| Отложенные налоговые активы и обязательства
|
|
|
|
#101 Пт Мар 12, 2010 20:55:54
|
|
|
Не могу сообразить. Помогите тугодуму. У меня разница по НУ и БУ только в расходах
_____________________НУ____________БУ__________разница
Амортиз и спис ОС-------232875--------------48200------------184675
Пени и коррек НДС -----00---------------------10606----------- -10606
Начислен КПН с НОД 2456394. Проводка 7710-3110
А как делать по отсроченному КПН проводку не пойму. Какую сумму брать?
Добавлено спустя 44 минуты 36 секунд:
Сумма -10606- это временная разница, она не переносится. Это я поняла. Но сумма 184675, она вроде тоже не переносится. Получается, что отсроченного КПН у меня нет? Я права?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#102 Пт Мар 12, 2010 22:05:50
|
Сообщить модератору
|
|
воспользуйтесь таблицами, которые привели в этой ветке, хорошо все считается. А пеня у вас по налогам, то это уже постоянная разница. По налоговому требованию(актив) 2810-7710, а если обязательства, то 7710-4310.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#103 Пт Мар 12, 2010 22:20:57
|
|
|
считаю по таблицам. 10606 у меня получается постоянная, -184675 временная. Считает КПН с -184675 20% это -36935. Тогда делаю проводки
7710-4310 36935. Дальше не пойму. Как быть с КПН по НУ? Может уменьшить его на 36935. Тогда будет еще проводка 7710-3110 2419459? Но сумма КПН к оплате тогда уменьшится на счете 3110.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#104 Вт Мар 16, 2010 15:43:40
|
|
|
Прочитала ветку несколько раз. И все равно сомневаюсь. У меня по
БУ доход 12456041
НУ доход 12281970
разница 12456041-12281970=174071*20% =34814 ( отложенный налоговый актив)
Тогда проводки
7710-3110 2421580
2810-3110 34814
Правильно ли я сделала? Проверьте кто-нибудь, пожалуйста.
Добавлено спустя 24 минуты 55 секунд:
| LALA говорит: |
|
Правильно ли я сделала? Проверьте кто-нибудь, пожалуйста. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#105 Вт Мар 16, 2010 16:39:10
|
Сообщить модератору
|
|
У вас будут проводки:
7710-3110-2456394
7710-4310-36935. отложенные налоговые обязательства.
Оплачивать будете 2456394.посмотрите файл, я вставила ваши цифры, только вы подкорректируйте, я не знаю по какой именно статье пошли разницы.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#106 Вт Мар 16, 2010 17:01:33
|
|
|
Значит я беру только временную разницу в размере 184675 и т.к расходы по НУ больше, чем по БУ будет -184675 *20%=-36935. Если минус-это отложенное налоговое обязательство?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#108 Вт Мар 23, 2010 13:32:54
|
|
|
Хочу еще для себя уточнить. Я в 2008 году отсроченные налоги не считала, т.к. я в этом ничего не поняла. Сейчас сижу и думаю что наверно надо. У меня по БУ и НУ получился убыток и в 2008, и в 2009, я все равно считаю отложенные налоги? Я попыталась подставить свои данные в табличку, которую Даночка выложила и вот что у меня получилось:
2008 год По БУ убыток -9528582, к нему прибавляю постоянные разницы в размере 1 887 859 (это не идущие на вычеты и вознаграждения по кредиту)
Получился скорректированный убыток -7640723
Потом считаю временные разницы: амортизация 284470, налоги -51772 итого разниц 232698
Затем умножаю 232698 на 20% = 46539,6, сумма получилась с плюсом, значит это налоговый актив? и проводки будут Дт2810 Кт7710 на сумму 46539,6
2009г. По БУ убыток -24429634, к нему прибавляю постоянные разницы в размере 3 075 887 (это не идущие на вычеты и вознаграждения по кредиту)
Получился скорректированный убыток -21363747
Потом считаю временные разницы: амортизация -19100, налоги -52387 итого разниц -71487
Затем я умножаю -71487 на 20%=-14297,4 Сумма получилась с минусом, значит это отсроченное налоговое обязательство и проводки Дт 7710 Кт 4310 на сумму 14297.
Проверьте правильно ли я рассчитала? И что делать с суммой на счете 2810? или она перекрывается в 2009 году с суммой на счете 4310?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#109 Чт Мар 25, 2010 00:37:45
|
|
|
Добрый вечер всем, мозги что-то закипают, готовлю 2 декларации сразу за 2008 и 2009 гг, прочитала ветку, буксую на элементарном, помогите. По итогам 2008 получилось отложенное НО, сумма по К 4310- ВР по амортизации ОС. По итогам 2009 года такая же картина, К счета 4310 снова увеличился. А что дальше? Я правильно понимаю, что необходимо сделать проводку на уменьшение с-до по итогам 2008, т.к. поменялась ставка? И если да, то эта проводка должна быть в начале 2009 г? И какие проводки будут в последующие годы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#110 Чт Мар 25, 2010 09:44:55 Сказали Спасибо❤
|
|
|
1) с-до на 4310 *20/30 - это получается ваш отлож.КПН скорректированный на ставку 20%, разницу проведите как Дт 4310-Кт 7710, но как мне сказали аудиторы: эту проводку надо было делать 31.12.2008г.
2) Сегодня у Вас отложенное НО, т.к., допустим, сумма амортизации больше по НУ чем по БУ, а в дальнейшем будет наоборот, вот и будет перекрываться потихоньку, но в то же время. возможно будут другие ВР. Когда у Вас в НУ расходов будет больше (ВР), появится отложенный НА, к-ый будет перекрывать НО.
Но это так: по-простому объяснила.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Спрашиваю
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#111 Чт Мар 25, 2010 12:48:42
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте проверьте пожалуйста проводки
остаток на 4310 кредитовый - 1029 тг. кореектировка с 20% КПН на 30% КПН = (1029*20/30) = 686 тг.
1)Д-т 4310 - К-т 7710 686 тг.
в 2009 году эффект временных разниц - 500 тг. т.е. по НУ - по БУ = -500,00 ( по бухучёту расходы временные больше чем по НУ)
2) 7710-4310 500 тг.
итого остаток на 4310 остаётся 186 тг.
Так или не так?
Добавлено спустя 3 минуты 46 секунд:
| Спрашиваю говорит: |
Здравствуйте проверьте пожалуйста проводки
остаток на 4310 кредитовый - 1029 тг. кореектировка с 20% КПН на 30% КПН = (1029*20/30) = 686 тг.
1)Д-т 4310 - К-т 7710 686 тг.
в 2009 году эффект временных разниц - 500 тг. т.е. по НУ - по БУ = -500,00 ( по бухучёту расходы временные больше чем по НУ)
2) 7710-4310 500 тг.
итого остаток на 4310 остаётся 186 тг.
Так или не так? |
т.е. 2 проводка как первая (неверно написала)
4310 - 7710 500 тенге
Добавлено спустя 5 минут 47 секунд:
ещё вопрос по корректировке отложеного обязательства в связи с изменением ставки КПН,
если был 1029 , считали по 30%, то после корректировки становится 686 , или уменьшается на 686?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#112 Чт Мар 25, 2010 13:10:18
|
|
|
ЛЮДИ ДОБРЫЕ ПОДСКАЖИТЕ ПОЖ-ТА. Я ЗАПУТАЛАСЬ. ПЕРВЫЙ РАЗ СЧИТАЮ КПН ОТСРОЧЕННЫЙ. ВСЕГДА БЫЛИ УБЫТКИ.
А отсроченный КПН точно нужно считать если по итогам деят-ти - убыток??? Где это можно прочитать???
По итогам деятельности получен убыток. Правильно ли я посчитала отложенный КПН??
В нал. учете износ 0, в бухг. уч - 3000
в нал. уч. налог - 2500, в бухг - 4200
в нал уч резерв по отпускам -0, в бухг учете - 40 000
0+2500+0-3000-4200-40000=44700*20%=8940 - отложенный налоговый актив
Дт 2810 Кт 7710 - 8940
Эту сумму мы отражаем в сверке по какой строке??
У меня не идет на сумму отсроченного налога . Я сделала проводку Дт 2810 Кт 7710. Получается в ОПУ сумма Расходы по корпоративному подоходному налогу с минусом. Такое может быть?? Куда в сверке включить сумму отсроченного КПН. Подскажите пож-та
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#113 Чт Мар 25, 2010 13:28:34
|
|
|
Это у Вас не налоговый актив , а отложенное налоговое обязательство, проводка будет Д7710 К4310 8940. В Сверке отразите эту сумму в стр.100.17.060
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Спрашиваю
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#115 Чт Мар 25, 2010 13:52:52
|
|
|
| Милли говорит: |
|
Это у Вас не налоговый актив , а отложенное налоговое обязательство, проводка будет Д7710 К4310 8940. В Сверке отразите эту сумму в стр.100.17.060 |
ЕСЛИ НОД ПО Н/У БОЛЬШЕ, ЧЕМ НОД ПО Б/У - ТО ЭТО отложенное налоговое обязательство, А ЕСЛИ НАОБОРОТ - АКТИВ?? Я ПРАВИЛЬНО ПОНЯЛА? ИЗВИНИТЕ ВРЕМЕНИ НЕТ ЧИТАТЬ ЛИТ-РУ. А САМ РАСЧЕТ ВЕРНЫЙ?? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#116 Чт Мар 25, 2010 13:53:37
|
|
|
Прошу прощения , не совсем вникла в ваши цифры, действительно в вашем случае будет налоговый актив , проводку вы указали верно, а отразится это в сверке в строке 100.17.027 (другие доходы)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Спрашиваю
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#117 Чт Мар 25, 2010 13:55:29
|
Сообщить модератору
|
|
вобщем я запуталась
может кто может помочь?
проверьте пожалуйста. так сделали наши аудиторы (пока не можем с ними связаться, чтобы разъяснили ):
2007 года
временные разницы НУ БУ (разница НУ минус БУ) (разница *30%)
ОС 3 218 019,00 3 912 032,00 -694 013,00 -208 203,90
налоги 6 458 628,00 7 804 224,00 1 345 596,00 403 678,80
резерв по сомн долгам 2 937 567,89 -2 937 567,89 -881 270,37
ИТОГО - 685 795,00 тенге - отразили как 2810 -7710
2008 год
НУ БУ Разница разница *30
Налоги 4 464 249,00 4 482 232,00 -17 983,00 -5 394,90
Основные средства 54 443 042,00 61 126 920,63 6 683 878,63 2 005 163,59
Резерв по деиторам сч. 1210 0,00 952 119,29 -952 119,29 -285 635,79
ИТОГО 5 713 776,34 +1 714 132,90 - отразили как 7710 -4310
при этом закрыв 2810 проводкой Д 4310- 2810 685795 тенге.
в ИТОГЕ кредитовый остаток на 4310 на 31.12.08 -равен 1028338 тенге.
вопрос- почему при разчёте разницы между НУ и БУ, в налогах и резерве находится разница между НУ и БУ, а по ОС между БУ и НУ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Спрашиваю
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#120 Чт Мар 25, 2010 14:56:18
|
|
|
Получается в ОТЧЕТЕ Ф2 ОПУ сумма Расходы по корпоративному подоходному налогу с минусом. Такое может быть?? НЕУЖЕЛИ НИКТО НЕ ЗНЕТ. ПОДСКАЖИТЕ ПОЖ-ТА... 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#121 Чт Мар 25, 2010 17:05:56
|
|
|
| Зульфия 777 говорит: |
|
Получается в ОТЧЕТЕ Ф2 ОПУ сумма Расходы по корпоративному подоходному налогу с минусом |
Не получается, с минусом не может быть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#122 Чт Мар 25, 2010 17:08:35
|
|
|
ну у меня отложенный актив. Дт 2810 Кт 7710. По сч 7710 нет больше никаких операций. КПН я не начисляю и не плачу, так как убыток. Что мне делать??? У меня с минусом ОТЧЕТЕ Ф2 ОПУ сумма Расходы по корпоративному подоходному налогу. Подскажите пож-та 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#126 Чт Мар 25, 2010 17:38:36
|
|
|
Независимо от того пред-я убыточное или прибыльное, все равно же нужно считать отложенный КПН или отложенный актив. Или не нужно считать??? Подскажите как быть. Не могу отчет сдать из-за кпн остр-го. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#127 Чт Мар 25, 2010 17:56:13
|
Сообщить модератору
|
|
Уважаемые профи ! Я перечитала всю ветку по отложенному налогу , расчет по отложенному налогу сделала,но что -то сомневаюсь , все по разному считают .До меня сидела бухгалтерша она так считала и я тоже так посчитала , поджалуйста посмотрите . Прикрепляю файл.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#128 Чт Мар 25, 2010 18:07:27
|
|
|
Люди помогите!!! ну у меня отложенный актив. Дт 2810 Кт 7710. По сч 7710 нет больше никаких операций. КПН я не начисляю и не плачу, так как убыток. Что мне делать??? У меня с минусом ОТЧЕТЕ Ф2 ОПУ сумма Расходы по корпоративному подоходному налогу. Подскажите пож-та . Спасибок не пожалею!!!
Добавлено спустя 1 минуту 54 секунды:
НЕУЖЕЛИ НИ У КОГО НЕТ ТАКОЙ СИТУАЦИИ ??? КОГДА НОД В Б/У БОЛЬШЕ, ЧЕМ В Н/У. И В ПРОШЛЫЕ ПЕРИОДЫ ОТЛОЖ-Е КПН НЕ СЧИТАЛИ И КПН НИКОГДА НЕ ПЛАТИЛИ. ВСЕГДА УБЫТКИ .
Добавлено спустя 2 минуты 36 секунд:
Т.Е. НОД В НУ = 0. ЕСТЬ ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ. ПО БУ ИХ БОЛЬШЕ ЧЕМ ПО НУ. НАПРИМЕР НАЛОГ В БУ - 8000, А В НУ - 5000. КАК БЫТЬ?? РАСХОДЫ ПО ОТСР КПН С МИНУСОМ В ОПУ
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#129 Чт Мар 25, 2010 19:51:55
|
|
|
| Nataliya2984 говорит: |
2008 год По БУ убыток -9528582, к нему прибавляю постоянные разницы в размере 1 887 859 (это не идущие на вычеты и вознаграждения по кредиту)
Получился скорректированный убыток -7640723
Потом считаю временные разницы: амортизация 284470, налоги -51772 итого разниц 232698
Затем умножаю 232698 на 20% = 46539,6, сумма получилась с плюсом, значит это налоговый актив? и проводки будут Дт2810 Кт7710 на сумму 46539,6
|
Или я должна была так рассчитать: 232698*30/20?
Добавлено спустя 2 минуты 26 секунд:
Ответьте пожалуйста на пост №108. А то завтра директору уже на подпись отчет нести надо
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#130 Чт Мар 25, 2010 20:28:31
|
Сообщить модератору
|
|
| Nataliya2984 говорит: |
|
Затем умножаю 232698 на 20% = 46539,6, сумма получилась с плюсом, значит это налоговый актив? и проводки будут Дт2810 Кт7710 на сумму 46539,6 |
2008 год если затраты по БУ больше, чем вычеты по НУ , значит считаем отложенный налоговый актив. Это правильно.
Проводка дрянь, нельзя так 7710 кредитовать.
Отложенный актив пойдет в прочие доходы Дт 2810- Кт 6280 прочие доходы (по отложенном налоговым платежам)
Добавлено спустя 1 минуту 18 секунд:
| Nataliya2984 говорит: |
|
Затем я умножаю -71487 на 20%=-14297,4 Сумма получилась с минусом, значит это отсроченное налоговое обязательство и проводки Дт 7710 Кт 4310 на сумму 14297. |
2009 год правильно.
Добавлено спустя 4 минуты 10 секунд:
| Nataliya2984 говорит: |
|
И что делать с суммой на счете 2810? или она перекрывается в 2009 году с суммой на счете 4310? |
Да, пожалуй, в 2009 году лучше наверно будет сделать проводку сразу на уменьшение счета 2810.
Дт 7710-Кт 2810 14297, тогда на счете 2810 останется остаток 32243.
Добавлено спустя 1 минуту 15 секунд:
| Зульфия 777 говорит: |
|
Дт 2810 Кт 7710. По сч 7710 нет больше никаких операций. КПН я не начисляю и не плачу, так как убыток. |
Вместо Кт 7710 нужно поставить Кт 6280 прочие доходы от отложенных налоговых активов.
Добавлено спустя 1 минуту:
| Зульфия 777 говорит: |
|
НЕУЖЕЛИ НИ У КОГО НЕТ ТАКОЙ СИТУАЦИИ |
у нас была, так и поставили на прочий доход.
Добавлено спустя 3 минуты 7 секунд:
доми
Открыть не могу, что за формат?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#131 Чт Мар 25, 2010 20:46:19
|
|
|
Геннадьевна, Вы меня выручили. Жму спасибку!
а на счет
| Цитата: |
Да, пожалуй, в 2009 году лучше наверно будет сделать проводку сразу на уменьшение счета 2810.
Дт 7710-Кт 2810 14297, тогда на счете 2810 останется остаток 32243. |
Это имеется ввиду что проводку Дт 7710 Кт 4310 в 2009 году не надо делать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#132 Чт Мар 25, 2010 20:48:01
|
Сообщить модератору
|
|
| Спрашиваю говорит: |
|
если был 1029 , считали по 30%, то после корректировки становится 686 , или уменьшается на 686? |
становится 686, уменьшается на 343.
Добавлено спустя 2 минуты 54 секунды:
| Спрашиваю говорит: |
|
вопрос- почему при разчёте разницы между НУ и БУ, в налогах и резерве находится разница между НУ и БУ, а по ОС между БУ и НУ? |
не очень пойму суть вопроса.
Файл можно прицепить, через кнопку обзор внизу страницы.
Добавлено спустя 2 минуты 29 секунд:
| Nataliya2984 говорит: |
|
то имеется ввиду что проводку Дт 7710 Кт 4310 в 2009 году не надо делать? |
Да можно и сделать, а потом перекрыть 2810 и 4310, не принципиально.Либо сразу напрямую Кт 2810 , как хотите.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#135 Чт Мар 25, 2010 21:34:54
|
|
|
| Геннадьевна говорит: |
Зульфия 777
Все нормально, у нас всех тоже отчеты, поэтому часть веток остается временно без внимания. Повторюсь, временно. |
А в сверке отразить в строке - 100.17.027???
Добавлено спустя 1 минуту 40 секунд:
Отложенный актив пойдет в прочие доходы Дт 2810- Кт 6280 прочие доходы (по отложенном налоговым платежам)
А в сверке отразить в строке - 100.17.027???
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#136 Чт Мар 25, 2010 21:41:33
|
|
|
А теперь в отчете о прибылях и убытках в расходах по КПН вышла сумма 14 297, хотя у меня и убытки, это правильно?
Добавлено спустя 3 минуты 49 секунд:
| Зульфия 777 говорит: |
Отложенный актив пойдет в прочие доходы Дт 2810- Кт 6280 прочие доходы (по отложенном налоговым платежам)
А в сверке отразить в строке - 100.17.027??? |
Да. здесь же выше писали об этом
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#137 Чт Мар 25, 2010 22:05:32
|
Сообщить модератору
|
|
| Nataliya2984 говорит: |
|
в расходах по КПН вышла сумма 14 297, хотя у меня и убытки, это правильно? |
Такое бывает, причем часто.
Nataliya2984
А вы за 2008 год будете допдекларацию отправлять? Или хотите в 2009 году сделать сразу за 2008 и 2009 год.
Если все пойдет в 2009 году, то можно сделать бухгалтерскую справку и дать общую проводку за два года.
Дт 2810 Кт 6280 32243 тенге. Сальдо чистой прибыли не изменится, расходной части по КПН не будет(поскольку отложенный актив все перекроит) и вас не будет смущать.
Добавлено спустя 1 минуту 8 секунд:
| Зульфия 777 говорит: |
|
А в сверке отразить в строке - 100.17.027??? |
Да, солидарна с Nataliya2984.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#138 Чт Мар 25, 2010 22:10:11
|
|
|
Геннадьевна ну Вы прям спасительница! Я думаю что лучше тогда в 2009 год все включить, а то из-за двух цифр отчет пересдавать как-то не хочется. Спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#140 Чт Мар 25, 2010 23:00:11
|
|
|
доми Вам Геннадьевна писала что файл открыть не может. Попробуйте заново загрузить файл, и проверьте расширение файла, что-то там не так.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#141 Пт Мар 26, 2010 00:30:35
|
|
|
| Зульфия 777 говорит: |
|
А в сверке отразить в строке - 100.17.027??? |
Да, солидарна с Nataliya2984.[/quote]
Сейчас почитала литературу, и вычитала, что согласно МСФО 12 отложенный налог нужно считать балансовым методом, т.к. он носит достаточно полный характер, чем метод по отчету о прибылях и убытках.  Я с этим согласна, т.к. в прошлые года не расчитывала отложенные обяз-ва и налоговая база активов напр-р ОС отличается от бухг ст-ти. Подскажите, как лучше расчитать?  Или как мы расчитали по временным разницам - правильней???
Подскажите пож-та как расчитать балансовым методом отср налог:
налоговую и бухгалтерскую ст-ть ОС нужно брать на начало или конец периода?
Напр-р:
ст-ть ОС по нал уч - 0, по бухг учету - 10 000
налоги на вычет по н\у - 5000, по б\у - 8000
резервы по отпускам по н\у - 0, по б\у - 40 000.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#142 Пт Мар 26, 2010 07:34:45
|
Сообщить модератору
|
|
| Зульфия 777 говорит: |
|
Подскажите, как лучше расчитать? |
С 2009 года мы тоже начинаем считать по балансовому методу. Если раньше были ошибки при подсчете, то они должны исправиться.
Ну например:
Считаем ОС по БУ на конец года 10000 и сумму стоимостных балансов ФА на начало следующего года 6000.
Сумма 4000 временная разница*20%=800 это сальдо отложенного налога. Т.е. в проводку дается сумма, чобы выйти на сальдо отложенного налога.
Например, если у вас есть сальдо отложенного налога на начало отчетного периода 300 тенге, то проводка дается на разницу 500.
Есть одна тонкость в стандарте, которую никак не могу принять.
Написано, что остаточная стоимость по БУ берется по все ОС, причем даже с учетом переоценки. Категорически не согласна, поскольку считаю переоценку постоянной разницей.Сама возьму ОС без переоценки, а то сумма налога заоблачная получается, правда не знаю, аудиторы могут прикопаться при проверке.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#145 Пт Мар 26, 2010 10:21:00
|
Сообщить модератору
|
|
текущии налоговый актив если отложенный налог вышел с плюсом ,а если с минусом ,то это налоговое обязательство
Добавлено спустя 1 минуту 50 секунд:
ой я не то написала ,текущии налоговый актив в таблице это налог на счете 1430 в ДТ ( сальдо на конец)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#148 Пт Мар 26, 2010 10:41:12
|
|
|
ой я не то написала ,текущии налоговый актив в таблице это налог на счете 1430 в ДТ ( сальдо на конец)[/quote]
текущии налоговый актив - ПЕРЕПЛАТА ПО ДРУГИМ НАЛОГАМ РАЗВЕ УЧИТЫВАЕТСЯ ПРИ РАСЧЕТЕ ОТСРОЧЕННОГО КПН???
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#150 Пт Мар 26, 2010 11:55:23
|
|
|
Геннадьевна, а разве мы от БУ вычитаем результаты по НУ, я считала что наоборот , т.е временная разница считается расходы по НУ - расходы по БУ и если получается больше по НУ, результат со знаком + ( это налоговое обязательство), если больше по БУ , следовательно результат со знаком - ( это налоговый актив). Разве не так?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
