Сроки представления:
до 15 ноября: 510.00, 400.00, 421.00
до 15 ноября: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 3 квартал 2024г.
до 15 ноября: 701.01, изменения по состоянию на 1 ноября 2024 г.
до 15 ноября: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 3 квартал 2024г.
до 20 ноября: 320.00/328.00 (импорт в октябре)
до 20 ноября: 851.00 (договор с октября), 870.00 (разрешит.док.за октябрь)
Сроки уплаты:
до 20 ноября:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в октябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за октябрь)
до 25 ноября:
- АП по КПН за ноябрь (ф.101.02);
- НДС за 3 квартал 2024 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 3 квартал 2024 года (ф.870.00);
- ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж ( (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за октябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в октябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Вычет по капитализированным вознаграждениям.
|
|
|
|
#1 Чт Окт 27, 2011 17:57:39
|
|
|
Уважаемые колеги! Помогите пожалуйста. У меня такая ситуация: в 2009 и 2010 году по кредитам были начислены вознаграждения и взяты полностью на вычет, но в 2010 году не погашенная часть была капитализирована (перенесена на основной долг). Могу ли я оставить капитализированную часть на вычетах или мне нужно эту сумму отсторнировать и сдать дополнительную ф.100?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Окт 29, 2011 02:11:23
|
Сообщить модератору
|
|
Видимо сложный вопрос вы задали, Bellka. Я не сталкивалась с такой ситуацией на практике, но рискну высказать свое мнение.
Фактически у вас изменились условия договора - сумма основного долга увеличилась на сумму начисленных, но неуплаченных вами процентов. Следовательно, проценты теперь будут накручиваться и на эту добавленную сумму. Эти новые проценты вы опять будете относить на вычеты и, таким образом, сумма вычетов окажется у вас завышенной.
При этом поскольку банк очевидно не признал у себя доходом эти неуплаченные вами и переведенные в основной долг проценты, то у вас будет расхождение с данными банка по начисленному вознаграждению.
Поэтому считаю, что надо сделать корректировку вычетов, но только для этого не обязательно сдавать дополнительную форму 100.
| Статья 132 НК говорит: |
1. Доходы или вычеты подлежат корректировке в случаях:
1) полного или частичного возврата товаров;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) изменения суммы, подлежащей оплате в национальной валюте за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, исходя из условий договора;
6) списания требования, по которому корректировка дохода производится в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.
...
4. Корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи. |
То есть на основании п.4 ст.132 вы уменьшаете у себя вычеты и одновременно увеличиваете кредиторскую задолженность той датой, которой подписано доп. соглашение к договору займа.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Сб Окт 29, 2011 08:24:33
|
|
|
| Рита говорит: |
|
При этом поскольку банк очевидно не признал у себя доходом эти неуплаченные вами и переведенные в основной долг проценты, то у вас будет расхождение с данными банка по начисленному вознаграждению. |
Не очевидно. Перенос задолженности из одного вида в другой не является доходом/расходом.
К примеру:
- задолженность по основному долгу числится на 3010
- задолженность по начисленному вознаграждению числится на 3380
Тогда капитализация вознаграждения будет отражаться проводкой 3380 - 3010. И никаких корректировок производить не нужно.
| Рита говорит: |
|
То есть на основании п.4 ст.132 вы уменьшаете у себя вычеты и одновременно увеличиваете кредиторскую задолженность |
А какой проводкой?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Сб Окт 29, 2011 09:02:23
|
|
|
Что-то тоже не вижу причины для отражения дохода, (по кр.мере по бухии), долг не простили, денег дополнительных не дали....буквально какой-то "заработанный" непосильным трудом долг у заемщика.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Сб Окт 29, 2011 09:41:26
|
Сообщить модератору
|
|
| Мара говорит: |
|
Что-то тоже не вижу причины для отражения дохода |
Тоже так думаю. Давайте анализировать понятие вознаграждения по Налоговому Кодексу, ст.12
| Цитата: |
39) вознаграждение - все выплаты:
связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной; |
Капитализированная сумма не была получена заимодателем ни ранее, ни потом. А значит, она была и остается вознаграждением. Что изменилось от капитализации? Только механизм начисления процентов.
| Рита говорит: |
|
При этом поскольку банк очевидно не признал у себя доходом эти неуплаченные вами и переведенные в основной долг проценты |
Ну как же не признал? Ведь капитализированная сумма - это первоначальное начисление процентов и доход для банка, банк эти деньги не выдал а заработал в качестве дохода.
На мой взгляд ничего не надо корректировать
Добавлено спустя 18 минут 45 секунд:
| Алиса говорит: |
|
Капитализированная сумма не была получена заимодателем ни ранее, ни потом |
Извините, оговорилась. Капитализированная сумма не была получена заемщиком ни ранее, ни потом
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Сб Окт 29, 2011 10:10:13
|
|
|
| Алиса говорит: |
|
Только механизм начисления процентов.: |
Во-о-от. Согласна я с этим. Как бы ситуация объясняется.
Добавлено спустя 15 минут 9 секунд:
Ведь как получается? Если смотреть вообщем на расходы по "заему", вознаграждения - это стоимость этого займа. Ну скорее всего неграмотно излагаю, извиняюсь. Ну что получается? начисленные и невыплаченные вознаграждения - по любой выплатить надо. Повторяюсь видимо - но это не прощение долга, это уже проценты на проценты...раз не смогли вовремя заплатить.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Сб Окт 29, 2011 18:41:12
|
Сообщить модератору
|
|
| С. Ромазанов говорит: |
- задолженность по основному долгу числится на 3010
- задолженность по начисленному вознаграждению числится на 3380
Тогда капитализация вознаграждения будет отражаться проводкой 3380 - 3010. И никаких корректировок производить не нужно. |
Хороший аргумент. И смысл сразу этой капитализации стал более понятным: задолженность по уплате процентов банк как бы закрыл дополнительным кредитом.
То есть если бы банк на самом деле выдал дополнительный кредит на погашение процентов, то проводки были бы такие:
Д-т 1030 К-т 3010 - на сумму неоплаченных процентов
Д-т 3380 К-т 1030 - оплачена задолженность по процентам
А так просто избавились от промежуточной операции и осталась одна проводка:
Д-т 3380 К-т 3010.
| Алиса говорит: |
|
На мой взгляд ничего не надо корректировать |
Да, согласна.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
