КПН платить со всей суммы услуг с дать форму 101,04. Если имеется сертификат нерезидентства и конвенция кпн не платиться, но форма 101,06 сдается. Это правильно? К выплатам связанным с поставкой товара что может тогда относиться?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#16 Ср Июн 06, 2012 14:39:17
|
Сообщить модератору
|
|
| LALA говорит: |
|
если оказаны транспортные услуги по доставке товара в РК, которые оказаны той же фирмой поставщиком, которая продала товар, то КПН платить не надо, |
Верно
| LALA говорит: |
|
если товар доставило третье лицо, нанятое покупателем специально для транспортировки товара в РК, то КПН платить со всей суммы услуг с дать форму 101,04 |
Верно
| LALA говорит: |
|
Если имеется сертификат нерезидентства и конвенция кпн не платиться, но форма 101,06 сдается. |
Верно, только форма 101.04, не 101.06
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Чт Авг 09, 2012 16:04:16
|
|
|
Извините если глупый вопрос
| Цитата: |
|
если оказаны транспортные услуги по доставке товара в РК, которые оказаны той же фирмой поставщиком, которая продала товар, то КПН платить не надо |
а в этом случае обязательства по уплате НДС возникают?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Чт Авг 09, 2012 16:58:51
|
|
|
Трудоголик2, спасибо за отклик!
Но я наверное неправильно сформулировала свой вопрос. Нерезидент из России поставляет нам товар в рамках таможенного союза и в счет фактуре отдельно указывает сумму транспортных услуг по доставке нам груза на склад. НДС платим за общую сумму по счет фактуре (за товары + транспортные услуги) и указываем в Ф.300 и 328.
1 Возникает ли КПН у источника выплаты за транспортные услуги ?
И где можно поточнее узнать
| Цитата: |
|
если оказаны транспортные услуги по доставке товара в РК, которые оказаны той же фирмой поставщиком, которая продала товар, то КПН платить не надо |
Заранее благодарна за ответы! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#20 Вт Янв 08, 2013 14:06:41
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день!
Международная транспортная компания помимо инвойса на транспортные услуги, выставляет инвойс по конвою (охране) груза по Беларуссии, России и Казахстану. С суммы конвоя по Казахстану в 400 евро, как я понимаю, исчисляется и уплачивается налог у источника выплаты. Вопрос: конвой будет относиться к международной перевозке и налог будет 5% или, все-таки, 20%?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#22 Ср Янв 30, 2013 08:49:11
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день!
У меня вопрос: товар импортируют из Финляндии (фактурная стоимость 1000, цифры условные). Перевозку осуществляет международная компания - нерезидент. Инвойс разбит на: Финляндия - до границы ТС (Республика Беларусь) - 100, от границы ТС до границы РК - 200, граница РК - Алматы - 300. Облагаемый импорт в Ф300.00.17 - 1000+100. Услуги нерезидента (по РК - 300), с которых КПН 5 %, в приложении 5 Ф300, где НДС по ставке 0 %, как с международной перевозки. А куда попадет в Ф300 сумма 200, проезд по ТС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Янв 30, 2013 09:45:27
|
Сообщить модератору
|
|
| GO говорит: |
|
Услуги нерезидента (по РК - 300), с которых КПН 5 % |
Не верно. Для КПН вся сумма, т.е. 1000.
| GO говорит: |
|
А куда попадет в Ф300 сумма 200, проезд по ТС? |
У вас вообще вся сумма 1000 облагается по ставке "0".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#24 Ср Янв 30, 2013 10:27:49
|
Сообщить модератору
|
|
Согласно п.п.1) п. 5 ст. 193 Налогового кодекса в редакции с 01.01.2012г. налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой. Обложению подлежит сумма дохода нерезидента по международной перевозке с границы РК до пункта назначения в РК.
При этом для целей применения п.п.1) п. 5 ст. 193 Налогового кодекса в инвойсе нерезидента должна быть обязательна расшифровка услуг по международной перевозке до границы РК и по территории РК.
Добавлено спустя 3 минуты 21 секунду:
| Трудоголик2 говорит: |
|
У вас вообще вся сумма 1000 облагается по ставке "0". |
Как же вся сумма, если расходы до границы ТС включили в таможенную стоимость для НДС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#25 Ср Янв 30, 2013 10:41:04
|
Сообщить модератору
|
|
| GO говорит: |
|
Согласно п.п.1) п. 5 ст. 193 Налогового кодекса в редакции с 01.01.2012г. налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, |
Верно. Если транспортировку товара осуществляет сам продавец и она включена в стоимость товара. Но в вашем случае у вас сторонняя траспортная компания. И вам следует смотреть ст 192 п 1 пп 16 НК.
| GO говорит: |
|
Как же вся сумма, если расходы до границы ТС включили в таможенную стоимость для НДС? |
И что? Такова процедура расчета ТАМОЖЕНОЙ стоимости для НДС.
А вот НДС за НЕРЕЗИДЕНТА у вас не будет, т.к. ставка "0"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#26 Ср Янв 30, 2013 11:55:13
|
Сообщить модератору
|
|
Стоимость услуг, включенных в таможенную стоимость, не будет оборотом для НДС (не зависимо от ставки) по приобретенным услугам у нерезидента:
| Ст 241 НК говорит: |
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
...
6. Положения настоящей статьи не применяются, если:
1) предоставленные работы, услуги являются работами, услугами, перечисленными в статье 248 настоящего Кодекса;
2) стоимость работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включена в таможенную стоимость импортируемых товаров, определяемую в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, по которой налог на добавленную стоимость на ввозимые товары уплачен в бюджет Республики Казахстан и не подлежит возврату в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан. |
Для применения пп 1 п 5 ст 193 НК считаю можно также считать критереием отнесения расходов к связанным с поставкой, их включение в таможенную стоимость.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#27 Ср Янв 30, 2013 16:49:57
|
Сообщить модератору
|
|
В какие строки Ф300 попадет сумма 1700, из которых
1000 - фактурная стоимость
100 - стоимость транспортироваки до границы таможенного союза
200 - стоимость транспортировки по таможенному союзу
300 - стоимость транспортировки по РК.
Облагаемый импорт для НДС (по декларации) 1100 (Ф300.00.17 А), НДС 12%*1100=132 (Ф300.00.17 В)
200 - ?
300 - ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#28 Ср Янв 30, 2013 17:36:21
|
Сообщить модератору
|
|
| GO говорит: |
|
Облагаемый импорт для НДС (по декларации) 1100 (Ф300.00.17 А), НДС 12%*1100=132 (Ф300.00.17 В) |
верно.
А почему вы решили, что приобретение услуг по перевозке будет облагаться по ставке 0%? Я вот сомневаюсь.
Согл. ст. 244 НК оборот по реализации услуг по международной перевозке облагается по ставке 0%. У вас не реализация, а оборот по приобретению услуг у нерезидента и регулируется он ст. 241.
Согл. п.п. 1 п. 6 ст. 241 не применяются положения об обложении НДС услуг, приобретенных у нерезидента, перечисленных в ст. 248.
| Ст 248 НК говорит: |
|
10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы Таможенного союза, экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг оператора вагонов (контейнеров); услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов. |
Услуги именно по перевозке сюда не включены.
| Ст 236 НК говорит: |
4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
-пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
-пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
-пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан. |
т.к. эти три условия одновременно не выполняются, местом реализации будет РК и следовательно оборот будет облагаться НДС.
Транспорт по территории ТС (200 + 300) в 300.05.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#29 Ср Янв 30, 2013 20:59:35
|
Сообщить модератору
|
|
GO, хотел уточнить, что строку 300.00.17, вы не расчитываете, а заполняете только на основании ГТД, и в облагаемый оборот помимо цены товара войдут таможенные платежи согл. ст. 247 НК.
Трудоголик2, перечитал тему и не могу понять, почему вы считаете, что исчисление КПН за нерезидента по транспортным услугам будет зависеть от того, оказывает их продавец товара или сторонняя организация? По-моему, это имеет значение только в одном случае, когда транспортные услуги включены в цену товара без выделения их стоимости в счете. Тогда вся сумма будет признана таможенной стоимостью, с нее оплачиваются таможенные платежи и налоги и никаких больше обязательств не возникает. А если нам выставлены отдельно транспортные услуги, независимо от того продавцом товара или сторонней организацией, то при наличии разбивки "до границы" и "по территории РК", мы первую (до границы) включаем в таможенную стоимость, платим налоги по ГТД и больше никакими налогами не облагаем согл. пп 1 п 5 ст 193 (КПН) и пп 2 п 6 ст 241 (НДС), а вторую (по территории РК) облагаем НДС и удерживаем КПН.
И по ставке НДС интересно, вроде на международные перевозки его не должно быть, но почему тогда именно услуги по перевозке не включены в п. 10 ст. 248? Почему вы думаете, что на них ставка будет 0%?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#30 Чт Янв 31, 2013 09:48:08
|
Сообщить модератору
|
|
| Avail говорит: |
|
Трудоголик2, перечитал тему и не могу понять, почему вы считаете, что исчисление КПН за нерезидента по транспортным услугам будет зависеть от того, оказывает их продавец товара или сторонняя организация? |
Я имела ввиду, что
| Avail говорит: |
|
транспортные услуги включены в цену товара без выделения их стоимости в счете. |
Наши поставщики так и делают, чтобы не оплачивать лишние налоги.
А где в ст 193 п 5 пп 1 сказано, что
| Avail говорит: |
|
при наличии разбивки "до границы" и "по территории РК", мы первую (до границы) включаем в таможенную стоимость, платим налоги по ГТД и больше никакими налогами не облагаем |
| Avail говорит: |
|
но почему тогда именно услуги по перевозке не включены в п. 10 ст. 248? |
Потому как это облагаемый оборот согласно ст 244 НК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#31 Чт Янв 31, 2013 11:06:15
|
Сообщить модератору
|
|
По НДС: я писал, что ст. 244 НК распространяется на оборот по реализации транспортных услуг, а у нас оборот по приобретению услуг от нерезидента, налогообложение НДС которого регулируется ст. 241. Получается, что оборот по приобретению услуг по международным перевозкам будет облагаться НДС на общих основаниях, т.е. 12%.
По КПН: Налоговый кодекс не дает определения и перечня "выплат, свсвязанных с поставкой товаров на территорию РК в рамках внешнеторговой деятельности", но однозначно говорит о том, что они существуют. Согл. ст. 22 взимание налогов в связи с перемещением товаров через границу ТС осуществляют Таможенные органы и действуют они на основании Таможенного законодательства. В Таможенном кодексе определен перечень расходов, которые включаются в таможенную стоимость ввозимых товаров. Считаю, что именно эти расходы нужно считать выплатами, связанными с поставкой товаров, и не удерживать с них КПН за нерезидента по пп 1 п 5 ст 193.
Вот ответ Председателя НК по данному вопросу, не НПА, конечно, но все же:
http://www.blogs.e.gov.kz/dzhumadildaev_a/questions/155748?lang=ru
| Цитата: |
21 августа 2012 г.
Джумадильдаев А.С.
Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК
П.1 ст.192 Налогового кодекса определен перечень доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан.
Вместе с тем, согласно пп.1) п.5 ст.193 Налогового кодекса налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой.
При этом, согласно п.2 ст.102 Кодекса «О таможенном деле в Республике Казахстан» таможенная стоимость оцениваемых (ввозимых) товаров не должна включать расходы по перевозке (транспортировке) товаров, осуществляемой после их прибытия на таможенную территорию таможенного союза при условии, что они выделены из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате, заявлены лицом, декларирующим товары, и подтверждены им документально.
Таким образом, расходы по перевозке (транспортировке) товаров после ввоза на таможенную территорию таможенного союза при условии, если они выделены из цены товара, не включаются в таможенную стоимость ввозимых товаров.
Учитывая изложенное, выплаты нерезиденту за ввезенное оборудование в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением расходов по перевозке (транспортировке) товаров после ввоза на таможенную территорию таможенного союза, подлежат освобождению от налогообложения в Республике Казахстан. |
| Трудоголик2 говорит: |
|
Наши поставщики так и делают, чтобы не оплачивать лишние налоги. |
в этом случае вы наоборот переплачиваете налоги в виде пошлины с суммы транспортных расходов, которые подлежат освобождению от налогообложения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#33 Чт Янв 31, 2013 11:30:09
|
Сообщить модератору
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Avail, а при чем здесь ТС? |
Перемещения грузов внутри ТС не касается таможенников сейчас, они рассматривают импорт товаров как ввоз не на территорию РК, а на территорию ТС, т.е. более глобально. Только при этом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#34 Чт Янв 31, 2013 11:36:34
|
Сообщить модератору
|
|
| Avail говорит: |
|
, они рассматривают импорт товаров как ввоз не на территорию РК, а на территорию ТС |
Это где прописано? Насколько мне известно, транзитное перемещение грузов не касается законодательства по импорту-экспорту внутри ТС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#35 Чт Янв 31, 2013 11:45:05
|
Сообщить модератору
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Это где прописано? |
| Ст 1 Таможенного кодекса РК говорит: |
|
1. Таможенным делом (регулированием) в Республике Казахстан признается регулирование отношений на части таможенной территории таможенного союза (территории Республики Казахстан), на которой Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией, связанных с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза, |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#36 Чт Янв 31, 2013 12:26:42
|
Сообщить модератору
|
|
Уважаемый Avail, Таможенный кодекс РК.
| Цитата: |
Статья 99. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию таможенного союза
1. Таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию таможенного союза, определяется в соответствии с Соглашением об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза (Москва, 25 января 2008 года) с учетом принципов и положений по оценке товаров для таможенных целей Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года (ГАТТ, 1994). |
Так вот этим самым соглашением и регламентируется, что не должно включаться в таможенную стоимость
| Цитата: |
2. Таможенная стоимость оцениваемых (ввозимых) товаров не должна включать перечисленные ниже расходы при условии, что они выделены из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате, заявлены лицом, декларирующим товары, и подтверждены им документально:
на производимые после прибытия товаров на единую таможенную территорию таможенного союза строительство, возведение, сборку, монтаж, обслуживание или оказание технического содействия в отношении таких оцениваемых (ввозимых) товаров, как промышленные установки, машины или оборудование;
по перевозке (транспортировке) товаров, осуществляемой после их прибытия на единую таможенную территорию таможенного союза;
пошлины, налоги и сборы, уплачиваемые на единой таможенной территории таможенного союза в связи с ввозом или продажей оцениваемых (ввозимых) товаров. |
За сим откланиваюсь. 
Добавлено спустя 3 минуты 7 секунд:
Это касается НДС, а по КПН вся сумма 1000 облагается 5%
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#37 Чт Янв 31, 2013 12:54:34
|
Сообщить модератору
|
|
Если кратко, то я говорил, что
1) услуги. включенные в таможенную стоимость, не будут облагаться НДС согл. пп 2 п 6 ст 241
2) с услуг, включенных в таможенную стоимость не будет удерживаться КПН согл пп 1 п 5 ст 193.
3) услуги, не включенные в таможенную стоимость, полученные от нерезидента, будут облагаться НДС 12 %
4) с услуг, не включенных в таможенную стоимость, полученных от нерезидента, будет удерживаться КПН.
Я так понял, что вы не согласны с пунктами 2 (считаете, что с них надо удерживать КПН) и 3 (считаете, что ставка 0%)
Не понимаю как приведенные цитаты доказывают ваши выводы 
Добавлено спустя 30 минут 40 секунд:
"Услуги" для данного случая = для пунктов 1, 2 перевозка товара от поставщика до границы ТС, для пунктов 3, 4 перевозка товара от границы ТС до пункта назначения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#38 Чт Янв 31, 2013 13:39:01
|
Сообщить модератору
|
|
Товар везут из Финляндии до границы с РФ, потом по РФ до границы РК, а потом по РК. Вот, РФ и есть ТС.
Добавлено спустя 3 минуты 49 секунд:
| Avail говорит: |
Трудоголик2 говорит:
Avail, а при чем здесь ТС? |
- это я отвечала на это сообщение. Уже неактуально.
Добавлено спустя 12 минут 15 секунд:
| Avail говорит: |
А почему вы решили, что приобретение услуг по перевозке будет облагаться по ставке 0%? Я вот сомневаюсь.
Согл. ст. 244 НК оборот по реализации услуг по международной перевозке облагается по ставке 0%. У вас не реализация, а оборот по приобретению услуг у нерезидента и регулируется он ст. 241. |
Согласно ст. 244 Налогового кодекса оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:
1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов;
3) перевозка пассажиров и багажа в международном сообщении.
А зачем же тогда оговаривать услги по международной перевозке товаров, импортируемых в РК? Вот, это оно и есть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#39 Чт Янв 31, 2013 14:57:43
|
Сообщить модератору
|
|
| GO говорит: |
|
зачем же тогда оговаривать услги по международной перевозке товаров, импортируемых в РК? Вот, это оно и есть. |
Согласна с вами. Это касается НДС
Что касается КПН, то ст 192 п 1 тоже дает четкое определение
| Цитата: |
16) доходы от оказания услуг по международной перевозке.
В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#40 Чт Янв 31, 2013 17:34:32
|
Сообщить модератору
|
|
Извините дамы, но не убедительно. Давайте по порядку.
| GO говорит: |
|
А зачем же тогда оговаривать услги по международной перевозке товаров, импортируемых в РК? |
Читаем внимательно ст. 244 п. 1: "Оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:". Далее в подпунктах идет перечисление этих услуг, и естественно там указано также "импортируемых", т.к. транспортная компания может как вывозить товары из РК, так и ввозить их, и те, и другие услуги для тех, кто их реализует, будут облагаться по ставке 0%. А вот про оборот по приобретению услуг у нерезидента в этой статье ничего не сказано. Так что читаем ст. 241 и платим НДС.
| Трудоголик2 говорит: |
|
Что касается КПН, то ст 192 п 1 тоже дает четкое определение |
Международные перевозки бывают разные и не всегда связаны с импортом товара. В данном пункте говорится, что в принципе данный вид услуг облагается налогом. А в п. 5 ст. 193 приведен перечень исключений из налогооблагаемых доходов. И услуги по перевозке, включенные в таможенную стоимость, как раз попадают под это исключение согл. п.п. 1 п. 5 ст. 193 НК, т.е. не подлежат налогообложению. Основания в посте № 59. Мнение Председателя НК по данному вопросу там же.
Вот еще один пример исключений: согл. пп 9 п 1 ст 192 дивиденды в принципе облагаются налогом, а пп 3 п 5 ст 193 определяет исключения из этого правила. Аналогичная ситуация.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#41 Пт Фев 01, 2013 21:53:19
|
Сообщить модератору
|
|
| Avail говорит: |
GO А если нам выставлены отдельно транспортные услуги, независимо от того продавцом товара или сторонней организацией, то при наличии разбивки "до границы" и "по территории РК", мы первую (до границы) включаем в таможенную стоимость, платим налоги по ГТД и больше никакими налогами не облагаем согл. пп 1 п 5 ст 193 (КПН) и пп 2 п 6 ст 241 (НДС), а вторую (по территории РК) облагаем НДС и удерживаем КПН.
|
А по какой ставке вы тогда удерживаете КПН? Раз это услуги на территории РК - значит 20%?
Если начало транспортировки - пункт иностранного государства, а конечный пункт доставки товара - находится на территории РК, то это транспортная услуга считается международной, и ее нельзя делить на до границы и после, она целиком облагается по ставке 5%, а НДС с нерезидента в этом случае по нулевой ставке.
А уже для определения таможенных платежей стоимость транспортировки делится на до границы ТС и по территории ТС.
Добавлено спустя 18 минут 13 секунд:
| Avail говорит: |
Международные перевозки бывают разные и не всегда связаны с импортом товара. В данном пункте говорится, что в принципе данный вид услуг облагается налогом. А в п. 5 ст. 193 приведен перечень исключений из налогооблагаемых доходов. И услуги по перевозке, включенные в таможенную стоимость, как раз попадают под это исключение согл. п.п. 1 п. 5 ст. 193 НК, т.е. не подлежат налогообложению. Основания в посте № 59. Мнение Председателя НК по данному вопросу там же.
|
п.5 ст 193. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой
Но услуги по международной перевозке не могут быть выполнены на территории какого-то одного государства, на то это и международная перевозка. Этот пункт касается других услуг, например вам поставляют оборудование и по этому же договору будут делать монтаж этого оборудования на территории РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#42 Пт Фев 01, 2013 23:36:56
|
Сообщить модератору
|
|
| Julia_K говорит: |
|
НДС с нерезидента в этом случае по нулевой ставке. |
На основании какой статьи НК?
| Julia_K говорит: |
|
и ее нельзя делить на до границы и после |
Все НПА, касающиеся международных поставок грузов предусматривают деление на транспортировку до границы и после.
От того, что стоимость перевозки из одного государства в другое разбили на части в целях налогообложения, данная перевозка не перестала быть международной. Это подтверждается договором. А разбивка суммы необходима для правильного налогообложения в соответствии как с Таможенным, так и с Налоговым законодательством, т. к. и там, и там предусмотрен разный порядок налогообложения для разных участков перевозки.
| Julia_K говорит: |
|
например вам поставляют оборудование и по этому же договору будут делать монтаж этого оборудования на территории РК. |
Как раз эти услуги под пп 1 п 5 ст 193 не подпадают.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#44 Ср Фев 06, 2013 20:21:52
|
Сообщить модератору
|
|
| Avail говорит: |
|
Транспорт по территории ТС (200 + 300) в 300.05. |
Avail, а почему вы считаете, что 200 (сумма по транспортировке по ТС) войдет для НДС. Согласно ст.232 Необлагаемый оборот 2) местом реализации которого не является РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#46 Чт Фев 07, 2013 09:47:14
|
Сообщить модератору
|
|
| Avail говорит: |
|
Так что читаем ст. 241 и платим НДС. |
| Цитата: |
Ст 241 НК
6. Положения настоящей статьи не применяются, если:
1) предоставленные работы, услуги являются работами, услугами, перечисленными в статье 248 настоящего Кодекса; |
| Цитата: |
Статья 248. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан, освобожденные от налога на добавленную стоимость
Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:
.....
10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы Таможенного союза, экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг оператора вагонов (контейнеров); услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов.
В целях настоящего раздела услугами оператора вагонов (контейнеров) являются следующие услуги, оказываемые им в комплексе в целях организации перевозки грузов и предоставляемые оператором вагонов (контейнеров), указанным в перевозочном документе в качестве участника перевозочного процесса:
1) формирование плана предоставления в пользование вагонов (контейнеров) и его согласование между участниками перевозочного процесса;
2) предоставление в пользование вагонов (контейнеров);
3) диспетчеризация путем централизованного оперативного контроля и дистанционного управления фактическим движением груженных и порожних вагонов (контейнеров);
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#47 Чт Фев 07, 2013 09:51:09
|
Сообщить модератору
|
|
Трудоголик2, правильно, услуги перечисленные в п. 10 ст. 248 не будут облагаться НДС. Только услуги именно по перевозке там почему-то не указаны:
| Цитата: |
|
а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы Таможенного союза, экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг оператора вагонов (контейнеров); услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#50 Чт Фев 07, 2013 10:25:26
|
Сообщить модератору
|
|
| Avail говорит: |
|
слова "оборот по приобретению услуг у нерезидента". |
Даны в ст 241 НК. Пункт 6 этой статьи отсылает к п 10 ст 248, которая отсылает к ст 244, в которой определено понятие " международные перевозки". И не важно у кого они приобретены у резидента или нерезидента.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#51 Чт Фев 07, 2013 10:36:48
|
Сообщить модератору
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
п 10 ст 248, которая отсылает к ст 244 |
Только с целью определения, является ли перевозка международной
| ст 248 говорит: |
|
услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 |
т.е. для оборота по приобретению услуг у нерезидента из ст. 244 мы используем только определение "международные перевозки". Все остальное в ст. 244 написано для тех, кто эти услуги реализует, а не для тех, кто их приобретает, т.е. для транспортных компаний.
| Трудоголик2 говорит: |
|
И не важно у кого они приобретены у резидента или нерезидента. |
Важно. Приобретение услуг у резидента не облагается дополнительно НДС у покупателя, а для нерезидентов есть ст. 241.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#52 Чт Фев 07, 2013 11:16:04
|
Сообщить модератору
|
|
| Avail говорит: |
|
Приобретение услуг у резидента не облагается дополнительно НДС у покупателя, |
Облагается, если только это не международная перевозка. Поэтому-то и международным перевозкам уделено особое внимание в НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#54 Пн Фев 11, 2013 11:26:59
|
Сообщить модератору
|
|
Avail, Трудоголик2, свой вопрос я задавала на учет.kz, как всегда, спрашиваешь об одном, а тебе все вокруг, да, около, но тем не менее привожу их ответ, может, будет интересно:
Ситуация*
Инвойс по международной перевозке разбит на 3 строки: до границы ТС, по ТС, от границы РК до Алматы.
Вопрос*
В какие строки Ф300 попадет сумма 1700, из которых
1000 - фактурная стоимость
100 - стоимость транспортировки до границы таможенного союза,
200 - стоимость транспортировки по таможенному союзу,
300 - стоимость транспортировки по РК. Транспортировка осуществляется нерезидентом по единому международному документу.
Облагаемый импорт для НДС (по декларации) 1000+100=1100 (Ф300.00.17 А), НДС 12%*1100=132 (Ф300.00.17 В)
200 - ?
300 - ?
Какие возникают налоговые обязательства в данном случае? КПН 5% с суммы 300 по РК? НДС за нерезидента? С какой суммы?
Ответ.
1.Если импорт из ТС произведен до 2013 года, то в размер облагаемого импорта еще включались расходы по доставке до границы РК и в размер импорта войдет сумма доставки до границы РК. Если же импорт произведен в 2013 года, то в облагаемый импорт входит только фактурная стоимость товара, расходы по доставке исключены в связи с изменениями с 01.01. 2013 г. в ст. 276-8 НК. Размер облагаемого импорта попадет в строку 300.00.017 по импорту с расшифровкой в рамках ТС.
2. Согласно ст. 244 Кодекса оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:
1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов;
3) перевозка пассажиров и багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
Для целей настоящей статьи едиными международными перевозочными документами являются:1) при перевозке грузов:в международном автомобильном сообщении - товарно-транспортная накладная.
ВЫВОД:
Так как международная перевозка оформлена единым международным перевозочным документом, то вся перевозка облагается по нулевой ставке НДС. Также НДС за нерезидента не возникает, так как по п.п.5) п. 2 ст. 236 НК местом реализации является территория лица, оказывающего такие услуги.
3. Согласно п.п.1) п. 5 ст. 193 Налогового кодекса налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой.
ВЫВОД:
В связи с изложенным, услуги нерезидента по перевозке импортируемого товара за пределами РК не облагаются у источника выплаты. При этом услуги нерезидента по международной перевозке, начиная с границы РК до конечного пункта назначения, подлежат обложению КПН у источника выплаты.
Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#55 Пт Фев 15, 2013 21:14:37
|
Сообщить модератору
|
|
| GO говорит: |
ВЫВОД:
Так как международная перевозка оформлена единым международным перевозочным документом, то вся перевозка облагается по нулевой ставке НДС. Также НДС за нерезидента не возникает, так как по п.п.5) п. 2 ст. 236 НК местом реализации является территория лица, оказывающего такие услуги.
3. Согласно п.п.1) п. 5 ст. 193 Налогового кодекса налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой.
ВЫВОД:
В связи с изложенным, услуги нерезидента по перевозке импортируемого товара за пределами РК не облагаются у источника выплаты. При этом услуги нерезидента по международной перевозке, начиная с границы РК до конечного пункта назначения, подлежат обложению КПН у источника выплаты. |
Интересно! Значит, для НДС они не делят перевозку, т.к. она оформлена единым международным перевозочным документом. А для КПН эту же перевозку уже делят на до границы РК и после границы РК. Почему такой разный подход??
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#56 Сб Фев 16, 2013 09:23:06
|
Сообщить модератору
|
|
| Julia_K говорит: |
|
Почему такой разный подход?? |
я так понимаю, исключительно исходя из того, что в документе разными строками написали пункты:
| GO говорит: |
|
Инвойс по международной перевозке разбит на 3 строки: до границы ТС, по ТС, от границы РК до Алматы. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#57 Сб Фев 16, 2013 18:29:02
|
Сообщить модератору
|
|
| Омарова Д.М. говорит: |
| Julia_K говорит: |
|
Почему такой разный подход?? |
я так понимаю, исключительно исходя из того, что в документе разными строками написали пункты:
| GO говорит: |
|
Инвойс по международной перевозке разбит на 3 строки: до границы ТС, по ТС, от границы РК до Алматы. |
|
Ну а тогда для оборота по НДС почему не делят эту же перевозку на "не на территории РК" и на "На территории РК", а всю перевозку считают международной и всю облагают по нулевой ставке?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#58 Пн Май 06, 2013 16:24:17
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте! С вышеперечисленным я ознакомилась, но не нашла ответа на свой вопрос. Дело в том, что у нас контракт с Германией на международные перевозки, скажем на сумму 2 000 000 тенге с 10.04.2013г, мы перечислили аванс 12,04,2013г на сумму 800 000 тенге, осталось доплатить 1 200 000 тенге и это будет по прибытию товара. Вопрос, с какой суммы мне оплатить налог 5%, я начислила и оплатила только с 800 000 тенге и теперь мучаюсь в догадках и отчет за какой квартал сдавать, может затянуться до 3 квартала...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#59 Пн Май 06, 2013 16:40:17
|
Сообщить модератору
|
|
согласно ст. 193 п.2 подоходный налог у источника выплаты удерживается налоговым агентом в момент выплаты дохода юридическому лицу-неризеденту, независимо от от формы и места осуществления выплаты дохода.
ст.193 п.4 под выплатой дохода понимается передача денег в наличной и/или безналичной формах.
ст194 п.5 ставки КПН за неризедента - доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5%
Порядок и сроки перечисления КПН ст.195 п.1 пп.3 по выплаченной предоплате - не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход неризедента, по рыночному курсу обмена валют на дату его начисления.
ст.195 п.1 пп.1 по начисленным и выплаченным суммам дохода не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход неризедента, по рыночному курсу обмена валют на дату его начисления.
ст.196 п.1 предоставление налоговой отчетности - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по КПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#61 Ср Май 08, 2013 13:05:30
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день !
а у нас ситуация такая : в апреле 2013г. по договору транспортной экспедиции, росийская компания доставила наш груз из г Тулы до Челябинска А с Челябинска казахстанская фирма доставила до Костаная.
В данном случае какие налоговые обязательства возникают?
Добавлено спустя 9 минут 33 секунды:
я так понимаю согл ст 192п.16 перевозка не является международной?
Добавлено спустя 1 минуту 25 секунд:
но доход то нерезидент получил?
Добавлено спустя 9 минут 53 секунды:
Первый раз столкнулись с услугами нерезидентов. прочитала ветку с начала и ст 192,241,248 ...к сожалению не поняла четко. 328 ф сдали без включения в Налогооблагаемую базу транспортных расходов. А теперь получается что нужно облагать НДс и КПН? и сдавать 101.04 ф
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#62 Ср Май 08, 2013 15:25:05
|
Сообщить модератору
|
|
Проверьте мои выводы пожалуйста:
1) ст 192, п16 перевозка не является международной
2) ст 241 п1. местом реализации не является РК
3) НДС не облагается
4) КПН -20%
5) уплата КПН не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
6) сдача формы 101.04 за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;
Добавлено спустя 7 минут 15 секунд:
осталось выяснить если есть сертификат резидента согласно конвенции и что он даст в нашей ситуации
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#64 Ср Май 08, 2013 17:46:26
|
|
|
| Galina Moisseyenko говорит: |
|
Для не резидента -верно для резидента казахстанской компании-перевозка международная, счет-фактура в ваш адрес с НДС "0" |
А для резидента как будет? Пошагово- уплачиваем НДС*%?, уплачиваем КПН? форма 101,04- электронно? на бумажном? На руках счет-фактура от российского перевозчика на 100 тыс. руб по 0 ставке НДС, авиаперевозка.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#65 Пт Май 10, 2013 10:55:35
|
Сообщить модератору
|
|
| Galina Moisseyenko говорит: |
|
Для не резидента -верно для резидента казахстанской компании-перевозка международная, счет-фактура в ваш адрес с НДС "0" |
счф ОТ ПЕРЕВОЗЧИКА российской компании с НДС 18 %, доставка с г Тулы до Челябинска
а от казахстанского перевозчика без НДС ( не плательщик НДС)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#66 Пт Авг 02, 2013 17:46:45
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите , пожалуйста, как быть в моей ситуации:
Белорусская компания выставляла счет на 100% предоплату на услуги международной перевозки груза Рига-Костанай. В АВР строки разделены: Рига-граница ЕС- 500 евро, граница ЕС- РК-4500 евро. НДС, я правильно понимаю, 0%? В 300 ФНО заполняю строки в 300.05 на сумму 5000 евро по рыночному курсу выставления АВР (месяц позже после предоплаты), при этом НДС, подлежащий уплате-0 тенге. КПН начисляю 5% на те же 5000 евро (сертификат резидентства отсутствует). Курс также рыночный на день выставления АВР. Заполняю 101.04. Оплачиваю КПН и пеню, т.к. АВР выставлены апрелем и маем, отправляю в срок до 15.08 ФНО 101.04. Пожалуйста, прокомментируйте мои действия.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#67 Вт Авг 13, 2013 12:06:06
|
Сообщить модератору
|
|
| Зиля говорит: |
Подскажите , пожалуйста, как быть в моей ситуации:
Белорусская компания выставляла счет на 100% предоплату на услуги международной перевозки груза Рига-Костанай. В АВР строки разделены: Рига-граница ЕС- 500 евро, граница ЕС- РК-4500 евро. НДС, я правильно понимаю, 0%? В 300 ФНО заполняю строки в 300.05 на сумму 5000 евро по рыночному курсу выставления АВР (месяц позже после предоплаты), при этом НДС, подлежащий уплате-0 тенге. КПН начисляю 5% на те же 5000 евро (сертификат резидентства отсутствует). Курс также рыночный на день выставления АВР. Заполняю 101.04. Оплачиваю КПН и пеню, т.к. АВР выставлены апрелем и маем, отправляю в срок до 15.08 ФНО 101.04. Пожалуйста, прокомментируйте мои действия. |
За эти дни окончательно разобралась со всеми вопросами- только один остался: ФНО 300, приложение 5. Я правильно понимаю, что там я указываю оборот от нерезидента по дате высталвения АВР, а сумму НДС пишу- 0%?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#68 Вт Авг 13, 2013 20:38:10
|
Сообщить модератору
|
|
| SWAT говорит: |
Проверьте мои выводы пожалуйста:
1) ст 192, п16 перевозка не является международной
2) ст 241 п1. местом реализации не является РК
3) НДС не облагается
4) КПН -20%
5) уплата КПН не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
6) сдача формы 101.04 за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;
Добавлено спустя 7 минут 15 секунд:
осталось выяснить если есть сертификат резидента согласно конвенции и что он даст в нашей ситуации |
Нерезидент (российская компания) получил доходы от выполнения работ, оказания услуг НЕ на территории Республики Казахстан, поэтому КПН с нерезидента не возникает (ст 192).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#69 Ср Авг 14, 2013 01:21:17
|
Сообщить модератору
|
|
| Зиля говорит: |
|
ФНО 300, приложение 5. Я правильно понимаю, что там я указываю оборот от нерезидента по дате высталвения АВР, а сумму НДС пишу- 0%? |
Если оборот по приобретению услуг у нерезидента не облагается НДС, то отражать его в приложении 5 ф. 300 не нужно. Такой оборот отразиться в стр. 300.00.15 декларации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#70 Ср Авг 14, 2013 09:48:24
|
Сообщить модератору
|
|
Доброе утро! Помогите разобраться, пожалуйста.
Поставщик-нерезидент выставил два счета на оплату один за товар, другой за доставку товара. Оплатили поставщику в июне.
В июле оплатили КПН с доходов юридического лица нерезидента на КБК 101104
Но с грузом была одна счет фактура на товар, в которой транспортные расходы отражены отдельной строкой и вошла в таможенную стоимость при оформлении Грузовой таможенной декларации для исчисления НДС и импортной пошлины.
В этом случае тоже необходимо предоставить в налоговые органы форму 101.04?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#71 Чт Авг 29, 2013 11:29:23
|
Сообщить модератору
|
|
Доброго дня!
Помогите разобраться. Перевозчик доставил груз из г. Москвы до г. Челябинска. С Челябинска самовывоз. Водитель забрал груз. В бухгалтерию сдал счет-фактуру со ставкой НДС 18%, накладную и ПКО с кассовым чеком. Как правильно отразить эти документы в налоговом учете, какие возникают обязательства?
Спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#72 Чт Авг 29, 2013 12:08:31
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день, вы резиденты РК? значит НДС по российской счет-фактуре у себя никак не отражаете, просто ставите оборот - Без НДС. С челябинска груз шел до КЗ? если да, тогда получается, что вам оказал услугу неризедент на территории РК и у вас возникают обязательства по начислению и уплате НДС и КПН за неризедента. НДС начисляете в 300 ф. и уплачиваете по коду 105 104, а КПН в форме 101,04 за 3 кв. и уплачиваете по коду 101 104. Только КПН за неризедента начисляете согласно ст. 194 п.5 - 5% доходы от оказания транспортных услуг в муждународных перевозках.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#73 Чт Авг 29, 2013 16:20:12
|
Сообщить модератору
|
|
| ЕкатеринаС говорит: |
|
Перевозчик доставил груз из г. Москвы до г. Челябинска. |
Это не международная перевозка, услуга оказана за пределами РК, значит ни НДС, ни КПН за нерезидента не будет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#74 Чт Авг 29, 2013 23:24:23
|
Сообщить модератору
|
|
| Avail говорит: |
2) с услуг, включенных в таможенную стоимость не будет удерживаться КПН согл пп 1 п 5 ст 193.
|
Добрый день, перечитала ветку и все равно однозначно для себя не уяснила насчет уплаты КПН. У нас в инвойсе транспортные расходы выделены отдельной строкой и были включены в таможенную стоимость. Поставка была в мае, ничего, кроме таможенных платежей, мы не платили. Действительно ли из пп.1 п.5 ст.193 следует вывод, что нам и не нужно платить КПН и сдавать 101.04?
Или нас ждут штрафы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#75 Пт Авг 30, 2013 00:25:31
|
Сообщить модератору
|
|
| Ольга А. говорит: |
| Avail говорит: |
|
2) с услуг, включенных в таможенную стоимость не будет удерживаться КПН согл пп 1 п 5 ст 193. |
|
В том же посте было продолжение:
| Avail говорит: |
...
4) с услуг, не включенных в таможенную стоимость, полученных от нерезидента, будет удерживаться КПН.
...
"Услуги" для данного случая = для пунктов 1, 2 перевозка товара от поставщика до границы ТС, для пунктов 3, 4 перевозка товара от границы ТС до пункта назначения. |
Описанный порядок действует когда стоимость транспортировки разделена на "до границы" и "после границы". В этом случае первая часть стоимости включается в таможенную стоимость, а со второй части удерживается КПН за нерезидента.
Ольга А., в вашем случае, когда стоимость международной перевозки указана общей суммой, она вся войдет в таможенную стоимость, и КПН придется заплатить опять таки со всей стоимости. Получается двойное налогообложение, но от этого, по-моему, никуда не деться. И это, на мой взгляд, важная причина просить поставщика указывать в документах на международную перевозку разбивку стоимости на до и после границы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#77 Вт Сен 03, 2013 00:37:15
|
Сообщить модератору
|
|
Ольга А., да, конечно, можете. Если между Казахстаном и страной поставщика есть такая Конвенция и поставщик предоставит справку о своем резидентстве, то КПН за нерезидента не удерживаете, а только сдаете ф. 101.04 с указанием выплаченной суммы без начисления налога.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#78 Вт Сен 03, 2013 09:38:58
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день! В случае если перевозку производил нерезидент, и перевозка осуществлялось только по территории РФ (Москва-Челябинск). то согласно пп.13, п.5, ст.193 Налогового Кодекса, КПН не облагается, я верно поняла ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#82 Вт Сен 03, 2013 14:19:43
|
Сообщить модератору
|
|
| A.Vail говорит: |
|
Если между Казахстаном и страной поставщика есть такая Конвенция |
Спасибо, как раз есть, мы работаем с Китаем. Справку о резидентстве достаточно одну в год или на каждую поставку нужно новую?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#84 Пн Сен 16, 2013 11:12:50
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день, коллеги!
Поправьте, пожалуйста, если в чем-то ошибаюсь!
Сделала выводы из всего вышенаписанного:
с 01,01,2012 года, если поставщик указывает в инвойсе раздельно сумму товара и стоимость транспортных расходов (не разбивая ее на "до РК" и "по территории РК"), то за эти транспортные услуги, независимо от условий поставки по договору, мы должны начислить и уплатить 5% КПН как за международную перевозку и сдать форму 101,04 по срокам НК РК?
И еще вопрос: если в договоре прописано, что сумма за товар включает в себя все расходы, связанные с его доставкой, а в инвойсе сумма разбита на товар и транспрортные услуги, то 5% все равно начислять?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#85 Пн Сен 16, 2013 23:40:04
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
|
если поставщик указывает в инвойсе раздельно сумму товара и стоимость транспортных расходов (не разбивая ее на "до РК" и "по территории РК"), то за эти транспортные услуги, независимо от условий поставки по договору, мы должны начислить и уплатить 5% КПН как за международную перевозку и сдать форму 101,04 по срокам НК РК? |
Верно. А почему только с 01.01.2012?
| Цитата: |
|
если в договоре прописано, что сумма за товар включает в себя все расходы, связанные с его доставкой, а в инвойсе сумма разбита на товар и транспрортные услуги, то 5% все равно начислять? |
По-моему, счет должен выставляться на основании договора, какие были у поставщика основания разбивать цену в счете, если в договоре она указана общей суммой? В любом случае, если так сделали, думаю, что такой разбивки цены в счете достаточно, чтобы учитывать транспортные расходы отдельно и удержать с них КПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#86 Вт Сен 17, 2013 09:28:10
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо за отклик!
| A.Vail говорит: |
|
Верно. А почему только с 01.01.2012? |
А с какой даты? 
НК РК 2011: Статья 193. п 5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности;
вот этот хвост: "за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной
поставкой" - появился уже в 2012 году и, как я понимаю, благодаря ему мы и попадаем под этот КПН... или я не права?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#89 Вс Сен 22, 2013 22:22:29
|
Сообщить модератору
|
|
| Ольга А. говорит: |
|
последняя надежда |
Жаль разочаровывать, но ИП на упращенке это тоже касется.
| Ст. 193 НК говорит: |
3. Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет корпоративного подоходного налога у источника выплаты возлагаются на следующих лиц, выплачивающих доход нерезиденту и признанных налоговыми агентами:
1) индивидуального предпринимателя;
2) юридическое лицо-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, в случае, если филиал, представительство не образуют постоянного учреждения в соответствии с международным договором об избежании двойного налогообложения или пунктом 4 статьи 191 настоящего Кодекса;
3) юридическое лицо, в том числе нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
При этом юридическое лицо-нерезидент признается налоговым агентом с даты постановки его филиала, представительства или постоянного учреждения без открытия филиала или представительства на регистрационный учет в налоговых органах Республики Казахстан;
4) резидента-эмитента базового актива депозитарных расписок;
5) юридическое лицо - нерезидента, за исключением указанных в подпунктах 2) и 3) пункта 3 настоящей статьи, приобретающего ценные бумаги, доли участия, при невыполнении условий, установленных подпунктом 7) пункта 5 статьи 193 настоящего Кодекса. |
КПН за нерезидента является налогом, удерживаемым у источник выплаты, а специальный налоговый режим на такие налоги не распространяется:
| Ст. 427 НК говорит: |
|
2. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке. |
Посмотрите еще здесь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#90 Пн Сен 23, 2013 09:41:48
|
Сообщить модератору
|
|
| Ольга А. говорит: |
|
A.Vail, ИП на упрощенке сдача 101.04 и КПН за международную перевозку тоже касается? |
Разумеется касается. Обязательно сдаете 101.04, потому как это КПН за нерезидента.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#91 Пн Сен 23, 2013 12:09:58
|
Сообщить модератору
|
|
Ольга А., Вас этот налог тоже касается. П.3,ст.427 НК
| Цитата: |
|
2. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#92 Ср Сен 25, 2013 14:15:54
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день, у меня по этому вопросу новая последняя надежда
Вот пункт из контракта: "Цена единицы товара... включает в себя стоимость изготовления, упаковки, маркировки, погрузки, оформление документов, транспортировки..."
По Инкотермс условия доставки CPT Астана.
Наверное, это значит, что, несмотря на то, что в инвойсе транспортные расходы выделены отдельной строкой, согласно условий контракта они включаются в цену товара. Значит, отдельной услуги нет и не нужно делать:
расчет 101.04
приложение к 300.00 по услугам нерезидента
уплата КПН.
Правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#93 Ср Сен 25, 2013 14:21:42
|
Сообщить модератору
|
|
| Ольга А. говорит: |
|
Вот пункт из контракта: "Цена единицы товара... включает в себя стоимость изготовления, упаковки, маркировки, погрузки, оформление документов, транспортировки..." |
Тогда почему они указали ст-ть транспортировки отдельной строкой?
Обратите внимание на ст 193 п 5 пп 1, ст 244 НК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#94 Ср Сен 25, 2013 15:18:06 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Условия поставки CPT Инкотермс 2010 - «Carriage Paid To» («Фрахт/перевозка оплачены до» указанное название места назначения) означает, что продавец передаст товар, выпущенный в таможенном режиме экспорта, названному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до указанного места назначения.В данном случае транспортные расходы оказаны не вашей компании, а компании-нерезиденту, которая продает вам товар и естесственно включает все свои расходы в цену товара. Здесь налогообложение такое же как и в условиях поставки СИП, т.е
| Ольга А. говорит: |
не нужно делать:
расчет 101.04
приложение к 300.00 по услугам нерезидента
уплата КПН. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#95 Ср Сен 25, 2013 18:30:41
|
Сообщить модератору
|
|
Ольга А., а поставщик не может переделать инвойс, чтобы он соответствовал договору, т.е. транспортные услуги были указаны не отдельной строкой, а входили в стоимость товара? Чтобы уж точно никаких вопросов не могло возникнуть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#97 Пт Сен 27, 2013 18:00:10
|
Сообщить модератору
|
|
По-моему, ни договор, ни инвойс не имеют друг перед другом приоритетов. Факт отгрузки товаров фиксируется накладной, факт выполнения работ - актом. Эти документы могли бы что-то подтвердить. Но по опыту знаю, что часто от поставщиков есть только договор и инвойс. А раз нет четкого подтверждения, то начинает работать человеческий фактор, т.е. как повезет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#98 Вс Сен 29, 2013 12:37:00
|
Сообщить модератору
|
|
| MoonflowerA говорит: |
продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до указанного места назначения.
В данном случае транспортные расходы оказаны не вашей компании, а компании-нерезиденту, которая продает вам товар и естесственно включает все свои расходы в цену товара. Здесь налогообложение такое же как и в условиях поставки СИП |
Запуталась окончательно... 
Так все-таки, если условия поставки по договору "CIP" и транспортные выделены в инвойсе отдельной строкой, но
| MoonflowerA говорит: |
|
В данном случае транспортные расходы оказаны не вашей компании, а компании-нерезиденту, |
то сдавать отчет 101,04 и платить КПН за международную перевозку за нерезидента не нужно?![/b]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#99 Пн Сен 30, 2013 09:28:42 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Прикладываю файл, там видна разница между условиями поставок. Для CIP, CPT перевозка оплачена продавцом до места назначения, то есть у покупателя не возникает обязательств по налогам за транспортировку.
Транспортные расходы могут быть выделены отдельной строкой в инвойсе-это для информации в таможенной декларации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
последняя надежда