Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Техподдержка КНП ИСНА knpsd@ecc.kz
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Все санкционные списки по РФ
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Налогообложение выплат работнику по решению суда в связи с незаконным увольнением сотрудника
|
|
|
|
#1 Ср Май 28, 2014 23:08:42
|
Сообщить модератору
|
|
Решением суда было признано незаконным увольнение сотрудника. По решению суда указано требование изменить дату и формулировку увольнения, взыскать заработную плату за вынужденный прогул, выплатить моральный вред, возместить расходы по найму адвоката(представительские расходы), возместить гос пошлину.
В решении суда указана точная сумма заработной платы к выплате. Данная выплата является заработной платой сотрудника и облагается всеми налогами(ИПН, ОПВ, СН, СО). Верно?
Компенсация морального вреда это доход физ лица от налогового агента или доход сотрудника?
в первом случае мы должны сверху накрутить 10% ИПН и выплатить присужденную судом сумму
во втором случае мы должны обложить всеми налогами (ИПН, ОПВ, СН,СО) и выплатить присужденную судом сумму
Представительские расходы, гос пошлина это по сути возмещение расходов истца. Это не доход физического лица. Поэтому здесь не возникает никаких налогов. Верно?
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Май 29, 2014 17:11:32
|
Сообщить модератору
|
|
Динара Амзина, я считаю, что разные начисления здесь надо трактовать по разному: отдельно как доход работника, отдельно как доход от налогового агента.
Доходом работника будет признаваться те суммы, которые связаны с выполнением трудовых обязанностей, и по идее они будут относиться к тому периоду, когда он числился у вас работником:
Сюда относится:
- заработная плата за вынужденный прогул
Вот этот доход работника будете облагать:
| Динара Амзина говорит: |
|
всеми налогами (ИПН, ОПВ, СН,СО) и выплатить присужденную судом сумму |
А вот к доходу от налогового агента относится:
- моральный вред,
- расходы по найму адвоката (представительские расходы),
- гос пошлина
Эти доходы облагать следующим образом:
| Динара Амзина говорит: |
|
сверху накрутить 10% ИПН и выплатить присужденную судом сумму |
Поясните вот это:
| Динара Амзина говорит: |
|
В решении суда указана точная сумма заработной платы к выплате. |
нетто или гросс все таки?
| Динара Амзина говорит: |
|
Представительские расходы, гос пошлина это по сути возмещение расходов истца. Это не доход физического лица. Поэтому здесь не возникает никаких налогов. Верно? |
надо подумать.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Пт Май 30, 2014 00:41:41
|
Сообщить модератору
|
|
как правило судья не вдаётся в подробности налогообложения и в Решении суда указывается сумма к выплате. Поэтому, получается налоги накручиваем сверху и выплачиваем сумму указанную в определении.
касательно, представительских расходов и госпошлины, конечно вопрос к размышлению. Произвела начисление в корреспонденции со счетом 7210 (не идущие на вычеты), ИПН сверху не накручивала.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Сб Май 31, 2014 10:56:50
|
Сообщить модератору
|
|
| Омарова Д.М. говорит: |
| Динара Амзина говорит: |
|
Представительские расходы, гос пошлина это по сути возмещение расходов истца. Это не доход физического лица. Поэтому здесь не возникает никаких налогов. Верно? |
надо подумать. |
Все таки считаю, что это не доход физического лица, т.к. он никакие услуги или иного возмездное оказание не производит, поэтому не относится к доходу от налогового агента по статье 168 НК.
Таким образом, согласна с Вами:
| Динара Амзина говорит: |
|
Представительские расходы, гос пошлина это по сути возмещение расходов истца. Это не доход физического лица. Поэтому здесь не возникает никаких налогов. Верно? |
Верно.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Июн 05, 2014 10:40:00
|
Сообщить модератору
|
|
Тоже столкнулись с решением суда выплатить физлицу (не работнику) сумму морального ущерба и возместить госпошлину.
Нашла следующий ответ (дан в 2012 году, поэтому статьи кодекса того года).
| Цитата: |
Налоговые исчисления с компенсации за моральный ущерб
По суду работниу была присуждена компенсация за моральный ущерб 100 000 тенге. По этому решению работнику было сделано допначисление, из суммы удержали 10% ОПВ - т. е. 10 000, ИПН - 7 400, начислены СН и СО - 9 900 тенге. К какому виду доходов работника отнести данное начисление и по какой строке отразить в Декларации ф. 200.00?
Ответ :
Моральный ущерб это не доход работника, поэтому из сумм морального ущерба не удерживаются ОПВ, не исчисляются и не уплачиваются социальный налог и социальные отчисления. Этот доход является доходом физического лица от налогового агента (пункт 1 подпункт 2 статьи 168 Налогового кодекса - выплаты физическим лицам) Доход физического лица от налогового агента согласно подпункту 2 статьи 160 Налогового кодекса относится к доходам, облагаемым у источника выплаты. С учетом положений Налогового кодекса вы, как налоговый агент, должны удержать из дохода в виде возмещения морального ущерба индивидуальный подоходный налог по ставке 10 процентов. Все данные о доходах, облагаемых у источника выплаты, и индивидуальном подоходном налоге, исчисленном и удержанном из этих доходов, отражаются в строках 200.00.001 - 200.00.006 декларации по форме 200.00 за 2011 год.
Митюгина Г.Д., советник налоговой службы II ранга, Член Палаты налоговых консультантов РК |
Здесь с морального ущерба рекомендуют удержать ИПН.
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
