| Доход от выбытия фиксированных активов по бух. учету и по НУ
|
|
|
|
#51 Пт Ноя 11, 2016 11:03:46
|
|
|
esiphi, ИМХОется мне, что народ повёлся на просьбы налоговиков переоценивать всё и вся, типа потом буит усё хорошо.
Сто раз было говорено не верьте всему что они говорят, многое потом боком вылазит.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#52 Пт Ноя 11, 2016 11:06:35
|
|
|
| Лязи говорит: |
|
Какой статьей или стандартом? |
В налоговом учете в первую очередь руководствуемся Налоговым кодексом.
Статья 119. Выбытие фиксированных активов
1. Если иное не установлено настоящей статьей, выбытием фиксированных активов является прекращение признания данных активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, за исключением случаев прекращения признания в результате полной амортизации и (или) обесценения, а также перевод в состав активов, предназначенных для продажи.
Признание в целях налогообложения выбытия фиксированных активов означает исключение выбывших активов из состава фиксированных активов.
3. При реализации фиксированных активов, в том числе по договору финансового лизинга, без их перевода в состав товарно-материальных запасов стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость.
Если внимательно почитать эту статью, то вы согласитесь, что ФА должен быть реализован ПОЛНОСТЬЮ. Нигде не написано про реализацию ЧАСТИ ФА.
Поэтому для исключения налоговых рисков по доначислению КПН, я рекомендую признать в СГД полностью весь доход от реализации одного этажа.
Было бы совсем другое дело, если бы вы изначально скажем признали каждый этаж здания как отдельный ФА. Тогда реализация одного этажа была бы признана как реализация целиком одного ФА, и тогда доход признали бы как разницу между ценой реализации и остаточной стоимостью в налоговом учете.
Насчет переоценки согласна с esiphi. Переоценка учитывается при расчете налога на имущество. На налоговую базу при расчете налоговой амортизации никоим образом не влияет.
Более того, вы должны признать временную разницу от признания резерва по переоценке. Но это уже совсем другая тема.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#53 Пт Ноя 11, 2016 11:07:28
|
|
|
п3 ст 119 НК гласит: При реализации фиксированных активов, в том числе по договору финансового лизинга, без их перевода в состав товарно-материальных запасов стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость.
Если договором купли-продажи, включая договор купли-продажи предприятия как имущественного комплекса, стоимость реализации не определена в разрезе объектов фиксированных активов, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на балансовую стоимость выбывающих фиксированных активов, определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату реализации.
Могу ли я согласно этого пункта, поскольку сумма реализации превышает балансовую стоимость, по НУ показать полное выбытие ФА?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#54 Пт Ноя 11, 2016 11:17:31
|
|
|
| Лязи говорит: |
|
Могу ли я согласно этого пункта, поскольку сумма реализации превышает балансовую стоимость, по НУ показать полное выбытие ФА? |
Это относится к 2,3,4 группам.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#55 Ср Ноя 16, 2016 14:51:55
|
|
|
Здраствуйте. Всем спасибо за ответы на мой вопрос, спасибки нажала.
В продолжение этой темы: мы приобрели данное имущество 31.12.14 года. Тогда и провели все процедуры по регистрации имущества. И соответственно поставили в органах регистрации по стоимости, указанной в договоре - 85 млн. Можем ли мы увеличить стоимость имущества каким-нибудь доп соглашением, например об изменении стоимости. Возможно ли такое?
Сейчас руководство решило заключить подобное задним числом. Если мы все так проведем, то не будет ли это нарушением по бух учету или налоговому и гражданскому праву?
В этом случае - я пересдам отчеты по имуществу, годовую форму, оплачу налог на имущество и пеню соответственно.
Но возникли сомнения - может надо было регистрировать данное доп соглашение в органах юстиции или еще что-нибудь подобное.
Прошу всех поделиться мнением
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#56 Ср Ноя 16, 2016 15:09:14
|
|
|
ИМХО, вся эта ваша затея дурно пахнет... 2 года прошло уже... а продавец согласен: выписать вам доп.счет-фактуру задним числом, сдать доп.ФНО 300, 100 с доначислением НДС, КПН... ну есс-но оплатить все это?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#57 Ср Ноя 16, 2016 15:18:00
|
|
|
Да, продавец согласен, они на старте. Но у них тоже нет подкованных кадров. И поэтому они ждут ответ от нас
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#58 Ср Ноя 16, 2016 15:40:29
|
|
|
Пока мне непонятна цель подобных манипуляций, не могу ничего порекомендовать.
Вы им заплатили в свое время 85 млн. Сейчас они вам переделают счет скажем на 100 млн., вы будете им доплачивать 15 млн.?
Если доплачивать не будете, то вам придется признать доход от безвозмездно полученного имущества, с которого в 2014 году вам придется доначислить КПН.
Может поподробнее напишите, какую в итоге вы преследуете цель? Возможно, сможем что-то более дельное подсказать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#59 Ср Ноя 16, 2016 16:00:42
|
|
|
Две эти фирмы - одна контора.
В свое время мы купили у компании А это имущество, цену указали очччень заниженную 85 млн. Когда как реальная стоимость больше в несколько раз. Эти 85 млн - не оплачены, висит на кред. задолженности. Планировалось погасить при продаже.
Далее руководство фирмы вкупе с бухгалтером решили произвести переоценку имущества, полагая, что данная переоценка будет учитываться при продаже имущества в целях налогового учета.
Сейчас планируется продать данное имущество реальному покупателю. И выходит очень большая налогооблагаемая база.
Ведь на самом деле - стоимость этого здания с учетом строительства была очень высока. Почему решили "продавать" по такой низкой цене - я не в курсе.
Сейчас передо мной ставят задачу "восстановить" реальную первоначальную стоимость.
Пока мне пришло только две мысли: 1. это увеличить стоимость доп соглашением
2. Возможно увеличить стоимость какими-нибудь строительными или другими работами.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#60 Чт Ноя 17, 2016 16:54:56 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Лязи говорит: |
|
увеличить стоимость доп соглашением |
не очень хорошая идея, я бы сказала, не совсем законная.
Может быть вернуть здание назад компании А, по той же цене в 85 млн.
А потом уже от компании А продать другому покупателю. Ведь у компании наверняка с 2014 года остались переносимые убытки? Эти убытки покроют КПН от прироста стоимости.
Это единственный вариант, который приходит мне в голову.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
