| Как отразить в БУ перевод выручки филиала?
|
|
|
|
#1 Вт Апр 08, 2014 16:02:43
|
|
|
Всем добрый день! Прошу совета по такому вопросу - филиал иностранной авиакомпании занимается продажей авиабилетов в РК, филиал - нерезидент РК, излишек выручки перечисляется в головной офис несколько раз в месяц. Операции у меня на данный момент такие:
1) Конвертация тенге в доллары - Дт 1022 Кт 1030
2) Поступление валюты - Дт 1030 Кт 1022
3) Перевод валюты в ГО - Дт 4140 Кт 1030
Правильные ли проводки используются, так как меня смущает счет 4140, сумма на котором за несколько лет накопилась ну просто огромная. Что с ней делать, не трогать и пусть увеличивается, Или все же есть какое-то правильное решение?
Еще такой момент - филиал отчитывается в РК по форме 100, в СГД указываем сумму выручки, которую получается признаем доходом, но доходом она не является (билет может быть возвращен в течение году после покупки, использован только частично и тд). Пробовали прояснить этот момент с налоговиками, они о международном налогообложении что-то где-то слышали, но даже не подозревали, что оно существует в реальности. Настояли на том, чтобы отражали в СГД. Заполняю годовой, все вкривь и вкось, вижу, что неправильно, но сдавать надо.
Заранее спасибо за помощь
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Апр 08, 2014 19:01:50
|
|
|
Lusyena, взаимозачеты с ГП ведете на счете 4140 сразу?
Добавлено спустя 3 минуты 2 секунды:
| Lusyena говорит: |
|
в СГД указываем сумму выручки, которую получается признаем доходом, но доходом она не является (билет может быть возвращен в течение году после покупки, использован только частично и тд |
Поясните этот момент?
Lusyena, вашей учетной политике что приписано по этому поводу?
Добавлено спустя 36 минут 19 секунд:
Lusyena, у вас в одной теме несколько вопросов
| Цитата: |
|
когда задаете вопрос действует правило: одна тема - один вопрос |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Апр 09, 2014 12:37:50
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
взаимозачеты с ГП ведете на счете 4140 сразу? |
Да, но кроме денежных трансферов никаких других операций с ГП нет. Вообще все завязалось с курсовой разницы - 1С выдала огромную сумму положительной разницы, чего быть не может. И идет она именно от операций по списанию валюты, Дт4140 Кт6250. Понятно, что разница возникает при покупке валюты, причем исключительно отрицательная, банк себе в убыток не работает. Но какая разница может быть при перечислении этой валюты - не понимаю... Все операции - списание с тенгового счета, зачисление на долларовый и списание с долларового всегда делаем в один день. Хотела сама в Excel просчитать ее, но не могу понять алгоритм, который 1С использует...
| Алекс Мневис говорит: |
|
у вас в одной теме несколько вопросов |
Перенесу в новую темку, спасибо за совет)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Апр 09, 2014 12:54:50
|
|
|
| Lusyena говорит: |
|
Да, но кроме денежных трансферов никаких других операций с ГП нет |
Вопрос был в части - почему сразу классифицируете как долгосрочную задолженность?
| Lusyena говорит: |
|
И идет она именно от операций по списанию валюты, Дт4140 Кт6250 |
Случайно вы этот счет не переоцениваете?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Апр 09, 2014 13:22:11
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
Случайно вы этот счет не переоцениваете? |
Переоценивают, потому как
| Lusyena говорит: |
|
Дт4140 Кт6250. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Апр 09, 2014 13:28:50
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
думаете это верно? |
Думаю, что да, потому как идет расчет в валюте, а это все равно Кт задолженность.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Апр 09, 2014 13:34:50
|
|
|
Мое мнение, что это одно юридическое лицо, исходя из этого требования/обязательства отсутствуют, значит счет взаиморасчетов не переоценивается.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Апр 09, 2014 13:41:40
|
|
|
Алекс Мневис,
На практике конечно могут быть разные допущения в учетной политике для упрощения жизни, особенно если это несущественно.
Если фукнциональная валюта разная , то готовится отдельная отчетность по филиалу в его функциональной валюте, которая потом транслируется в валюту головного офиса. Правила составления едины для любой иностранной операции, как дочернего общества, так и филиала.
Возьмем два случая разных юридических структур иностранных операций:
1) мама + иностранная дочка. Готовится консолидированная отчтетность
2) головной офис + иностранный филиал. Готовится индивидуальная отчетность юрлица.
Все суммы в отдельных отчетностях и фукнциональные валюты одинаковы.
С точки зрения МСФО, получившиеся отчетности должны абсолютно одинаково включать результаты таких иностранных операций, так как они имеют совершенно одинаковое содержание.
Поэтому для отдельной отчетности филиала с другой фукнц. валютой _необходимо_ принять решение о монетарности или немонетарности расчетов между филиалом / ГО. Монетарный элемент в расчетах между ними будет переоцениватсья по-разному и в связи с ним будут возникать несбалансированные курсовые разницы на юрлице в целом. Это полностью соотвествует сути концепции различия функциональной валюты у головного офиса и его ионстранного филиала.
_Нигде_ в ИАС21 не содержится утверждения о автоматической немонетарности этих расчетов, напротив _явно_ утверждается возможность наличия монетарных расчетов.
Так что аргументация минфина - "немонетарное потому что внутрихозяйственное" вообще не основана ни на чем, кроме типа здравого смысла смайлик
Решение о монетарности/ немонетарности со стороны ГО определяется с учетом параграфа 15.
Остатки расчетов между филиалом и ГО следует считать монетарными, (абсолютно аналогично как и расчеты между мамой и иностранной дочкой), поскольку погашаются перечислением денежных средств между счетами филиала и ГО. Исключение та часть расчетов, которая представляет собой чистую инвестицию в филиал. Не нужно забывать, что перечисления денег между филиалом и ГО отнюдь не просто ни на что не влиящая перекладка между счетами внутри юрлица. Поскольку ф.валюты разные, такая операция прямо влияет на совкупный валютный риск ГО + филиал и, в частности, находит свое отражение в несбалансированных курсовых разницах.
Чистая инвестиция - аналог долгосрочного непогашаемого источника финансирования деятельности филиала (или иначе капитала, не важно есть или нет он у филиала юридически).
На практике вероятно, чистой инвестицией точно _следует_ считать первоначальный взнос на открытие филиала, и точно _не следует_ считать покрытие краткосрочных кассовых разрывов.
Алекс Мневис,
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Апр 09, 2014 14:36:57
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Если фукнциональная валюта разная , то готовится отдельная отчетность по филиалу в его функциональной валюте, которая потом транслируется в валюту головного офиса. |
Я когда-то тоже был в этом уверен...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Апр 09, 2014 15:10:17
|
|
|
Трудоголик2, на примере РФ, они делают совершенно по иному, все хозяйственные операции по филиалу в РК перекладывают на свои СБУ. Кстати, насчет выручки - все денежные средства, полученные от реализации перечисляются напрямую на банковские счета в РФ от покупателей, как объясняют нам таковы их требования налогового и валютного законодательства. Они в свою очередь предоставляют данные и подтверждающие документы в налоговую инспекцию, так как она осуществляет валютный контроль в этой части.
Добавлено спустя 1 минуту 24 секунды:
К вышесказанному вами:
| Цитата: |
|
Порядок разделения монетарного и немонетарного элекмента должен быть прописан в Учетной политике. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Апр 09, 2014 15:40:02
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
почему сразу классифицируете как долгосрочную задолженность? |
Ответ, конечно, глупый - потому что так делали до меня и потому что в учетной политике ничего по этому поводу не сказано. Какие могут быть варианты?
| Алекс Мневис говорит: |
|
Мое мнение, что это одно юридическое лицо, исходя из этого требования/обязательства отсутствуют, значит счет взаиморасчетов не переоценивается. |
Согласна... ГО нашу отчетность никогда не запрашивает, им грубо говоря фиолетово переоцениваем мы тут наши взаиморасчеты или нет, опять таки в учетной политике ни слова по этому поводу. Но очень хотелось бы окончательно разобраться, что правильно, а что нет, исключительно для себя на локальном уровне
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Апр 09, 2014 16:17:36
|
|
|
| Lusyena говорит: |
|
Но очень хотелось бы окончательно разобраться, что правильно, а что нет, исключительно для себя на локальном уровне |
 тоже однозначного мнения нет.
Добавлено спустя 57 секунд:
Lusyena, у вас отдельная учетная политика или УП головной организации, кто ее составлял?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Апр 09, 2014 16:44:38
|
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
у вас отдельная учетная политика или УП головной организации, кто ее составлял? |
Отдельная, составленная лет пять назад аудиторами из Биг Фо, и такое ощущение, что цель ее составления - ну чтобы было) однозначно, буду переделывать...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
