» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 27 марта 13.00. Доход\убыток от выбытия ФА. Заполнение ф.100.07.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #1  Вт Мар 20, 2012 19:01:23
Заголовок сообщения: Вебинар 27 марта 13.00. Доход\убыток от выбытия ФА. Заполнение ф.100.07.
Продолжаются тематические вебинары Баланса

Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/

Тема: Ф.100: Доход\убыток от выбытия ФА. Заполнение ф.100.07.
План вебинара.
1. Понятие «выбытие фиксированных активов».
2. Различия в отражении дохода от выбытия ФА.
3. Определение стоимостного баланса на Ннп и Кнп.
4. Доход от выбытия ФА.
5. Убыток от выбытия ФА.
6. Опросы.

Дата проведения: 27 марта 2012 г.
Время проведения: 13:00 (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.

Ведет вебинар - Каимова Ольга Анатольевна (adiana@)
Как участвовать в вебинаре?
До начала вебинара пройдите тест оборудования - http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

1. Получите доступ http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=229&id=229
2. Подключитесь к вебинару за 5-10 минут до начала, выбрав способ входа на вебинар как "Гость"

Видеоурок по участию (регистрации) в вебинаре можно скачать - http://vebinar.kz/files/videourok_uchastnik.mp4
Архив вебинара можно скачать - http://balans.kz/vebinar/

Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки. Подать заявку - http://balans.kz/order/?own_vebinar=1

Желаете прослушать этот вебинар повторно? Для этого необходимо проголосовать за него на странице расписания вебинаров - http://balans.kz/vebinar/
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #2  Вт Мар 27, 2012 12:55:12
Заголовок сообщения:
Вебинар начнётся через несколько минут.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #3  Пт Апр 06, 2012 16:34:21
Заголовок сообщения:
На вебинаре были заданы следующие вопросы:

Вопрос № 1. Может ли стоимостной баланс группы на конец налогового периода в декларации по КПН быть отрицательным?
Ответ: Если при выбытии всех ФА одной из подгрупп I группы или II-IV групп образуется отрицательный стоимостной баланс на конец налогового периода при реализации ФА, то в ф.100.07 стоимостной баланс на конец налогового периода равен 0. Полученное отрицательное значение считается Доходом от выбытия ФА и переносится в строку 100.00.009. Таким образом, стоимостной баланс одной из подгрупп I группы или II-IV групп не может иметь отрицательное значение.

Вопрос № 2. В 2011 г. продали машину по остаточной стоимости. За полгода накопилась амортизация 889000 тенге. После продажи по налоговому учету сумма амортизации продолжает числиться по 2 группе. Теперь эта сумма будет амортизироваться по 2 группе или как-то её надо списать?
Ответ: В соответствии с пунктом 2-1 статьи 120 Налогового кодекса амортизационные отчисления по стоимостным балансам групп (подгрупп), указанным в пункте 10 статьи 117 Налогового кодекса, определяются путем применения предельных норм амортизации, установленных настоящей статьей, к таким стоимостным балансам групп (подгрупп) на конец налогового периода.
В свою очередь, стоимостной баланс группы на конец периода определяется по формуле:
СБ к.п. = СБ н.п. + П + К – В, где
СБ н.п.– стоимостной баланс подгруппы на начало периода.
П – стоимость поступивших ФА
К – корректировка (пункт 3 статьи 122 НК РК)
В – стоимость выбывших ФА
СБ к.п. – стоимостной баланс подгруппы на конец периода.
Таким образом, из вопроса видно, что Вами неверно были определены амортизационные отчисления и стоимостной баланс группы на конец периода. В приведенной ситуации в налоговом учете амортизационные отчисления по выбывающим фиксированным активам в году их выбытия не рассчитываются

Вопрос № 3. В случае удержания из заработной платы стоимости основных средств, выбытие в Налоговом Учете отражаем по цене реализации? А если цена реализации выше балансовой стоимости?
Ответ: В соответствии со статьёй 119 Налогового Кодекса:
3. При реализации фиксированных активов, в том числе по договору финансового лизинга, без их перевода в состав товарно-материальных запасов стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость.
Таким образом, при реализации ФА выбытие отражаем по цене реализации, за исключением налога на добавленную стоимость. Если стоимость реализации выше стоимостного баланса на начало налогового периода, то стоимостной баланс на конец налогового периода будет равен 0. Полученное отрицательное значение считается Доходом от выбытия ФА и переносится в строку 100.00.009.

Вопрос № 4. Если ТОО на упрощенке и получило убыток от выбытия ФА должно ли оно сдавать ф.100.00?
Ответ: Если ТОО ведёт налоговый учёт на упрощённом режиме, то при получении дохода от реализации ФА оно обязано подать ф.100.00. При получении убытка от реализации ФА Вы вправе не представлять ф.100.00.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ