 |
| Налогообложение физ лиц методом Gross up
|
|
|
|
#1 Чт Фев 19, 2015 15:42:52
|
|
|
Добрый день, уважаемы специалисты.
Помогите пожалуйста в вопросе налогообложении физ лиц (не сотрудников).
Дело в том, что я занимаюсь расчетом заработной платы, но время от времени мне приходится налогооблагать также физ лиц как местных резидентов, так и нерезидентов, по которым у меня возникают некоторые вопросы. Время от времени компания оплачивает за третьих лиц какую нибудь услугу или товар или визу и т.д. которая является материальным доходом физ лица, т.к. физ лицо налог не оплачивает, и удержать ИПН у источника выплаты не представляется возможным, многие компании выходят из ситуации накручивая налог сверху Gross up. Подскажите пожалуйста, насколько это верно, чем чревато и т.д. как можно более подробно с ссылками на статьи если возможно. Исходя из налогового кодекса, вообще нет такого понятия Gross up, так почему многие бухгалтера им пользуются, и в чем его выгода, ведь мы искусственно завышаем налогооблогаемый доход? Ниже статьи кодекса, по которым выходит что налоговая база - сумма материального дохода:
§ 2. Доход физического лица от налогового агента
Статья 168. Доход физического лица от налогового агента
1. Доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса.
Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:
1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;
2) выплата дохода физическому лицу, в том числе:
оплата налоговым агентом физическому лицу или третьим лицам стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом от третьих лиц;
……
Статья 169. Исчисление суммы налога
Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме дохода физического лица от налоговых агентов, облагаемого у источника выплаты, определяемого в соответствии со статьей 168 настоящего Кодекса.
Раздел 7. Особенности международного налогообложения
Глава 22. Общие положения
Статья 192.
Пункт 2. Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является:
1) сумма подоходного налога, исчисленная с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без его удержания
И далее – уже по физлицам-нерезидентам:
Глава 25. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов
Статья 201. Порядок исчисления, удержания и перечисления индивидуального подоходного налога у источника выплаты
1. Доходы физического лица-нерезидента, определенные пунктом 1 статьи 192 настоящего Кодекса, облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 194
Статья 192
Пункт 1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
21) доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя.
В целях настоящего раздела материальной выгодой признаются, в том числе:
оплата и (или) возмещение стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом-нерезидентом от третьих лиц;
…
21-1) доходы физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем.
В целях настоящего раздела материальной выгодой признаются, в том числе:
оплата и (или) возмещение стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом-нерезидентом от третьих лиц;
…
пожалуйста, откликнитесь уважаемые специалисты! Может есть какой то секрет, что если делать Gross up, то это выгоднее для компании? Почему многие бухгалтера пользуются таким методом, или просто не хотят спорить с налоговиками при проверке?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Фев 19, 2015 17:07:29
|
|
|
Ссылку, которую вы указали выше, касается сотрудников компании, там дело другое, если компания примет решение делать выплату через Gross up, то компания может взять эти затраты на вычеты как доход сотрудников, а меня интересует налогообложение физ лиц
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Фев 19, 2015 17:20:43
|
|
|
Никакой принципиальной разницы нет, кому делается начисление, сотрудниками или сторонним физическим лицам. В той ветке Elis очень хорошо объяснила, почему оба метода имеют право на применение.
А в случае, когда речь идет о не сотрудниках, то я вообще не вижу другого выхода, как применять Gross up. В противном случае эти физлица должны вносить ИПН в кассу предприятия.
Помню, как-то даже был скандал, широко освещаемый в СМИ, когда ветеранам ВОВ к Дню Победы вручили подарки и заставили их при этом заплатить ИПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Фев 20, 2015 10:59:44
|
|
|
Меня смущает вот что:
Статья 192.
Пункт 2. Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является:
1) сумма подоходного налога, исчисленная с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без его удержания
т.е., если налоговый агент, оплачивает за счет собственных средств, то зачем делать Gross up? когда налогооблагаемый доход = сумме материального дохода физ лица?
Получается и с Gross up и без, агент платит налог за счет собственных средств? Так зачем тогда все завышают сумму, накручивая налог сверху?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Фев 20, 2015 18:50:58
|
|
|
Это да, только вот еще наверное не зря так расписывают , и предположу, что ст.192 п 2 к физическим лицам-нерезидентам не относится.
| anarchik говорит: |
Статья 192
Пункт 1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
21) доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя.
В целях настоящего раздела материальной выгодой признаются, в том числе:
оплата и (или) возмещение стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом-нерезидентом от третьих лиц;
…
21-1) доходы физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем.
В целях настоящего раздела материальной выгодой признаются, в том числе:
оплата и (или) возмещение стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом-нерезидентом от третьих лиц;
… |
| anarchik говорит: |
Статья 192.
Пункт 2. Доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является:
1) сумма подоходного налога, исчисленная с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без его удержания |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
