| КПН - Расходы, относящиеся на вычеты
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#41 Вт Дек 01, 2009 17:39:29
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-33-34)
Вопрос 33. ТОО оказывает услуги по бурению нефтяных и газовых скважин и практикует вахтовый метод работы. Согласно заключенным договорам, сторонними организациями оказываются услуги по обеспечению питанием вахтовых работников. Расходы по этим затратам списываются напрямую на себестоимость.
Освобождаются ли от обложения индивидуальным подоходным налогом расходы, связанные с питанием вахтовых работников, и относятся ли они на вычеты для целей корпоративного подоходного налога?
Ответ. http://balans.kz/viewtopic.php?p=281952#281952
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#42 Вт Дек 01, 2009 21:40:19
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-22-25)
Вопрос 22.Компания в отчетном налоговом периоде не имеет совокупного годового дохода, каким образом учитывать расходы?
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответвии с Налоговым кодексом.
Согласно пункту 3 вышеуказанной статьи, вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Доходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.
Таким образом, независимо от факта получения дохода в отчетном налоговом периоде расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат отнесению на вычеты в том налоговом периоде, в котором они фактически понесены, за исключением расходов будущих периодов, подлежащих вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.
Добавлено спустя 9 минут 6 секунд:
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-23-25)
Вопрос 23. Каким образом на практике применять пункт 2 статьи 102 Налогового кодекса? Предел отнесения представительских расходов на вычеты определяется в размере 1% от начисленной заработной платы. При этом неясно, для проведения расчета вычета по представительским расходам по каким работникам и за какой период принимаются данные о размере фонда заработной платы?
Ответ: В соответствии с пунктами 1-3 статьи 100 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом.
В случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, размер относимых на вычеты расходов не должен превышать установленные нормы.
Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленные на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательств Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Согласно пункту 2 статьи 102 Налогового кодекса, представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1 процента от суммы расходов в виде оплаты труда, определяемых в соответствии со статьей Налогового кодекса, без учета сумм представительских расходов.
В свою очередь, пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса определено, что если иное не предусмотрено указанной статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, том числе доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные в статьях 164,165 Налогового кодекса.
Следует отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 148 Налогового кодекса для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря.
Таким образом, вычету подлежат представительские расходы, произведенные связи с осуществлением деятельности, направленной на получена дохода, в размере, не превышающем 1 процента от суммы понесенных в целом за календарный год и определяемых в соответствии с пунктом 2 статы Налогового кодекса расходов в виде оплаты труда всех работников.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#43 Ср Дек 02, 2009 11:39:50
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-24-26)
Вопрос 24. Стоимость основных средств, не являющихся согласно новому Налоговому кодексу объектами обложения налогом на имущество (мебель, вычислительная техника, оборудование и пр.), относится на вычет единовременно в период осуществления таких расходов или путем исчисления амортизационных отчислений?
Ответ: В соответствии со статьей 83 Налогового кодекса налогооблагаемый определяется как разница между совокупным годовым доходом с учетом корректировок, предусмотренных статьей 99 Налогового кодекса, и вычетами. Согласно пункту 9 статьи 100 Налогового кодекса, затраты налогоплательщика на строительство, приобретение фиксированных активов и другие затраты капитального характера относятся на вычеты в соответствии со статьями 116-125 Налогового кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 120 Налогового кодекса, стоимость фиксированных активов относится на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом.
Согласно статье 116 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено указанной статьей, к фиксированным активам относятся:
1) основные средства, инвестиции в недвижимость, нематериальные и биологические активы, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и предназначенные для использования в деятельности, направленной на получение дохода;
2) активы сроком службы более одного года, произведенные и (или) полученные концессионером (правопреемником или юридическим лицом, специально созданным исключительно концессионером для реализации договора концессии) в рамках договора концессии;
3) активы сроком службы более одного года, являющиеся объектами социальной сферы, указанными в пункте 3 статьи 97 Налогового кодекса;
4) активы сроком службы более одного года, которые предназначены для использования в течение более одного года в деятельности, направленной на получение дохода, полученные доверительным управляющим в доверительное управление по договору доверительного управления либо по иному акту об учреждении доверительного управления имуществом.
Вместе с тем пунктом 2 вышеуказанной статьи предусмотрен перечень активов, которые не относятся к фиксированным активам.
На основании изложенного, в целях исчисления корпоративного подоходного налога стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, признанных в соответствии со статей 116 Налогового кодекса фиксированными активами, подлежит отнесению на вычеты посредством амортизационных отчислений.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#45 Чт Дек 03, 2009 09:42:16
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009 год.
(С-1-11-12)
Вопрос 11. Наша компания в январе 2009 года приобрела информационную программу «1С:Бухгалтерия», которая была признана нематериальным активом в бухгалтерском учете и, соответственно, фиксированным активом в налоговом учете. Имеем ли мы право отнести на вычеты стоимостный баланс группы, включающий только стоимость приобретенной информационной программы, в связи с тем, что размер данного стоимостного баланса группы составляет сумму меньшую чем 300 МРП?
Ответ. http://balans.kz/viewtopic.php?p=282516#282516
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#46 Чт Дек 03, 2009 11:07:04
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009 год.
(С-1-12-13)
Вопрос 12. Относятся ли на вычеты вознаграждения по кредитам, полученным на строительство, реконструкцию, в соответствии со статьей 103 Налогового кодекса?
Ответ. Согласно статье 103 Налогового кодекса, при определении суммы вычета по вознаграждению исключаются вознаграждения за кредиты (займы), полученные на строительство и начисленные в период строительства.
При этом в соответствии с пунктом 5 статьи 100 Налогового кодекса вознаграждения за кредиты (займы), полученные на строительство, начисленные в период строительства, включаются в стоимость объекта строительства.
Следовательно, капитализации подлежат только вознаграждения за кредиты (займы), полученные на строительство и начисленные в период строительства.
В свою очередь вознаграждения за кредиты (займы), полученные на реконструкцию, модернизацию основных средств, относятся на вычеты в порядке, установленном статьей 103 Налогового кодекса.
Указанная статья предусматривает применение «правила достаточной капитализации» (ПДК), суть которого заключается в ограничении относимой на вычеты при определении налогооблагаемого дохода суммы вознаграждения в зависимости от соотношения заемных средств и собственного капитала налогоплательщика.
Ответ НК МФ РК за 2009 год.
(С-1-13-13)
Вопрос 13. Каким образом для целей исчисления КПН учитываются расходы по выплате вознаграждений в 2009 году?
Например, размер банковского кредита составил 100 000 тенге, при этом целевое назначение кредита 80 000 тысяч тенге - строительство гостиницы, 20 000 тысяч тенге - пополнение оборотных средств.
Ответ. Порядок отнесения на вычеты расходов по вознаграждению определен статьей 103 Налогового кодекса.
Пунктом 2 вышеуказанной статьи установлено, что при определении суммы вознаграждения, относимой на вычеты в соответствии со статьей 100 Налогового кодекса, исключаются вознаграждения за кредиты (займы), полученные на строительство и начисленные в период строительства.
При этом, согласно пункту 7 статьи 100 Налогового кодекса, вознаграждения за кредиты (займы), полученные на строительство, начисленные в период строительства, включаются в стоимость объекта строительства.
Следовательно, начисленные в период строительства вознаграждения за кредит (заем), полученный в размере 80 000 тенге на строительство, относятся на увеличение стоимости объекта строительства и, в случае признания по окончании строительства данного объекта фиксированным активом, на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений.
В свою очередь вознаграждения за кредит (заем), полученный в размере 20 000 тенге на пополнение оборотных средств, относятся на вычеты в порядке, установленном статьей 103 Налогового кодекса, с применением «правила достаточной капитализации» (ПДК), суть которого заключается в ограничении относимой на вычеты при определении налогооблагаемого дохода суммы вознаграждения в зависимости от соотношения заемных средств и собственного капитала налогоплательщика.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#47 Чт Дек 03, 2009 12:21:11
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009 год.
(С-1-14-14)
Вопрос 14. К компенсациям при служебных командировках, подлежащих вычету, относятся в том числе фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости).
Какие документы будут являться подтверждающими факт оплаты электронного билета, если билет будет заказан по Интернету и оплата будет производиться путем снятия денег с корпоративной карточки юридического лица оформленной на сотрудника?
Ответ. http://balans.kz/viewtopic.php?p=282522#282522
Ответ НК МФ РК за 2009 год.
(С-1-15-16)
Вопрос 15. В январе 2009 года приобретены компьютеры. В каком порядке в целях налогообложения учитываются расходы на приобретение таких активов?
Ответ. http://balans.kz/viewtopic.php?p=282525#282525
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
