» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В какую строку формы 300.00 относить суммы реализации поступ. по терминалу, и заполняеся ли прилож?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Гульнара73
Добавлено: #1  Пн Июл 18, 2011 16:50:39
Заголовок сообщения: В какую строку формы 300.00 относить суммы реализации поступ. по терминалу, и заполняеся ли прилож?
Добрый день Уважаемые!
Подскажите, в декларации по НДС форма 300.00 реализации от физлиц по терминалу в какой строке должна указывать, получается что эти поступления безналичные, и т.е. должна указывать как строка 300.00.001 Х прочие обороты, а вот приложение заполняется?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Пн Июл 25, 2011 11:11:38
Заголовок сообщения:
Гульнара73, согласно статье 645 НК к наличным расчетам относятся те расчеты, которые производятся с применением ККМ:
Цитата:
Статья 645. Общие положения
1. На территории Республики Казахстан денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Положение настоящего пункта не распространяется на денежные расчеты:
1) физических лиц, не подлежащих обязательной государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, кроме лиц, осуществляющих частную нотариальную деятельность;
2) индивидуальных предпринимателей (кроме реализующих подакцизные товары):
осуществляющих деятельность на основе разового талона или патента в рамках специального налогового режима для субъектов малого бизнеса;
осуществляющих деятельность в рамках специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств;
3) в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте с выдачей билетов по форме, утвержденной уполномоченным государственным органом в области транспорта по согласованию с уполномоченным органом.
...
3. Торговые автоматы и терминалы оплаты услуг, осуществляющие денежные расчеты при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег, оснащаются контрольно-кассовыми машинами, модели которых включены в государственный реестр.

Таким образом, если я правильно понимаю у Вас pos-терминалы? В этом случае, возможны 2 варианта:
- если Вы выбиваете чек ККМ - то показываете в строке 300.00.001 VI.
- если Вы не выбиваете чек ККМ - то выписываете СФ и включаете в строку 300.00.001 и в приложение 300.07.

Добавлено спустя 1 минуту 46 секунд:

Юнона говорит:
- если Вы не выбиваете чек ККМ - то выписываете СФ

Т.к. по п.15 ст. 263 НК при втором варианте Вашего случая нет:
Цитата:
15. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:
1) осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных учетных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета;
2) оформления перевозки пассажира проездным билетом, в том числе электронным билетом, выдаваемым на воздушном транспорте;
3) представления покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реализации товаров, работ, услуг населению за наличный расчет, за исключением случаев реализации товаров, работ, услуг лицам, указанным в пункте 1 статьи 276 настоящего Кодекса;

Автор: Гульнара73
Добавлено: #3  Пн Июл 25, 2011 14:41:09
Заголовок сообщения:
Юнона,
Здравствуйте, спасибо за полный ответ, как я буду выписывать счет-фактуру если у меня несколько магазинов и за день около 10-15 покупателей расчитывается карточками, как в этом случае быть?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Пн Июл 25, 2011 14:51:06
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
В этом случае, возможны 2 варианта:
- если Вы выбиваете чек ККМ - то показываете в строке 300.00.001 VI.
- если Вы не выбиваете чек ККМ - то выписываете СФ и включаете в строку 300.00.001 и в приложение 300.07.

выбрать один из 2-х оптимальных для себя вариантов.
Автор: Elis3
Добавлено: #5  Пн Июл 25, 2011 22:31:21
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
выбрать один из 2-х оптимальных для себя вариантов.
Юнона говорит:
Таким образом, если я правильно понимаю у Вас pos-терминалы? В этом случае, возможны 2 варианта:
- если Вы выбиваете чек ККМ - то показываете в строке 300.00.001 VI.
- если Вы не выбиваете чек ККМ - то выписываете СФ и включаете в строку 300.00.001 и в приложение 300.07.

Не согласна с ответом.

Даже если предприятие помимо чека постерминала проведет данную сумму через ККМ с выдачей фискального чека (это не запрещено делать, но конечно же по отдельной секции ККМ), это не освобождает предприятие от выписки счета-фактуры.
НК ст.263 говорит:
15. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:
...
3) представления покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реализации товаров, работ, услуг населению за наличный расчет, за исключением случаев реализации товаров, работ, услуг лицам, указанным в пункте 1 статьи 276 настоящего Кодекса;


Т.е. предоставление чека ККМ - это не единственное условие.
Должен быть еще "наличный расчет".
А банковская карточка, как вы понимаете, это не наличный расчет, а самый что ни на есть безналичный.

Вот этот вывод "от обратного" я не считаю верным -
Юнона говорит:
согласно статье 645 НК к наличным расчетам относятся те расчеты, которые производятся с применением ККМ:
Цитата:
Статья 645. Общие положения
1. На территории Республики Казахстан денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
К наличным расчетам относятся расчеты только с наличными деньгами - купюрами, монетами.
А вывод "По закону расчеты с наличными должны проводиться через ККМ. Значит все, что провели через ККМ является наличными" - в корне не верен.

Гульнара73, таким образом, чтобы не нарушать Налоговый Кодекс и Правила заполнения Ф300.00, продавец, реализующий свой товар населению с оплатой карточками через pos-терминал, по-любому обязан выписывать счета-фактуры. При этом, отражая у себя в учете такие счета-фактуры, он может просто указать получателя "Частное лицо" или "Физическое лицо". Без ФИО, РНН и прочих прибамбасов.
А вот отражать их в приложении 300.07 он не обязан -
Правила заполнения Ф300.00 говорит:
39. Не отражаются в Реестре счета–фактуры, выписанные в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал и представительство, а также выписываемые в адрес физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей.


А в основной форме 300.00 эти суммы отражаются по строке 300.00.001 X A "прочие обороты".
Потому как отражать их по строке 300.00.001 VI А "реализация товаров, работ, услуг населению за наличный расчет" опять же неверно. Наличного расчета в этом случае не было.
И пускай строка 300.00.001 не сходится со реестром 300.07.
Этому у вас, Гульнара73, будет законное объяснение.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ