 |
| Как отразить доход от вознаграждения в форме 100.00. Надо ли сдавать расчет авансовых платежей
|
|
|
|
#1 Ср Дек 22, 2021 10:14:25
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день, коллеги!
Подскажите, нужно ли сдавать форму 101.02, если есть начисленный КПН за отчетный год по вознаграждениям размещенных депозитов в банке, при этом есть зачетный КПН (удержаный при выплате депозитов), сумма подлежащая к уплате отсутствует.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Дек 22, 2021 15:41:29
|
|
|
| Надия говорит: |
|
Подскажите, нужно ли сдавать форму 101.02, если есть начисленный КПН за отчетный год по вознаграждениям размещенных депозитов в банке, при этом есть зачетный КПН (удержаный при выплате депозитов), сумма подлежащая к уплате отсутствует. |
В соответствии с нормами статьи 305 Налогового кодекса налоговые обязательства по авансовым платежам по КПН исполняют налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, превышает сумму, равную 325 000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году.ии и т.д
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Дек 22, 2021 15:57:02
|
|
|
Надия, а Вы ничего не путаете? КПН , который удерживаются с доходов по депозиту не связан с формой 101.02
Напишите, пожалуйста, яснее - Ваша компания разместила депозит и получила доход за вычетом удержанного налога? Или как дело было?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Дек 23, 2021 10:12:16
|
Сообщить модератору
|
|
| Алиса говорит: |
Надия, а Вы ничего не путаете? КПН , который удерживаются с доходов по депозиту не связан с формой 101.02
Напишите, пожалуйста, яснее - Ваша компания разместила депозит и получила доход за вычетом удержанного налога? Или как дело было? |
Да, верно наша компания разместила депозит в банке и получает вознаграждение за вычетом удержанного налога.
При этом других доходов, которые облагаются КПН - нет, КПН подлежащий уплате тоже отсутствует т.к. удержанный при выплате превышает исчисленный.
Обязательство по предоставлению 101.01, 101.02 - есть
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Дек 23, 2021 10:54:18
|
|
|
Надия, по депозиту это корпоративный подоходный налог удерживаемый у источника выплаты!
Он уже уплачен банком вместо вас и не влияет на корпоративный подоходный налог с ваших доходов.
В 100ф вы укажите полный 100% доход по депозиту, исчисленный налог и удержанный налог, в итого 0 (запросите выписку по депозиту).
В 101.02 расчет делаете по остальным доходам.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Дек 23, 2021 13:17:23 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Ну не то, чтобы доход по депозиту совсем не влияет на налогообложение. КПН у источника с доходов по депозиту составляет 15%. А общий КПН по всей деятельности – 20 % . Разницу в 5% придется доплатить все-таки.
На примере и по порядку.
Цитировать всю нормативную базу в сообщении не буду - много места займет. если кратко то:
- пп.17 п.1 ст.226 НК РК – в соответствии с данной нормой доход по депозиту включается в СГД
- ст.307 НК РК – в соответствии с данной нормой доход по вознаграждению подлежит налогообложению у источника выплаты. Налоговый агент (банк) обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов. И банк указывает суммы удержанных налогов в форме 101.03 Именно банк отчитывается о сумме удержанного налога в форме 101.03
- п. 3 ст. 313 НК РК НК РК - данный доход облагается у источника выплаты по ставке 15%
- п 2 ст. 302 НК РК, сумма КПН, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, дивидендов, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты
Теперь пример. Ваша компания разместила депозит и получила на расчетный счет вознаграждение 200 тыс. тенге.
Сумма фактического дохода составила 235294 (расчет: 200 тыс. тенге :0,85=235294)
Сумма удержанного налога 35294 (расчет: 235294 *15%=35294)
Проводки:
Дт 1150 Кт 6110 сумма 235294 Вы признаете доход в сумме, которая включает налог по ставке 15%
Дт 1030 Кт 1150 сумма 200000 Зачислено вознаграждение
Дт 1410 Кт 1150 35294 (сумма удержанного налога отнесена в счет будущей оплаты оплаты КПН)
ВАЖНО. Перед составлением фно 100.00 обратитесь в банк за справкой о сумме доходов и сумме удержанного налога
В ФНО 100.00 вы отразите доход в сумме 235294 тенге
Сумму налога 35294 покажете в строке 100.00.058V. На эту сумму Вы уменьшаете свой общий КПН к оплате
Добавлено спустя 3 минуты 1 секунду:
Если деятельности у компании нет (или ситуация у ТОО на упрощенке), то сначала Вы посчитаете в форме 100.00 КПН по ставке 20% - это 235294*20%=47059 тенге. Затем Вы этот налог уменьшите на 35294 и в итоге к доплате будет 47059-35294=11765 тенге
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
