| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Начисление амортизации по налоговому учету |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Dinaaxm |
| Добавлено: | #1 Пн Сен 14, 2020 16:47:12 |
| Заголовок сообщения: | Начисление амортизации по налоговому учету |
Добрый день! Не могу посчитаться, у меня есть оборудование за 3,0 млн тенге, по бух учету оно амортизируется 4 года (25% применяю), а за сколько лет оборудование с амортизируется по налоговому учету? как посчитать? |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #2 Пн Сен 14, 2020 20:34:47 |
| Заголовок сообщения: | |
Вы должны определить, к какой группе ФА относится ваше оборудование в соответствии со ст.267 НК и затем, исходя из предельной ставки, установленной статьей 271 НК, установить свою ставку амортизации по налоговому учету. Это должно быть закреплено в налоговой учетной политике предприятия. |
|
| Автор: | Dinaaxm |
| Добавлено: | #3 Пн Сен 14, 2020 20:53:53 |
| Заголовок сообщения: | |
Оборудование относится ко второй группе , в налоговой учётной политике закреплено 25%, но разве по налоговому учету оборудование с амортизируется за 4 года ? |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #4 Пн Сен 14, 2020 22:00:44 |
| Заголовок сообщения: | |
Амортизация по налоговому учету - это норма, согласно которой вы имеете право отнести стоимость приобретения оборудования на вычеты. И она никак не связана с реальным износом оборудования. А вот норма амортизации по бух. учету должна как раз соответствовать реальному сроку полезного использования. Обратите внимание, что даже в 1С по бухучету задается не коэффициент амортизации, а срок использования. Предельные нормы амортизации по НУ, как правило, выше коэффициента износа по БУ. Да и в НУ вы не обязаны использовать именно предельную норму, установленную Налоговым кодексом. Например, если у предприятия получаются убытки по НУ, а вы не хотите их показывать, чтобы не попасть в высокую группу риска, то можете применять в НУ более низкий процент амортизации, чем предельный. |
|
| Автор: | Dinaaxm |
| Добавлено: | #5 Пн Сен 14, 2020 23:04:31 |
| Заголовок сообщения: | |
Я понимаю разницу между бух и налоговой амортизацией, мне надо на цифрах понять , просчитать за сколько лет стоимость оборудования станет равна 0 по налоговому учёту , может есть какая то формула , надо доказать директору , он видит что в бух учете 25%, в налоговом 25% и считает что за 4 года и там и там должен быть 0. Он налоговую амортизацию путает с Бухгалтерской амортизацией уменьшающего остатка . |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||||
| Добавлено: | #6 Пн Сен 14, 2020 23:34:43 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Формула описана в этом пункте:
Если вся вторая группа состоит из этого оборудования, то стоимостный баланс через 4 года станет равным нулю. Если стоимостный баланс группы будет изменяться за счет приобретения или выбытия другого оборудования, то результат будет другой, но предсказать его невозможно, не зная подробностей. Но я что-то не догоняю. Надо ли вот эту вашу фразу
понимать так, что вы в бухучете рассчитываете амортизацию по методу уменьшающегося остатка? Но тогда у вас по бухучету за 4 года ОС никак не самортизируется полностью. Разве что большая ликвидационная стоимость. Добавлено спустя 1 минуту 24 секунды: И вот еще интересно: вы по какому стандарту ведете бухучет? |
|||||
| Автор: | Dinaaxm |
| Добавлено: | #7 Вт Сен 15, 2020 09:17:50 |
| Заголовок сообщения: | |
Ирина, у нас по бух учету линейная амортизация. Это я не понимаю, как за 4 года в налоговом учете баланс группы станет равен нулю. Допустим вся группа состоит из одного оборудования, приобретения и выбытия нет. Его стоимость 3,0 милн, в первый год амортизация 750,0 тыс, на след. год амортизация составит (3000,0-750,)*25%=562,5 тыс тенге, и так каждый год. и за 4 года никак не спишется, или я где то в расчетах не права? |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #8 Вт Сен 15, 2020 15:25:24 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Dinaaxm, прошу прощения, совсем голову вам заморочила и себе тоже. Что-то глюк поймала. Действительно, по НУ фактически применяется метод уменьшающегося остатка, вы совершенно правы. И таким макаром стоимостный баланс группы по НУ лет 50 будет стремиться к нулю, пока не станет меньше 1 тенге. Но тут мы имеем право применить п.4 ст.273 НК:
Как только стоимостный баланс на конец года станет меньше 300 МРП, можете сразу всю эту сумму отнести на вычеты, и после этого стоимостный баланс группы станет равен нулю. В вашем примере это должно случиться на 6-й год, если МРП будет неизменным. |
|||
| Автор: | Dinaaxm |
| Добавлено: | #9 Вт Сен 15, 2020 15:50:19 |
| Заголовок сообщения: | |
Вот это я и не могу объяснить своему директору, что ставка 25% по налоговому учету не означает что за 4 года спишется ос по налоговому учету. Думаю может в виде какой формулы показать ему, как объяснить? |
|
| Автор: | Alina Radina |
| Добавлено: | #10 Ср Фев 24, 2021 13:05:30 |
| Заголовок сообщения: | |
здравствуйте, если ФА приобрели в середине 2020 года, амортизация по ну идет за 12 месяцев?, т.е 50 000*25% |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #11 Ср Фев 24, 2021 13:09:51 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Это верно,можно меньше,но не более 50 000*25%. С ув. |
|||
| Автор: | Бакыт |
| Добавлено: | #12 Пт Июн 24, 2022 10:35:11 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте, ТОО на УД, плательщик НДС, обязательно должен в НУ амортизацию начислить по предельной норме? ФА - это автомобиль легковой. Можно применить 15 или 20 процентов в налоговом учете? И в учетной политике принять такое решение. Саписбо. |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #13 Пт Июн 24, 2022 10:46:44 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Верно, в налоговой учетной политике, не более установленной в Налоговом Кодексе нормы. |
|||