Сроки представления:
до 17 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2024г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 25 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| В налог.учете займ в валюте от нерезидента является производным финансовым инструментом?
|
|
|
|
#1 Ср Ноя 08, 2017 08:29:18
|
|
|
Был получен долгосрочный займ в валюте от нерезидента. В разные годы были и доходы и расходы по курсовой разнице по этому займу и начисленному вознаграждению, в основном конечно расходы (убытки). Вопрос, как учитывать в налоговом учете в декларации 100.00 расходы/убытки по курсовой разнице по этому займу? Относится ли этот займ к производным финансовым инструментам в налоговом учете?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Ноя 08, 2017 09:09:18 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Alieva Larisa говорит: |
|
как учитывать в налоговом учете в декларации 100.00 расходы/убытки по курсовой разнице по этому займу? |
Предлагаю:
http://www.balans.kz/topic34978.html
С ув.
Добавлено спустя 7 минут 48 секунд:
| Alieva Larisa говорит: |
|
Относится ли этот займ к производным финансовым инструментам в налоговом учете? |
Предлагаю:
Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 16 июня 2017 года № КГД-07-1-23773-КГД-15738
Налогоплательщик заключил краткосрочный форвардный договор на куплю-продажу валюты в целях хеджирования рисков (далее - «Форвард»). Форвард был заключен для защиты от валютных рисков связанных с поставкой товаров, а также для иных целей (т.е. объектом хеджирования не является конкретная сделка). Форвард не предусматривает каких-либо промежуточных платежей, а только платежи на дату его исполнения.
В бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с МСФО возникают доходы или расходы от переоценки справедливой стоимости Форварда.
В связи с вышеизложенным, возник вопрос каким образом для целей корпоративного подоходного налога (далее - «КПН») следует признавать доходы или расходы от переоценки справедливой стоимости Форварда. Согласно пп. 40 п.1 статьи 12 Налогового Кодекса РК (далее - «НК»), форвард является производным финансовым инструментом (далее - «ПФИ»). В отношении краткосрочных ПФИ, используемых в целях хеджирования, должны применяться положения статей 126, 127 и 129 НК. В соответствии с пунктом 4 статьи 129 НК и пунктами 1 и 2 статьи 127 НК, доходом по ПФИ является превышение поступлений над расходами по ПФИ. В свою очередь, поступлениями по ПФИ являются платежи, подлежащие получению (полученные) при промежуточных расчетах или на день исполнения или прекращения ПФИ.
Что касается переоценки, согласно статьям 84 и 100 НК РК, доходы или расходы, возникающие в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств, признаваемые доходами или расходами в бухгалтерском учете в соответствии с МСФО, кроме подлежащих получению (полученных) от другого лица, не рассматривается в качестве доходов или расходов для целей налогообложения. Из этого следует, что доходы или расходы, признаваемые в бухгалтерском учете в связи с признанием справедливой стоимости ПФИ на отчетную дату согласно МСФО, не являются доходами или расходами по ПФИ для целей КПН, так как не подлежат получению или выплате.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Ноя 08, 2017 09:48:01 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Alieva Larisa говорит: |
|
Относится ли этот займ к производным финансовым инструментам в налоговом учете? |
Считаю, что не относится.
В соответствии с МСФО долгосрочные займы должны дисконтироваться. Часть займа признается собственно займом, а часть - расходами по вознаграждению. Но к налоговому учету это не имеет отношения - там признаются доходы или расходы по курсовой разнице, смотря что превысит - на разницу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Ноя 08, 2017 10:46:48
|
|
|
| esiphi говорит: |
|
В связи с вышеизложенным, возник вопрос каким образом для целей корпоративного подоходного налога (далее - «КПН») следует признавать доходы или расходы от переоценки справедливой стоимости Форварда. Согласно пп. 40 п.1 статьи 12 Налогового Кодекса РК (далее - «НК»), форвард является производным финансовым инструментом (далее - «ПФИ»). В отношении краткосрочных ПФИ, используемых в целях хеджирования, должны применяться положения статей 126, 127 и 129 НК. В соответствии с пунктом 4 статьи 129 НК и пунктами 1 и 2 статьи 127 НК, доходом по ПФИ является превышение поступлений над расходами по ПФИ. В свою очередь, поступлениями по ПФИ являются платежи, подлежащие получению (полученные) при промежуточных расчетах или на день исполнения или прекращения ПФИ. |
В этом письме речь о договоре на куплю-продажу валюты в целях хеджирования рисков. А у нас возвратный долгосрочный займ. В прошлые периоды расходы по курсовой разнице были взяты на вычеты как прочие расходы и увеличили переносимы убыток. А теперь засомневалась, если этот займ попадает под понятие производный финансовы
Добавлено спустя 1 минуту 17 секунд:
случайно отправилось, продолжу
А теперь засомневалась, если этот займ попадает под понятие производный финансовый инструмент, то убытки по нему будут учитываться и погашаться по другому.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Ноя 08, 2017 13:53:06 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Цитата: |
|
Был получен долгосрочный займ в валюте от нерезидента.............Относится ли этот займ к производным финансовым инструментам в налоговом учете? |
Почитайте термины: Налоговый Кодекс статья 12 пункт 40 и Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть) статья 128-2.
Если валютный займ был взят для пополнения оборотных средств, то это просто займ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
