 |
| Плюсы и минусы применения одновременно пропорционального и раздельного метода отнесения в зачет НДС?
|
|
|
|
#1 Вс Май 16, 2010 17:26:08
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=341096#341096
Здравствуйте!
1. Подскажите, пожалуйста, "+" и "-" одновременного использования пропорционального и раздельного методов отнесения в зачет НДС.
2. Мне нужна помощь по выбору метода на 2010 год.
В 2009 году мы применяли пропорциональный метод.
В 2010 году (узнала от руководства буквально перед сдачей отчета за 1 кв.2010 г.) планируются необлагаемые обороты. Но какова будет их доля в общем обороте и каков на тот отчетный момент будет НДС по полученным товарам, услугам,- не знаю и они (руководство) тоже.
Но как же не прогадать с выбором метода зачета НДС?
P.S. Завтра последний день сдачи Декларации по НДС за 1 кв.2010 г. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вс Май 16, 2010 17:52:55 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Скажите, насколько велики будут необлагаемые обороты?
| Цитата: |
Статья 262. Раздельный метод
1. При определении налога на добавленную стоимость, относимого в зачет по раздельному методу, плательщик налога на добавленную стоимость ведет раздельный учет по расходам и суммам налога на добавленную стоимость по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.
|
Я бы все таки не советовал переход на раздельный метод, а сохранить пропорциональный метод
| Цитата: |
Статья 260. Порядок отнесения в зачет налога на добавленную стоимость при наличии оборотов по реализации, не облагаемых налогом на добавленную стоимость
2. При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов налог на добавленную стоимость относится в зачет по выбору плательщика налога на добавленную стоимость пропорциональным или раздельным методом.
|
Добавлено спустя 3 минуты 11 секунд:
И также почитайте внимательно кто одновременно может применять пропорциональный и раздельный методы
| Цитата: |
Статья 262. Раздельный метод
1. При определении налога на добавленную стоимость, относимого в зачет по раздельному методу, плательщик налога на добавленную стоимость ведет раздельный учет по расходам и суммам налога на добавленную стоимость по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.
2. Банки, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, микрокредитные организации, использующие пропорциональный метод отнесения в зачет, имеют право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с получением и реализацией залогового имущества (товаров).
3. При передаче имущества в финансовый лизинг лизингодатель, использующий пропорциональный метод отнесения в зачет, имеет право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с передачей имущества в финансовый лизинг.
4. Расходы лизингодателя, связанные с приобретением имущества, подлежащего передаче в финансовый лизинг, рассматриваются как расходы, понесенные для целей облагаемого оборота.
Статья дополнена пунктом 5 в соответствии с Законом РК от 12.02.09 г. № 133-IV
5. Исламские банки, использующие пропорциональный метод отнесения в зачет, имеют право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с приобретением и передачей имущества в рамках финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.
Статья дополнена пунктом 6 в соответствии с Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введено в действие с 1 января 2009 г.)
6. Плательщики налога на добавленную стоимость, использующие раздельный метод отнесения в зачет, имеют право на применение пропорционального метода в части сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.
|
Добавлено спустя 3 минуты 50 секунд:
Так как вы не знаете долю необлагаемых оборотов и выбранный метод отнесения в зачет не подлежит изменению в течение года, то оставьте пропорциональный метод!
| Цитата: |
Статья 260. Порядок отнесения в зачет налога на добавленную стоимость при наличии оборотов по реализации, не облагаемых налогом на добавленную стоимость
Выбранный метод определения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вс Май 16, 2010 18:24:05
|
|
|
Алекс Мневис, спасибо.
1. Ну, доля необлагаемых оборотов, ну очень так предположительно, может варьировать от 8% до 65%.
2. Разве не все могут 2 метода одновременно применять? И в чём преимущество или не преимущество одновременности методов?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Наталья 1108
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Май 18, 2010 08:57:00
|
Сообщить модератору
|
|
Z108
Основное отличие: при пропорциональном методе весь полученный НДС относится в зачет по удельному весу облагаемого оборота к общему, а при раздельном полученная сумма НДС по товарам, работам, услугам, относящимся к облагаемому будет относится в зачет 100%, по тому, что относится к необлагаемому 0%, а по тому, что к облагаемому и необлагаемому-по удельному весу. При раздельном методе сумма НДС, относимого в зачет будет больше. Но при этом нужно вести раздельный учет по тмц, услугам, работам, относящимся к разным оборотам.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Май 20, 2010 20:21:08
|
|
|
При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов НДС относится в зачет по выбору плательщика НДС пропорциональным или раздельным методом. При этом выбранный метод определения НДС в зачет должен быть определен в Налоговой учетной политике предприятия и не подлежит изменению в течение календарного года.
Согласно ст. 261 Налогового кодекса по пропорциональному методу сумма НДС, относимая в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота.
При выборе пропорционального метода сумма освобожденных оборотов указывается в строке 300.00.006 декларации по НДС (2010 год) – Приложение 2. А доля облагаемого оборота отражается в строке 300.00.008, величина которой определяется соотношением сумм облагаемых оборотов к общему обороту.
Для определения суммы НДС, относимого в зачет по пропорциональному методу в декларации по НДС предназначена строка 300.00.026, величина которой определяется путем умножения величины строки 300.00.024 на величину, указанную по строке 300.00.008.
Таким образом, чем выше будет доля необлагаемых оборотов в общем обороте, тем меньше НДС в зачет вы сможете взять.
П.1 ст. 262 Налогового Кодекса предусмотрено, что при применении раздельного метода, плательщик НДС должен вести раздельный учет по расходам и суммам НДС по полученным товарам (работам, услугам), используемым для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.
В случае выбора раздельного метода отнесения НДС в зачет в строке 300.00.025 декларации по НДС указывается сумма по тем товарам (работам, услугам), которые были использованы для целей облагаемого оборота, без суммы зачета НДС по освобожденным оборотам.
Согласно п.6 ст. 260 Налогового Кодекса НДС, не подлежащий отнесению в зачет, относится на вычеты при определении НОД в соответствии с п.12 ст. 100.
Таким образом, сумма НДС, не подлежащая отнесению в зачет, исчисленная по пропорциональному методу, будет относиться на вычеты при составлении формы 100.00.
Одновременно пропорциональный и раздельный метод применять невозможно, за исключением случаев, предусмотренных п.2, 3, 5 ст. 262, т.е. это
1) Банки, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, микрокредитные организации могут применять при использовании пропорционального метода раздельный метод по учету сумм НДС по оборотам, связанным с получением и реализацией залогового имущества (товаров).
2) Исламские банки по оборотам, связанным с приобретением и передачей имущества в рамках финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита.
3) При передаче имущества в финансовый лизинг лизингодатель по оборотам, связанным с передачей имущества в финансовый лизинг.
В этих случаях в декларации по НДС в поле «10» раздела «Общая информация о плательщике НДС» ставится отметка «Пропорциональный и раздельный»
Одновременное применение раздельного и пропорционального метода заключается в том, что суммы этих освобожденных оборотов не отражаются по строке 300.00.006 и зачет сумм НДС, используемых для этих освобожденных оборотов, также не отражаются в строке 300.00.025.
Следует отметить и то, что плательщик налога на добавленную стоимость, осуществляющий строительство объектов, обороты, по реализации которых освобождаются в соответствии с п.1 ст. 249 Налогового Кодекса, обязан применять раздельный метод отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых оборотов и оборотов, освобождаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вс Май 23, 2010 10:25:46
|
|
|
Также предлагаю к вниманию:
Ответ Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК
от 9 марта 2010 года на вопрос от 20 февраля 2010 года № 32586 (e.gov.kz)
Вопрос № 32586
| Цитата: |
|
Здравствуйте. ТОО - плательщик НДС, вид деятельности - оптовая торговля, имеет обороты облагаемые и необлагаемые НДС. Имеет ли право ТОО перейти с пропорционального метода на раздельный или есть какие-то определенные категории налогоплательщиков, которые не могут использовать раздельный метод? Разъясните порядок перехода на раздельный метод (необходимо ли заявление о переходе) и объясните разницу между пропорциональным методом и раздельным. По моим расчетам раздельный метод является более выгодным, т.к. к зачету идет 100% зачетного НДС при наличии необлагаемых оборотов, но почему -то данный метод не популярен среди моих коллег. |
Ответы
| Цитата: |
Согласно пункту 2 статьи 260 Налогового кодекса при наличии облагаемых и необлагаемых оборотов налог на добавленную стоимость (далее – НДС) относится в зачет по выбору плательщика НДС пропорциональным или раздельным методом.
Выбранный метод определения НДС, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года.
Статьей 261 Налогового кодекса определен порядок применения пропорционального метода, по которому НДС, относимый в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота.
Порядок применения раздельного метода определен статьей 262 Налогового кодекса:
при определении НДС, относимого в зачет по раздельному методу, плательщик НДС ведет раздельный учет по расходам и суммам НДС по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых и необлагаемых оборотов. При этом в зачет относится сумма НДС по товарам, работам, услугам, используемым только для целей облагаемых оборотов.
Плательщики НДС, использующие раздельный метод отнесения в зачет, имеют право на применение пропорционального метода в части сумм НДС по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.
Таким образом, метод отнесения в зачет НДС определяется по выбору плательщика НДС, при этом выбранный в начале года метод отнесения в зачет НДС не подлежит изменению в течение календарного года. Предоставление заявления о переходе с одного метода на другой метод не требуется. Плательщик НДС вправе в своей налоговой учетной политике отразить применяемый метод отнесения в зачет НДС.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Май 24, 2010 11:03:48
|
|
|
....Одновременно пропорциональный и раздельный метод применять невозможно, за исключением случаев, предусмотренных п.2, 3, 5 ст. 262, т.е. это
Подскажите из чего это следует? в этой же статье есть пункт 6 без всяких ограниченийц по видам плательщиков . "Плательщики налога на добавленную стоимость, использующие раздельный метод отнесения в зачет, имеют право на применение пропорционального метода в части сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Май 24, 2010 11:56:49
|
Сообщить модератору
|
|
Антон7
данный пункт 6 ст. 262 связан со ст.260 п.3, 4, 5. Т.е. кроме перечисленных в п.2, 3, 5 ст.262 применять одновременно пропорциональный и раздельный метод отнесения в зачет НДС, согласно ст.262 п.6 и ст.260 п.3-5, могут также строительные организации, у которых имеются обороты по реализации, освобожденные от НДС (ст.249 п.1).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Май 24, 2010 12:22:38
|
|
|
В пункте 6 статьи 262 нет условий или ссылки на что ни будь что бы говорило что этим пунктом могут пользоваться только строительные организации. Может что то я пропустил?
Добавлено спустя 4 минуты 5 секунд:
т.е любая компания которая применяет раздельный метод учёта НДС и имеет облагаемые и освобождённый оборот может пользоваться этим пунктом.
Добавлено спустя 1 минуту 43 секунды:
тогда и при заполнении формы 300 в графе метод отнесения НДС в зачёт выбирать надо "пропорциональный и раздельный"?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
