 |
| Вебинар 6 марта 19:00. Ф.100.00: Расходы, не относимые на вычет
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Апр 05, 2012 17:59:30
|
|
|
На вебинаре были заданы вопросы:
Вопрос №1. Как самим "мониторить" бездействующие предприятия и на какую дату?
Ответ: Для самостоятельного мониторинга необходимо отслеживать списки бездействующих налогоплательщиков, размещаемые на сайте НК МФ РК -- salyk.kz
Вопрос №2. При расчете вычета по представительским расходам, согласно пункту 2 статьи 102 Налогового кодекса считать 1% от суммы расходов работодателя или работников?
Ответ: Согласно пункту 2 статьи 102 Налогового кодекса, представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1-го процента от суммы расходов работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 Налогового кодекса.
Таким образом, вычет определяется в размере 1% от суммы расходов работодателя на оплату труда работников в год.
Вопрос №3. Могу ли я административные расходы, как ЗП, ГСМ, канцтовары, командировочные расходы и геолого-изыскательские работы отнести на вычеты? У нас зарегистрирован филиал нерезидента, доходной части нет. Поскольку доходной части нет, тогда будет убыток.
Ответ: Согласно пункту 1 статьи 100 Налогового кодекса, расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Если филиал не осуществляет деятельность, направленную на получение дохода, тогда вышеуказанные затраты не могут быть отнесены на вычеты.
Вопрос №4. Если заплатили по гос.пошлине чуть больше чем ставка по Налоговому кодексу, можно ли отнести уплаченную сумму на вычеты? Ведь по ним лицевые счета не ведутся. Например: сбор за регистрацию транспортного средства.
Ответ: Согласно подпункту 7) статьи 115 Налогового кодекса вычету не подлежит сумма налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчисленная (начисленная) и уплаченная сверх размеров, установленных законодательством Республики Казахстан или иного государства (для налогов и других обязательных платежей, уплаченных в бюджет иного государства).
Таким образом, на вычеты следует отнести государственную пошлину в пределах размеров, установленных Налоговым кодексом.
Вопрос №5. Если начислим в доход работника стоимость путевок по тимбилдингу и обложим всеми "зарплатными" налогами, можно отнести на вычеты по КПН такие расходы через ЗП? Или все равно на затраты, не идущие на вычеты?
Ответ: Относить все затраты на такие мероприятия следует за счет чистой прибыли, т.е. на затраты, не идущие на вычеты.
Вопрос №6. Обучение сотрудников английскому языку относим на вычеты, если общение с материнской компанией-нерезидентом идет только на этом языке?
Ответ: Согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса вычету подлежит доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя.
Необходимость обучения иностранному языку должна быть обоснована. Будет проще обосновать необходимость обучения сотрудника иностранному языку, если прописать в его должностной инструкции, что он общается с иностранными партнерами или, к примеру, отвечает за составление корреспонденции на иностранном языке. Тогда у инспекторов наверняка не возникнет вопросов об обоснованности таких расходов. Иными словами, подтвердить, что данные расходы понесены на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя. В противном случае, данные расходы будут признаны доходами работника от налогового агента и подлежат обложению социальным налогом, социальными отчислениями, с них будут удержаны обязательные пенсионные взносы и индивидуальный подоходный налог ( статья 163 Налогового кодекса).
Также необходимо иметь приказы руководителя с полным списком обучавшихся работников, программы обучения и лицензии образовательных учреждений.
Вопрос №7. Воду питьевую можно относить на вычеты?
Ответ: Из Письма НК МФ РК НК-06-20/9307 от 26.09.2009г. «…расходы налогоплательщика, связанные с:
- соблюдением требований по безопасности и охране труда (в т.ч. для создания работникам необходимых санитарно-гигиенических условий, обеспечения питьевой водой, снабжения средствами профилактической обработки, моющими и дезинфицирующими средствами, снабжения медицинской аптечкой);
- соблюдением требований пожарной безопасности, содержанием в исправном состоянии системы и средств пожаротушения;
- использованием государственной символики в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан,
подлежат вычету при определении корпоративного подоходного налога.
При этом, необходимо иметь заключение независимой экспертизы о непригодности воды из под крана.
Вопрос №8. Если деньги от головной компании мы (филиал) не возвращаем, то через 3 года они включаются в наш доход, и под них списываются затраты?
Ответ: В зависимости от вида финансирования, полученные средства учитываются как доход филиала:
- если это финансовая помощь, выданная по решению головной организации, то доход учитывается в году получения;
- если это займ, т.е. имеет место возвратный характер, то по истечении срока возврата займа отсчитывается 3 года и в случае невозврата сумма включается в доход от списания обязательств.
Вопрос №9. Открытки поздравительные с логотипом компании можно относить на вычеты?
Ответ: Можно, если оформить документально проведение рекламной акции (приказ, порядок проведения, ответственные лица, отчет о проведении рекламной акции и т.п.)
Согласно пункту 16-1 статьи 100 Налогового кодекса стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, не превышающая 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату передачи либо дарения товара, подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена безвозмездная передача такого товара.
Вопрос №10. Если ГСМ приобретен по фискальному чеку без счет-фактуры, можно тогда относить на вычеты ГСМ?
Ответ: В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета, бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
К обязательным реквизитам, которые должны быть указаны в первичных документах, относятся:
- наименование документа (формы),
- дата составления, наименование субъекта, от имени которого составлен документ,
- содержание хозяйственной операции,
- измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении),
- наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления,
- личные подписи и их расшифровки.
Таким образом, т.к фискальный чек не содержит всех обязательных реквизитов первичного документа, то его нельзя отнести к первичным документам и, следовательно, по фискальному чеку нельзя приходовать ГСМ и соответственно списать ГСМ по путевому листу также нельзя.
Вопрос №11. Когда покупаешь у ИП, у которого нет возможности выписать полный комплект документов, а они выписывают только счет-фактуру вручную, надо требовать от них накладную?
Ответ: Согласно пункту 3 статьи 100 Налогового кодекса вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.
Оформление первичных документов производится согласно Правил ведения бухгалтерского учета и утвержденных Типовых форм первичных документов.
В случае отсутствия первичных документов, такие расходы нельзя относить на вычеты.
Вопрос №12. Вознаграждения по финансовому лизингу можно отнести на вычеты, если оплаты в отчетном периоде не было и лизингодатель отнес на увеличение основного долга?
Ответ: Согласно статье 12 Налогового кодекса вознаграждение по лизингу это выплаты, в том числе связанные с передачей имущества в финансовый лизинг, за исключением стоимости, по которой такое имущество получено (передано).
Таким образом, вознаграждение будет отнесено на вычеты в том периоде, в котором была произведена выплата.
Вопрос №13. Расходы сотрудника на такси в зарубежных командировках можно отнести на вычеты как расходы на проезд? Чек имеется при зарубежных командировках. А можно за счет доходов работника? Т.е. обложить "зарплатными" налогами (ИПН, СН, ОПВ, СО)?
Ответ: На вычеты в виде расходов по служебным командировкам отнести такие затраты нельзя.
В случае включения таких расходов в доход сотрудника, после обложения всеми "зарплатными" налогами, такие расходы подлежат отнесению на вычеты по КПН по строке "Расходы по начисленным доходам работникам и иным выплатам физическим лицам". При этом, обязательно наличие документов на проезд.
Вопрос №14. А если сотрудник добирается на поезде экспрессе от аэропорта Домодедово, там в фискальном чеке указан маршрут.
Ответ: В данном случае все зависит от того, какие действуют правила по учету расходов на проезд при служебных командировках в Вашей организации, и в Вашей учетной политике.
Т.е. в данном случае речь идет о том, имеются ли в учетной политике Вашей организации ограничения по видам транспорта (Например: администрация может ездить в вагонах СВ, а сотрудники не выше купированных вагонов и т.п.), по виду территории по которой передвигается работник (Например, из-за отсутствия мест в день командировки с разрешения руководителя организации допускается оформление железнодорожным транспортом - по тарифу вагонов с 2-х местными купе с нижним расположением мягких диванов, мягкими креслами для сидения с устройством по регулированию его положения (СВ), либо классов «Турист» и «Бизнес» в скоростных поездах и т.п.).
Кроме того, следует также учитывать, что документ должен относиться к первичным документам, т.е. содержать обязательные реквизиты, указанные в ответе на вопрос №10.
Вопрос №15. С/ф выписана на представительство, а плательщик НДС головной, может головная организация взять на вычет эту с/ф?
Ответ:
Ответ. Счет-фактура не является документом, на основании которого налогоплательщик имеет право отнести затраты на вычет по КПН. Для этой цели необходимо получить накладную, либо акт приема-передачи, либо акт работ (услуг), в зависимости от вида полученных товаров (работ, услуг). Филиал не может являться самостоятельным налогоплательщиком по КПН (Ст.81 Налогового кодекса), оформленный на филиал первичный документ (на основании которого оформлена счет-фактура) будет идти на вычеты головной организации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
