» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В какую строку формы 100 отразить НДС к уплате при снятии с учета по НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Alberas
Добавлено: #1  Чт Сен 05, 2013 12:44:53
Заголовок сообщения: В какую строку формы 100 отразить НДС к уплате при снятии с учета по НДС?
Предприятие в ноябре 2009г. сняли с учета по НДС в связи с тем,что у одного учредителя числилось бездействующее ТОО. Была сдана 300 дополнительная декларация за 4 кв 2009г. по строке
300.00.024 Сумма НДС подлежащего уплате в бюджет за налоговый период - 1 358 708.
Вопрос : в какую строчку 100 декларации надо поставить сумму в 1 358 708 тенге?
Автор: zhanna_tau
Добавлено: #2  Чт Сен 05, 2013 15:46:45
Заголовок сообщения:
Alberas говорит:
Предприятие в ноябре 2009г. сняли с учета по НДС в связи с тем,что у одного учредителя числилось бездействующее ТОО. Была сдана 300 дополнительная декларация за 4 кв 2009г. по строке
300.00.024 Сумма НДС подлежащего уплате в бюджет за налоговый период - 1 358 708.
Вопрос : в какую строчку 100 декларации надо поставить сумму в 1 358 708 тенге?


При снятии с учета по НДС сдают ликвидационную форму 300.00, в ней у вас к уплате 1 358 708.00, ее должны были оплатить и все. При чем здесь 100 форма?
Автор: Alberas
Добавлено: #3  Пт Сен 06, 2013 09:16:34
Заголовок сообщения:
Консультировались в НК они сказали что эта сумма должна стоять по строке 100.00.030 VI (стоимость работ и услуг,себестоимость ТМЗ,признанные расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде) только не обосновали свой ответ поэтому мы и засомневались.
Автор: Alberas
Добавлено: #4  Пт Сен 06, 2013 14:46:36
Заголовок сообщения:
посоветуйте пожалуйста кто нибудь что делать в данной ситуации.
Автор: zhanna_tau
Добавлено: #5  Пт Сен 06, 2013 15:18:18
Заголовок сообщения:
Alberas,

НДС к уплате в КПН никак не отражается, во-первых. А во-вторых, расходы будущих периодов - это затраты, сделанные для получения экономических выгод в будущем. С уплаченного НДС какие выгоды получит компания? Скорее всего, вы возможно не совсем поняли консультацию НК.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #6  Пт Сен 06, 2013 16:49:38
Заголовок сообщения:
Alberas, Посмотрите ст.100 п.12 и п.13 (Какой именно НДС в вашей ситуации).

Добавлено спустя 14 минут 36 секунд:

Считаю, что по ТМЗ отразите в п.030.IV (в стоимости приобретенных ТМЗ), по ОС должны отнести на увеличение стоимости ОС (это повлечет изменение по расходам на вычет по ФА)
Автор: A.Vail
Добавлено: #7  Пт Сен 06, 2013 19:13:01
Заголовок сообщения:
По-моему, не подходят здесь п. 12 и п. 13 ст. 100 НК, там речь озачетном НДС. А доначисленный за прошлый период НДС будет расходом компании, не идущим на вычеты.
Автор: Мара
Добавлено: #8  Сб Сен 07, 2013 00:17:25
Заголовок сообщения:
Это НДС с остатков ТМЗ что ли?
Автор: Alberas
Добавлено: #9  Пн Сен 09, 2013 09:45:24
Заголовок сообщения:
Налоговый комитет рассуждает так - если бы мы небыли бы НДС-ками то сумма в 1 358 708 тенге вошла бы в расходы и с/ст-ть списывалась с учетом НДС. а так как определенный период мы были НДС- ками ,но остались остатки ТМЗ на складе поэтому общей суммой в 1358 708 тенге НДС на остаток ТМЗ надо поставить на строку 100.00.030 VI (стоимость работ и услуг,себестоимость ТМЗ,признанные расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде)
Автор: A.Vail
Добавлено: #10  Пн Сен 09, 2013 13:14:03
Заголовок сообщения:
По-моему, неправильно они рассуждают. Начисленная сумма НДС не вошла бы не в какие расходы, она означает налог, который бы вы заплатили при реализации этих остатков. И его должны заплатить, т.к. по приобретению этих товаров НДС уже отнесен был в зачет.
Автор: Мара
Добавлено: #11  Пн Сен 09, 2013 15:03:02
Заголовок сообщения:
Возможно нужна так сказать "обратная"( к как при постановке на учет операция) - доначисленный НДС - в остатки товара, и постепенно ч/з себестоимость списывается?
Автор: Alberas
Добавлено: #12  Пн Сен 09, 2013 15:07:43
Заголовок сообщения:
Это если бы мы были НДС-ками то НДС был бы отнесен в зачет, а если мы не НДС-ки и мы не реализуем ТМЗ у нас идет стройка и списание ТМЗ идет на незавершенное строительство.
Автор: Galina Moisseyenko
Добавлено: #13  Пн Сен 09, 2013 15:13:41
Заголовок сообщения:
Alberas, Если ТМЗ списываются на НЗ, то вы должны его отразить сначала в стр.030.IV, а затем в стр.030.VIII. В итоге вычета у вас не будет.
Автор: A.Vail
Добавлено: #14  Пн Сен 09, 2013 15:48:57
Заголовок сообщения:
Alberas говорит:
Это если бы мы были НДС-ками то НДС был бы отнесен в зачет, а если мы не НДС-ки и мы не реализуем ТМЗ у нас идет стройка и списание ТМЗ идет на незавершенное строительство.


Как это "если бы мы были", вы же и были "НДС-ками", приобретали товар, относили по нему НДС в зачет, потом снимаетесь с учета и государство возвращает этот зачетный НДС, т.к. эти остатки теперь будут использованы не в целях облагаемого оборота (у вас теперь весь оборот будет необлагаемым).

И даже если вы приобретали товары без НДС, если бы не было снятия с учета по НДС, то вы могли бы продать эти товары и должны были бы заплатить НДС. Здесь для государства упущенная выгода по НДС получается.

А основания относить на вычеты уплаченный НДС, ни в текушем, ни в последующие периоды, я не вижу. Нет в статьях НК про вычеты такого пункта.
Автор: Мара
Добавлено: #15  Пн Сен 09, 2013 15:55:39
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
Здесь для государства упущенная выгода по НДС получается.

А как на счет упущенной выгоды предпринимателя?, когда НДС из зачета "вынут" и оплачен?
Все же думаю действительно, как Galina Moisseyenko, расписала....Т.е НДС в стоимость незавершенки.
Автор: A.Vail
Добавлено: #16  Пн Сен 09, 2013 16:36:17
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
А как на счет упущенной выгоды предпринимателя?, когда НДС из зачета "вынут" и оплачен?


Ранее отнесенный в зачет НДС не уменьшают же, только как-бы доводят до логического завершения обороты ТМЗ за период, когда налогоплательщик был плательщиком НДС - виртуально реализуют остатки в целях оплаты НДС, причем всего лишь по себестоимости.

И все-таки про вычеты: п. 12, п. 13 ст. 100 НК говорят о зачетном НДС. Про начисленный НДС есть своя статья:

Ст. 114 НК говорит:
2. Вычету не подлежат:
1) налоги, исключаемые до определения совокупного годового дохода;

Автор: Alberas
Добавлено: #17  Вт Сен 10, 2013 10:08:52
Заголовок сообщения:
Вывод : куда все таки поставить 1 358 708 тенге????
Автор: A.Vail
Добавлено: #18  Вт Сен 10, 2013 10:43:30
Заголовок сообщения:
Мое мнение - стр. 100.00.86 "Затраты, не относимые на вычеты".
Автор: Мара
Добавлено: #19  Вт Сен 10, 2013 11:02:31
Заголовок сообщения:
Мое мнение в стоимость остатков по ТМЗ.
Автор: esiphi
Добавлено: #20  Вт Сен 10, 2013 11:22:11
Заголовок сообщения:
Предлагаю ,как вариант:
1.Отразить в ф.100.00,стр.100.00.036(ф.2012 г.)согласно ст.132 п.1 пп.3,п.2 пп.2 НК РК.(Вычет+).
С ув.
Автор: Мара
Добавлено: #21  Вт Сен 10, 2013 11:27:25
Заголовок сообщения:
Природа налога НДС такова, что НДС "платиться" как бы один раз, и передается из рук в руки, если же на зачет нет прав, то при определении себестоимости ТМЗ, например, или стоимости услуги, этот налог всключается в себестоимость.
В сложившийся ситуации - поставщик заплатил этот налог при продаже ТМЗ, далее, когда возникла необходимость включить у покупателя остатки ТМЗ в облагаемый оборот - покупатель еще раз платит этот НДС и не на что не может претендовать? Двойное налогообложение однако.
И так - по налоговому учету НДС на остатки - это облагаемый оборот, и ясный перец, что не вычет.
По бух учету - этот налог включается в себестоимость ТМЗ, так как себестоимость ТМЗ состоит из цены приобретения и в нее вкл налоги, не подлежащие зачету.
Иначе не представляю, всегда так было.
В описанной ситуации не пойму при чем тут РБП. Взм налоговики имели ввиду все таки незавершенку? Т.е. Включая в стоимость остатков НДС, при списании этих ТМЗ в незавешенку - они туда и попадают?
Автор: A.Vail
Добавлено: #22  Вт Сен 10, 2013 11:47:35
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
согласно ст.132 п.1 пп.3,п.2 пп.2 НК РК.(Вычет+).

Корректировки же связаны с отношениями покупатель-продавец.

Мара говорит:
Мое мнение в стоимость остатков по ТМЗ.

Согласен. В декларации показать приобретение ТМЗ, а в бух. учете при этом пересчитать себестоимость всех остатков по каждому наименованию отдельно с учетом уплаченного налога, и списываться тогда этот налог будет по мере списания ТМЗ.
Автор: zhanna_tau
Добавлено: #23  Вт Сен 10, 2013 14:28:09
Заголовок сообщения:
по проводкам:
начисление НДС на остаток ТМЦ - Дт 1330 Кт 3130, и оплата Дт 3130 Кт 1030 на сумму 1 358 708,00.
т.к. дополнительная 300.00 форма сдана текущей датой, то по 100.00 формам за прошедшие периоды, в которых списывались эти ТМЦ на незавершенку (Дт 2930 Кт 1330) сдать дополнительную отчетность с корректировкой на увеличение незавершенки как описала
Galina Moisseyenko говорит:
Alberas, Если ТМЗ списываются на НЗ, то вы должны его отразить сначала в стр.030.IV, а затем в стр.030.VIII. В итоге вычета у вас не будет.

Автор: Мара
Добавлено: #24  Вт Сен 10, 2013 14:31:44
Заголовок сообщения:
Думаю, что в НУ все тоже текущей датой. У вас НДС в себестоимость ТМЗ на остатки, во-первых, во-вторых именно при снятии с учета по НДС возникла ситуация, что НДС надо в себестоимость включать. Не надо ничего пересдавать.
Автор: zhanna_tau
Добавлено: #25  Вт Сен 10, 2013 14:37:55
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
Думаю, что в НУ все тоже текущей датой. У вас НДС в себестоимость ТМЗ на остатки, во-первых, во-вторых именно при снятии с учета по НДС возникла ситуация, что НДС надо в себестоимость включать. Не надо ничего пересдавать.

С учета по НДС сняты с ноября 2009 года.
Автор: Мара
Добавлено: #26  Вт Сен 10, 2013 14:45:00
Заголовок сообщения:
zhanna_tau говорит:
сняты с ноября 2009 года.

А! Извиняюсь, кнчно, уже забыла за рассуждениями - с чего все началось. Да еще "перепутала" участников обсуждения :oops:
Автор: al.aliya
Добавлено: #27  Чт Мар 24, 2016 15:38:37
Заголовок сообщения:
Добрый день, подскажите пожалуйста, нас сняли с НДС, ликвидационную ф.300 сдали. У нас имелся остаток по ОС, на сумму НДС провели увеличение основного средства. Пересчитали амортизационные отчисления с даты снятия с НДС. Теперь возник вопрос, куда эту сумму (НДС) отнести в ф.100. Выше писали:
Galina Moisseyenko говорит:
по ОС должны отнести на увеличение стоимости ОС (это повлечет изменение по расходам на вычет по ФА)

Я так понимаю я отражаю сумму НДС в строке 100.02.002? Тем самым увеличивая стоимостной баланс по ОС. Правильным ли будет отражение в этой строке?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ