 |
| Вебинар 26 марта 20.00. Ф.100: Вычеты по фиксированным активам
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Мар 31, 2012 12:47:04
|
|
|
На вебинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос № 1. Подлежит ли вычету стоимость ФА (станок - 2 группа), пришедшего в негодность после прорыва отопительной системы? Станок не застрахован.
Ответ: Согласно пункту 8 подпункту 3) статьи 119 Налогового кодекса при утрате, уничтожении, порче, потере не застрахованных фиксированных активов, кроме фиксированных активов I группы, выбытие по налоговому учету не отражается. В вашем случае в выбытии стоимость станка отражаться не будет и не будет уменьшать стоимостной баланс группы.
Вопрос №2. Ремонт ОС: как разграничить капитальный ремонт от текущего ремонта.
Ответ. Капитальный ремонт - модернизация, реконструкция, техническое перевооружение действующих субъектов и производится он только в случае улучшения состояния объекта, повышающего его первоначально оцененные нормативные показатели: срок службы, производственную мощность, для зданий - увеличение площади и т. д. При этом первоначальная стоимость объектов основных средств увеличивается на сумму капитальных вложений.
Текущий ремонт - заключается в систематических и своевременно проводимых работах по предупреждению износа конструкций, отделки, а также работах по устранению мелких неисправностей и повреждений. Производится в целях сохранения и поддержания технического состояния объекта.
В учетной и налоговой учетной политиках необходимо предусмотреть понятия "капитального" и "текущего" ремонтов, а также наиболее популярные расходы Вашей компании, которые Вы относите к тому или иному виду ремонтов с характеристикой (объяснением) причин отнесения их к выбранному виду ремонта.
Вопрос № 3. Если стоимость подгруппы меньше 300МРП ее обязательно нужно относить на вычеты? Или можно оставить на следующие периоды?
Ответ: Согласно пункта 4, статьи 121 Налогового кодекса, налогоплательщик вправе отнести на вычет величину стоимостного баланса подгруппы (группы) на конец налогового периода, которая составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя.
Вправе, но не обязан. Решение принимает налогоплательщик.
Вопрос № 4. В декларации ф.100.00 за 2011г. стоимостной баланс отнесен на вычеты, на основании ст.121 п.4 НК. Что теперь делать с этими ОС в БУ. Списать или что-то другое надо сделать? Подскажите.
Ответ: В бухучете вы устанавливаете нормы износа основного средства самостоятельно, исходя из предполагаемого срока использования. Согласно МСФО, вы должны ежегодно пересматривать эти сроки, и если установленный срок использования подходит к концу, а основное средство еще используется, то вы должны его увеличить. Списывать в бухгалтерском учете будете тогда, когда основное средство действительно придет в негодность.
Вопрос № 5. Если по БУ сумма амортизации получилась меньше чем по НУ, какую сумму относим на вычеты в форме 100?
Ответ: На вычеты в форме 100.00 относится амортизация начисленная по налоговому учету, согласно пункта 6, статьи 120 НК .
Вопрос № 6. При отсутствии страхования ОС, выбытие ОС не отражается в НУ. А где прописано такое положение?
Ответ. Согласно пункту 8 подпункту 3) статьи 119 Налогового кодекса при утрате, уничтожении, порче, потере не застрахованных фиксированных активов, кроме фиксированных активов I группы, выбытие по налоговому учету не отражается.
Вопрос № 7. При выбытии ФА стоимостной баланс группы уменьшается на стоимость реализации или на балансовую стоимость?
Ответ: Если выбытие ФА связано с переводом в состав ТМЗ - то на балансовую стоимость, если реализация ФА без перевода в состав ТМЗ, то на стоимость реализации.
Вопрос № 8. Делается капитальный ремонт оборудования. Стоимость ремонта относится на увеличение стоимостного баланса (капитализируется). Но, при этом, происходит выбраковка заменяемых частей, идет частичное списание стоимости оборудования. Части заменяются, их стоимость пропорционально от общей стоимости оборудования списывается, накопленный износ восстанавливается, по БУ.
А вот по НУ нужно ли отражать как выбытие?
Ответ: При капитальном ремонте происходит увеличение стоимости, на сумму понесенных затрат. В налоговом учете отражается как последующие затраты, идущие на увеличение стоимости ФА. Изношенные части могут иметь стоимость, только в случае их последующей реализации. В случае обычной замены, списание по налоговому учету не проводится.
В данном случае, в налоговом учете, будет только отражение затрат идущих на увеличение стоимости оборудования.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
