Сроки представления:
до 15 января: 400.00, 421.00
до 20 января: 320.00/328.00 (импорт в декабре)
до 20 января: 851.00 (договор с декабря), 870.00 (разрешит.док.за декабрь)
до 20 января: 101.01 АП по КПН за 2025г. расчет до сдачи декларации
Сроки уплаты:
до 20 января:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в декабре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за декабрь)
до 27 января:
- АП по КПН за январь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за декабрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в декабре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23%
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 51 688
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000.
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Отнесение на вычеты расходов на обучение физ.лица, не сост. в труд.отношениях
|
|
|
|
#1 Сб Ноя 11, 2006 12:45:42
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день, уважаемые.
Компания заключила 3-х сторонний договор с физ.лицом и учебным заведением на оплату обучения студента.
При этом соблюдены все три условия п.4 статьи 100 НК отнесения на вычеты расходов компании, направленные на обучение физ.лица, не состоящего с ним в трудовых отношениях. Имеется договор, счет на оплату, согласно которого в ноябре уйдет оплата за первый год обучения 2006-2007гг..
Вопросы:
1)верно ли отнесение этой суммы в момент оплаты на счет 343 "Расходы будущих периодов"?
2)на какой период задать этот расход, с ноября 2006-по май 2007г.?
3)нужен ли счет-фактура и акт вып-х работ этим годом, или каким числом они должны датироваться?
Заранее спасибо за отклики.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Сб Ноя 11, 2006 13:00:55
|
Сообщить модератору
|
|
А как в договоре написано, что сумма может быть возвращена полностью или частично или нет?...
Если нет, то это не РБП... СФ и АВР надо требовать по исполнении... т.е. после оканчания учеб.года....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Ноя 11, 2006 13:28:42
|
Сообщить модератору
|
|
В договоре нет момента об обязательном возвращении ден.средств по истечении какого-либо времени или по достижении какой-либо цели.
Имеется лишь пункт, что студент обязан вернуть средства перечисленные за него, в случае неисполнения условий договора.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Сб Ноя 11, 2006 14:16:32
|
Сообщить модератору
|
|
Т.е. учебное заведение вам невернет эти деньги ни при каких обстоятельствах?... Может (должен будет) вернуть учащийся...
Тогда так...
Сумма предоплаты будет висеть на учеб.заведении... Пока они не выставаят в конце учеб.года АВР с СФ... Это будет означать что договорная сумма отработана как положено.... Для этого надо будет еще потребовать справку из учеб.заведения о том, что учащийся успешно завершил учеб.курс...
Если же студент нарушит условия договора, то сумму долга надо будет перенести на него... Для возмещения... И требовать с него...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Сб Ноя 11, 2006 14:54:58
|
Сообщить модератору
|
|
Ну раз все три условия п.4 статьи 100 НК выполняются, то на вычеты эту сумму вы имеете право брать.
Ест-но эта сумма физ лицом не возмещается, т.к. это не кредит на обучение, а расходы работодателя на подготовку специалиста для себя любимого.
Осталось разобраться, когда же эти расходы вы можете отнести на вычеты. НК гласит
| § 2. Вычеты Статья 92. Вычеты говорит: |
2. ...Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением СГД. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены, за исключением расходов будущих периодов. Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся. |
Тут есть три этапа: оплата, получение услуги, отнесение на расходы...
Оплачиваете вы в ноябре:
Дт 687 Кт 441, 451
Не факт, что они сразу предоставят вам с-ф.
Если обучающая организация будет предоставлять вам счета фактуры отдельно за каждый месяц обучения (маловероятно, но возможно, поэтому рассмотрим и этот вариант), то сразу же относите их на расходы
Дт 821.1 Кт 687
Иначе, имхо, это все-таки будут РБП. Когда обучающая организация предоставит вам СФ и АВР, то дадите проводку
Дт 343 Кт 687
А ежемесячно будете относить на вычеты часть расходов, приходящуюся на текущий месяц обучения.
Дт 821.1 Кт 343
Не согласна с мнением IMHO, что
| IMHO говорит: |
|
СФ и АВР надо требовать по исполнении... т.е. после оканчания учеб.года.... |
По моему мнению, к концу налогового года вы должны потребовать от них с-ф на услуги по обучению за месяцы текущего налогового года, иначе без документа вы не сможете взять на вычеты сумму за эти несколько месяцев.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
