| ИПН с Дивидендов в связи с изменениями "Закон РК от 11 июля 2022 года № 135-VII"
|
|
|
|
#1 Вс Авг 07, 2022 15:35:32
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=679027#679027
Не могу до конца разобраться с изменениями по поводу налогообложения дивидендов в связи введением в действие Закона РК от 11 июля 2022 года № 135-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».
Я правильно понимаю, что пп.8.п.1ст.341 полностью заменяется:
14) в пункте 1 статьи 341: подпункты 7) и 8) изложить в следующей редакции:
8) дивиденды, полученные от юридического лица - резидента за календарный год в пределах 30 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, при распределении:
чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом - резидентом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица - резидента или при уменьшении уставного капитала, а также при выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице - резиденте и при выкупе таким юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом;»;
И соотвественно теперь в пп.8 п.1 ст.341 не будет этих строк:
В случае если юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, производит уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов по деятельности, в том числе осуществляемой в рамках инвестиционного контракта, по которой предусмотрено такое уменьшение, то положения настоящего подпункта применяются в следующем порядке:
если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное настоящим подпунктом, не применяется;
1) Соответственно при выплате дивидендов за з года, когда не платили 3%, можно не удерживать ИПН, при выплате в пределах 30000-го МРП ?
2) Не могу понять с какого периода вступает в действие данное изменение с 01.01.2022 года или с 01.01.2023 года ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вс Авг 07, 2022 19:46:23 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Эхмея говорит: |
|
1) Соответственно при выплате дивидендов за з года, когда не платили 3%, можно не удерживать ИПН, при выплате в пределах 30000-го МРП ? |
Да, я тоже так понимаю новую норму.
| Эхмея говорит: |
|
2) Не могу понять с какого периода вступает в действие данное изменение с 01.01.2022 года или с 01.01.2023 года ? |
С 01.01.2023.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вс Авг 07, 2022 20:01:25 Сказали Спасибо❤
|
|
|
И теперь нет ограничения 3 года быть учредителем, а также не быть недропользователем, чтобы не платить ИПН.
То есть можно всем не платить ИПН с дивидендов, если их сумма за год не более 30 000 МРП.
Но зато с 01.01.2023, если сумма больше 30 000 МРП, то ставка ИПН 10%.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вс Авг 07, 2022 21:03:39
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Но зато с 01.01.2023, если сумма больше 30 000 МРП, то ставка ИПН 10%. |
Да, у малого бизнеса, редко у кого такие суммы бывают.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Сен 12, 2022 14:09:21
|
|
|
| Эхмея говорит: |
|
8) дивиденды, полученные от юридического лица - резидента за календарный год в пределах 30 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, при распределении: |
Добрый день!
Помогите пожалуйста разобраться с этой новой нормой.
Если участников ТОО несколько, то это каждому из Учредителей освобождение или в целом по сумме выплаты при распределении? Как думаете?
Решили, к примеру, 2 участника распределить в январе 2023 года 200 млн тенге прибыли за 2022год, то как это дело будет облагаться или не облагаться?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Сен 12, 2022 15:53:45
|
|
|
Поскольку подпункт 8) находится в ст.341, которая регулирует налогообложение доходов физического лица, то считаю, что эта норма относится к каждому участнику-физическому лицу отдельно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Сен 12, 2022 16:57:58
|
|
|
Ирина Локтионова, спасибо за мнение!
Вы вообще не видите загвоздок в этом освобождении?
Сама не знаю, почему я ограничилась суммой дивидендов, а не количеством физ.лиц-участников.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Сен 29, 2022 17:42:48
|
|
|
Подскажите пожалуйста .Размер выплаты в 30000 МРП ,освобождённый от уплаты ИПН, будет распространяется на какой период? На выплату дивидендов начисленных в течении календарного года или на выплату дивидендов начисленных за определенный год?
К примеру если мы в в течении 2023 года распределяем сумму чистой прибыли в виде начисленных дивидендов за 2019 год в размере 30000 МРП,а затем в этом году также начисляем дивиденды за 2020 год в размере 30000 МРП. Мы освобождены от уплаты ИПН только один раз? Т.е начисления и выплаты в течения года суммируются? Или при выплате дивидендов в 2023 году мы имеем возможность освободить от обложения ИПН 30000 МРП за каждый год за который начисляются дивиденды?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Сен 29, 2022 19:05:16
|
|
|
В пп.8) ничего не говорится о периоде, за который начисляются дивиденды, а говорится только о полученных дивидендах всего за год, поэтому в вашем случае, если всего за год выплатили 60 000 МРП, то вся эта сумма будет облагаться ИПН.
Вот тут сразу возникнут трудности, если компания выплачивает дивиденды несколько раз в год, например, поквартально. Первые три выплаты в сумме могут и не превышать 30 000 МРП, соответственно, ИПН не платили. И вдруг последняя четвертая выплата в сумме с предыдущими тремя превысит предел, и тут уже надо будет заплатить ИПН со всей суммы. А сроки уплаты уже прошли и фирма попадает на штрафы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Сен 29, 2022 19:36:00
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
В пп.8) ничего не говорится о периоде |
говорится вроде.
Читаем как называется статья 341
| Цитата: |
Статья 341. Корректировка дохода
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка дохода): |
| Цитата: |
...
8) дивиденды, полученные от юридического лица - резидента за календарный год в пределах 30 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, при распределении: |
Я это понимаю так, сколько бы не выплачивали, каждый получающий имеет право произвести корректировку в размере 30000МРП за календарный год получения доходов, и без разницы за какие фин года производится распределение чистой прибыли. Это следует из определения самого понятия дивиденды указанного в пп.16 п.1 ст.1 НК РК
| Цитата: |
16) дивиденды - доход:
...
в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками; |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Сен 29, 2022 19:46:03
|
|
|
| Ведмедев говорит: |
| Ирина Локтионова говорит: |
|
В пп.8) ничего не говорится о периоде |
говорится вроде. |
Я имела в виду, что не говорится о том, за какой период начисляются дивиденды. Важно только сколько начислено и выплачено в текущем году, то есть вот именно это:
| Ведмедев говорит: |
|
без разницы за какие фин года производится распределение чистой прибыли |
А вот саму формулировку я действительно неправильно поняла. Согласна с
| Ведмедев говорит: |
|
сколько бы не выплачивали, каждый получающий имеет право произвести корректировку в размере 30000МРП за календарный год получения доходов |
А облагаем уже только то, что свыше этого предела. И тогда никаких проблем такого характера нет:
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Вот тут сразу возникнут трудности, если компания выплачивает дивиденды несколько раз в год |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Сен 29, 2022 20:51:20
|
|
|
| Trish говорит: |
|
Если участников ТОО несколько, то это каждому из Учредителей освобождение или в целом по сумме выплаты при распределении? Как думаете? |
Каждому устанавливается предел в 30000 МРП.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Сб Окт 01, 2022 07:32:00
|
|
|
Т.е если участник в тоо один,то при выплатах в течении года дивидендов он может получить льготу на освобождение от ипн в размере не более 30000 МРП нарастастающим итогом. Т.е если распределение дивидендов происходит частями,несколько раз в год,то вы все суммы суммируются и после превышения 30000 МРП уже уплачивается налог в 10%. Правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пн Окт 03, 2022 10:27:48
|
|
|
ИПН при этом нужно полагать, удерживается уже с суммы превышения. Т.е если одигн рах выплатили суммук в 15000 МРП,второй раз в течении года сумму в 10000 МРП,третий раз сумму в 5000 МРП не удерживаем ИПН,а если еще раз в этом году будет решение о выплате дивидендов, то уже удерживаем ИПН? А если мы сразу начисляем 40000 МРП,то удерживаем ИПН сразу со всей суммы ,а не с превышения ? Верно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пн Окт 03, 2022 11:01:19 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Ремарк говорит: |
|
,а если еще раз в этом году будет решение о выплате дивидендов, то уже удерживаем ИПН? |
Да.
| Ремарк говорит: |
А если мы сразу начисляем 40000 МРП,то удерживаем ИПН сразу со всей суммы ,а не с превышения ? Верно?
|
Нет. Тоже только с суммы превышения. Аналогично как к зарплате работников применяете корректировки, так и тут.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Ноя 30, 2022 16:54:09
|
|
|
Добрый день, дорогие форумчане.
Возник такой вопрос, ТОО на СНР с одним учредителем решил распределить накопленную прибыль за 2020 -2021 годы в 2022 году в сумме 60 млн., ему сказали, что так как вы в ТОО на СНР уже применили льготу в виде освобождения от КПН/СН - 3%, то даже если вы и более 3 лет учредитель и т.д., то все рано должен заплатить 5% ИПН.
Узнав, что в 2023 году можно будет накопленную прибыль за 2020-2021-2022 годы (до 30 000 МРП) получить в виде дивидендов без оплаты ИПН, он решил все оставить на 2023 год.
Правильно ли мы понимаем?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Ср Ноя 30, 2022 17:18:20
|
|
|
Извините за беспокойство, еще раз очень внимательно все прочитала с самого начала и поняла, что на этот вопрос ответ был дан сверху со всеми подробностями, просто засомневалась...что-то уж очень легко дают вывести более 100 млн. Спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Ср Ноя 30, 2022 22:42:11
|
|
|
| Раконка говорит: |
|
что-то уж очень легко дают вывести более 100 млн. |
Ужесточили условия для нерезидентов (им отменили льготу), зато резидентам дали небольшую поблажку.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Дек 01, 2022 12:03:58
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
Ужесточили условия для нерезидентов (им отменили льготу), зато резидентам дали небольшую поблажку.
|
Добрый день, а если учредитель-нерезидент, продаст свою долю в декабре, резиденту, то новый учредитель будет иметь полное право применить льготу по освобождению ИПН при выплате дивидендов за все прошлые годы, т.е. распределить всю накопленную нераспределенную прибыль прошлых лет в 2023 году.
Спасибо заранее.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Чт Дек 01, 2022 22:37:33
|
|
|
| Раконка говорит: |
|
продаст свою долю в декабре, резиденту, то новый учредитель будет иметь полное право применить льготу по освобождению ИПН при выплате дивидендов за все прошлые годы, |
А разве новый учредитель имеет права на дивиденды за те годы, когда был другой учредитель? Где-то встречала, что не имеет, а продавший долю тоже теряет права на дивиденды, если не успел забрать и уже продал долю.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Чт Дек 01, 2022 23:33:51
|
|
|
| NatalyaV говорит: |
|
Где-то встречала, что не имеет, а продавший долю тоже теряет права на дивиденды, если не успел забрать и уже продал долю |
Эмм, где? Что-то новое в гражданском законодательстве...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Пт Дек 02, 2022 00:05:40
|
|
|
| С. Ромазанов говорит: |
|
Эмм, где? |
Это был вебинар, уже не вспомню, сколько лет назад, но в памяти отпечаталось, что я пала жертвой обмана? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Пт Дек 02, 2022 11:25:08 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Раконка говорит: |
|
распределить всю накопленную нераспределенную прибыль прошлых лет в 2023 году |
Если до этого прибыль не распределяли (проверить все прошлые года, вдруг есть решения что не подлежит распределению), то распределяется накопленная прибыль уже между новыми участниками согласно их доле в уставном капитале.
И соответственно в пределах 30 000 МРП не подлежит налогообложению в 2023г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Пт Дек 02, 2022 12:28:40
|
|
|
Понятно, спасибо, ведь при продаже доли продавец устанавливает цену доли и учитывает все активы ТОО, в том числе и прибыль, которая есть в компании, которой дальше будет распоряжаться новый участник.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Ср Янв 11, 2023 22:07:19
|
|
|
правильно понимаем, что за льготный период (2020-2022 освобождение от 3%) накопилась прибыль и выдаем в 2023 и если сумма меньше 30 тыс мрп, то не платим ИПН с дивидендов?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Пн Окт 16, 2023 12:45:42
|
|
|
Подскажите пожалуйста, при распределении прибыли за 2022 год в 2023 году какой МРП применяется? За 2022 год, тогда сумма будет равна 91 890 000 тг или за 2023, тогда будет уже 103 500 000 тг?
Столкнулись с разными мнениями, с такими как, поскольку доход за 2022г, то и МРП использовать за 2022 год. Есть ли разъяснения мин фина по этому поводу?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Пн Окт 16, 2023 18:08:20
|
|
|
Normas, читаем внимательно НК РК
| ст.341 НК РК Корректировка дохода говорит: |
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка дохода):
8) дивиденды, полученные от юридического лица - резидента за календарный год в пределах 30 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, при распределении:
...
чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом - резидентом между его учредителями, участниками; |
статья называется Корректировка дохода, т.е. что бы корректировать что-то, это что-то сначала надо получить. Получает условный участник дивиденды в какое то условное число с 01.01.2023 по 31.12.2023 года, т.е. когда действует МРП установленный на 01.01.2023г.
| Normas говорит: |
|
Столкнулись с разными мнениями, с такими как, поскольку доход за 2022г, то и МРП использовать за 2022 год. |
Доход у кого? Правильно у компании и даже не доход, а нераспределенная часть прибыли компании за 2022 год. С которой участники юр лица что-то решают сделать в 2023 году. Ключевой момент тут слово "полученные", а если допустим представьте такой вариант что в 2023 распределяется прибыль за условные 3-4-5 лет, тогда что вы будете делать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Пн Окт 16, 2023 22:24:28
|
|
|
| Normas говорит: |
|
Есть ли разъяснения мин фина по этому поводу? |
Не мин фин, а КГД есть
https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/762946
| Цитата: |
|
Данные изменения распространяются на дивиденды, выплачиваемые с 1 января 2023 года вне зависимости от периода, за который распределяются дивиденды. При этом, для целей налогообложения дивидендов необходимо учитывать налоговый период, установленный положениями Налогового кодекса для индивидуального подоходного налога. |
| Статья 354 НК РК говорит: |
Налоговый и отчетный периоды
1. Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц. |
То есть в месяце 2023 года выплачиваете и мрп берете на 1 января 2023 года (так наверное тоже можно объяснить).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
