Сроки представления:
до 15 января: 400.00, 421.00
до 20 января: 320.00/328.00 (импорт в декабре)
до 20 января: 851.00 (договор с декабря), 870.00 (разрешит.док.за декабрь)
Сроки уплаты:
до 20 января:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в декабре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за декабрь)
до 26 января:
- АП по КПН за январь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за декабрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в декабре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Оприходование запасов с/х продукции по справедливой стоимости, отражение в налоговом учете .
|
|
|
|
#1 Чт Апр 02, 2015 11:49:31
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день ! Ув. коллеги подскажите приходуем, после сбора урожая, с/х продукцию-картофель по справедливой стоимости согласно МСФО т.е. по стоимости за которую у нас могут приобрести: Напрмер 1 000 000 кг. по 35 тг. за 1 кг., т.е ТМЗ = 1000 000*35=35 000 000, фактические затраты составили 26 000 000, в бухгалтерском учете разница 35 000 000 -26 000 000=9 000 000 будет прибыль .Заполняем декларацию по КПН ТМЗ поступило указываем 35 000 000, т.к. у нас данные берутся из бухгалтерского учета. Как отразится в налоговом учете разница 9 000 000 тенге, в доходах данная прибыль не учитывается согл. ст. 84 пп5) п.2? Есть мнение аудитора что данная прибыль должна учитываться в доходах и в налоговом учете. И второй вопрос, если данная прибыль полученная в бухгалтерском учете не учитывается в налоговом учете, то при реализации данной продукции, как отразить разницу что бы не завысить вычеты т.к. приходовали не на 26 000 000, а на 35 000 000 готовой продукции ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Апр 02, 2015 12:17:24
|
Сообщить модератору
|
|
Сразу скажу, что никогда не вела учет в с/х, но могу поделиться своим профессиональным суждением, с которым Вы можете не согласиться.
Когда мы начисляем резерв по обесценению ТМЗ, то мы его не учитываем в НУ. Здесь зеркальная ситуация, произошло "удорожание" до справедливой стоимости (СС). Значит будет логично, если как и резерв, не учитывать в НУ по СС, а показать по фактическим затратам, подтверждаемым документально.
Я бы в приход ТМЗ по НУ поставила 26млн., и не отражала доход от изменения стоимости, как Вы указали по пп.5 п.2 ст.84. Тогда в НУ все ляжет как надо - нет доходов на 9 млн. и нет прихода на 9млн.
Соответственно, возникают две постоянные разницы между БУ и НУ:
1) по доходам
2) по остаткам ТМЗ.
Когда весь урожай продадите, разницы тоже обнулятся.
С уважением.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Апр 02, 2015 12:32:01
|
Сообщить модератору
|
|
Это неправда).
У нас отличаются! Именно из-за резерва по обесценению. У меня в НУ остатки больше, чем в БУ.
Понимаете, виртуальные вещи (а к ним относятся различные резервы на обесценение и/или удорожание) никогда не признаются в НУ. В БУ Вы можете нарисовать что угодно согласно МСФО и своему суждению, а в НУ все должно подтверждаться конкретными документами.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Апр 02, 2015 12:36:14
|
Сообщить модератору
|
|
| куляш1973 говорит: |
|
в НУ все должно подтверждаться конкретными документами. |
с этим конечно я согласна, это ведь похожая история с бух. амортизацией осн. средств если она включена в себестоимость в БУ ? В НУ мы ее не учитываем ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Апр 02, 2015 12:41:59
|
Сообщить модератору
|
|
| куляш1973 говорит: |
|
Так, а при чем тут амортизация? Мы же про ТМЗ говорим или это уже другой вопрос? |
я имела ввиду Если бухгалтерскую амортизацию включили в стоимость ТМЗ при производстве, то в НУ мы ведь так же эту амортизацию не учитываемым.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Апр 02, 2015 13:07:39 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Если речь идет действительно о картофеле, тогда так.
С/х продукцию оценивают по справедливой стоимости за минусом затрат на продажу только на момент ее сбора, последующая оценка, в данном случае на конец года, должна определяться по МСФО 2 (Запасы). Запасы оцениваются по наименьшей между себестоимостью и чистой стоимостью возможной реализации.
В налоговом учете поступление ТМЗ должно отразиться на сумму 26млн.тенге. Тогда у вас не будет разницы между НУ и БУ учетами.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Апр 02, 2015 14:28:34
|
Сообщить модератору
|
|
[quote="MoonflowerA"]Если речь идет действительно о картофеле, тогда так.
Да речь идет о картофеле и о моркови если быть точнее, т.е когда переходим в Запасы там учитываем по себестоимости согласно МСФО .
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
