| разъяснение статьи 436 п. 2 НК РК - как рассчитать уменьшение налогов на 1,5% ?
|
|
|
|
#1 Вт Сен 24, 2013 17:41:52
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=623046#623046
Всем добрый день! данная статья звучит так: " Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода."
Вопрос ,1)получается, если ТОО на СНР, то для применения данной статьи среднемесячная зп по работникам должна превышать 46650 тг за квартал так?
2) 1.5 % от какого налога за каждого работника?
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Сен 24, 2013 19:20:44
|
|
|
| Kisanya говорит: |
|
если ТОО на СНР, то для применения данной статьи среднемесячная зп по работникам должна превышать 46650 тг за квартал так? |
- верно, 46650 и выше.
| Kisanya говорит: |
|
1.5 % от какого налога за каждого работника? |
- уменьшаются исчисленные 3% (КПН и СН - по 1,5% каждый)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Сен 25, 2013 10:21:51
|
Сообщить модератору
|
|
| Kisanya говорит: |
|
если ТОО на СНР, то для применения данной статьи среднемесячная зп по работникам должна превышать 46650 тг за квартал так? |
Только не за квартал, а за месяц:
| Ст. 436 НК говорит: |
|
2. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Сен 25, 2013 11:43:35
|
Сообщить модератору
|
|
1)Получается за квартал среднемесячная должна быть 139950 (46650 *3)и выше?
2) Получается, скажем доход составил 5000000*3%=150 000 тенге. -3%, так? Или 150 000/2=75000 СН иКПн и каждый уменьшаем на 1,5%,так?
3) если выше написанное верно, тогда, как понимать данное:" уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников"?
Прошу очень помочь понять, по скольку иду на работу, где как раз такая ситуация может быть.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Сен 25, 2013 12:11:48
|
Сообщить модератору
|
|
Kisanya:
1) сумма превышения (не менее 2,5 МЗП), которая дает Вам право на применение корректировки сравнивается всегда с среднемес.ЗП за месяц.
2) уменьшать следует налоги 3%, до их разделения на КПН и СН. Откройте форму 910.00 - там же видно, что сначала исчислили 3%, потом рассчитали корректировку, потом только оставшуюся сумму налогов (3% - корректировка) разделили на КПН и СН.
В Вашем примере будет так:
Налоги, 3% = 150000 тенге.
Налоги после корректировки, = 3% (150000) - (1,5% х кол-во работников у которых имеется превышение (не менее 2,5 МЗП))
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Сен 25, 2013 12:58:05
|
Сообщить модератору
|
|
Kisanya, нет. Поправлюсь, правильно так:
| Омарова Д.М. говорит: |
|
Налоги после корректировки, = 3% (150000) - (1,5% х кол-во работников) |
Если у вас есть превышение, умножаете на 18 чел.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Авг 14, 2014 11:02:10
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день!
1) сумма налога 832700 тенге (3%) за полугодие
2) среднемесячная ЗП на одного работника составила 40000 тенге
3) колличество работников 14 человек
правильна ли расчитана корректировка согласно статье 436 п.2?
832 700*1.5%*14 чел.= 174 867 тенге
тогда сумма исчисленного налога составит 832 700 - 174 867 = 657 833 тенге?
ну и далее 657 833*0,5...... и т.д.
и второй вопрос, включается ли ЗП ИПэшника в расчет среднемесячной заработной платы?
Очень буду благодарна за ответ!
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Авг 14, 2014 17:50:47
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день.
Для ИП расчет выполнен верно, так как среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила более 2 МЗП.
Зар. платы у ИП нет. Его зар плата это весь доход, который он получил от своей деятельности.
Поэтому в расчет среднемесячной заработной платы входят только зар.платы его работников, а доход самого ИП не включается.
ИП в 910.00 учитывается только при подсчете численности работников.
с уважением, Галина.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Июл 16, 2015 13:16:11
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день. А если мы перешли на упращенку с апреля месяца,как рассчитывать среднюю заработную плату для корректировки 06 строка в 910 форме.Пользуясь файлом для авто расчета исходя из зп 100 000 в месяц на одного человека,у меня получается 16 667 (100 000/6 месяцев*1 человека),правильно ли это если работник был оформлен в июне месяце?
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4785
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Июл 16, 2015 13:23:40
|
|
|
Считаю, что вам надо делить на 3, т.к. ваш отчетный период начинается с апреля. То есть расчет будет такой:
(0+0+100000)/3.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Июл 16, 2015 13:31:32
|
Сообщить модератору
|
|
| Рита говорит: |
Считаю, что вам надо делить на 3, т.к. ваш отчетный период начинается с апреля. То есть расчет будет такой:
(0+0+100000)/3. |
Понятно,спасибо
вариант 2,если у меня с апреля по июнь зп работников предположим по 2 000 000 на 48 человек ежемесячно, тогда расчет будет таковым
(2 000 000/48+2 000 000/48+ 2 000 000/48)/3
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4785
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Фев 12, 2016 16:08:03
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день!подскажите пожалуйста верен ли мой расчет,сог-но этой статьи.У нас ТОО на СНР
1)сумма налога составила 314 497
2)кол-во раб.7чел
3)среднемесячная ЗП на одного работника составила 66000 тенге
314 497*1,5%*7=33022 на эту сумму можно уменьшить сумму налога
спасибо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#17 Чт Июл 21, 2016 12:32:33
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день!подскажите пожалуйста,что- то запуталась... если у нас есть превышение в каждом месяце больше чем 2 МЗП, но не у всех сотрудников.
Например: январь общ.кол-во раб.8 человек; начислено 533 333 тг., но превышение 2МЗП только у 5 чел. ( начислено 440 000тг)
Нужно выбрать только тех у кого превышение или правильно будет так: 533 333/8 чел.?
спасибо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#18 Чт Июл 21, 2016 12:41:15
|
Сообщить модератору
|
|
Я думаю, что надо брать сумму зп за всех и делить на всех, это и будет сумма средней зарплаты.
Вот, что говорит НК РК
| ст. 436 п. 2 НК РК говорит: |
|
2. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4785
|
|
|
|
|
|
#20 Чт Июл 21, 2016 14:03:18 Сказали Спасибо❤
|
|
|
NATA1686, во-первых, если у вас ТОО то среднемесячная зарплата должна быть больше 2,5 МЗП.
2 МЗП - это для ИП.
Во-вторых, среднемесячную зарплату надо считать не отдельно за каждый месяц, а в целом за полугодие. И если эта среднемесячная зарплата за весь отчетный период (полугодие) будет больше 2,5 МЗП, только тогда ТОО имеет право уменьшить налоги в целом за полугодие.
Как рассчитывается среднемесячная зарплата, обсуждали здесь http://balans.kz/viewtopic.php?t=36138
Там есть свои нюансы.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
